高新企业财务制度

PAGE高新企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范高新企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护企业和投资者的合法权益，促进高新企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本高新企业及其所属各部门、分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关税收法律法规以及其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：企业的财务活动必须符合国家法律法规的要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财务法规和企业财务制度。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算、财务决算，监督财务预算的执行情况。负责财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务支持。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。负责财务内部控制制度的建立和完善，防范财务风险。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护企业良好的财务外部环境。2.会计职责负责财务核算工作，按照国家会计准则和企业财务制度进行账务处理。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制工作。3.出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。负责编制现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计进行财务核算工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以企业战略目标为导向，结合市场预测和企业实际情况进行编制。2.坚持全面性、完整性原则，涵盖企业各项经济活动。3.遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素。4.注重科学性和合理性，采用科学的方法和程序进行编制。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为唯一基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。3.滚动预算法：将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据企业战略目标和本部门工作计划，结合历史数据和市场预测，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，各部门根据意见进行修改后，财务部门进行汇总，形成企业年度预算草案。4.预算草案审议与批准：企业年度预算草案提交企业管理层审议，经批准后正式下达执行。（四）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核，确保预算的严肃性。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.预算调整申请应由相关部门提出，说明调整的原因、内容和金额等，经财务部门审核后，提交企业管理层审议批准。四、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入；提供劳务交易的结果不能可靠估计的，分别下列情况处理：已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。3.让渡资产使用权收入：利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。（二）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。3.加强对收入的管理，确保收入的真实性、合法性和完整性。4.定期对收入情况进行分析，为企业决策提供依据。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。2.期间费用：包括销售费用、管理费用和财务费用。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，与收入相关的成本费用应在确认收入的当期进行核算。3.成本费用核算应遵循一致性原则，采用的会计政策和会计估计应保持一致。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用管理制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。2.加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用。4.加强对成本费用的分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。（四）成本费用报销规定1.制定成本费用报销制度，明确报销的范围、标准、流程等。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务法规和企业财务制度的要求。3.严格按照报销流程进行审批，确保报销金额的合理性和准确性。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强对货币资金的管理，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收账款，降低坏账风险。对于确实无法收回的应收账款，按照规定的程序进行核销。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。采用先进的存货计价方法，合理确定存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照企业预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置的固定资产应进行严格的验收，确保其质量和性能符合要求。3.固定资产折旧采用合理的折旧方法计提固定资产折旧，如年限平均法、工作量法、双倍余额递减法等。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于闲置、报废等不需要的固定资产，按照规定的程序进行处置。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价。采用直线法对无形资产进行摊销，摊销期限按照相关法律法规和合同约定确定。3.无形资产清查与处置定期对无形资产进行清查，确保其账面价值与实际价值相符。对于不再使用或已失去价值的无形资产，按照规定的程序进行处置。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的要求，及时办理税务登记手续。2.准确、按时进行纳税申报，确保申报数据的真实性和完整性。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行税收筹划，降低企业税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税收筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通协调，及时解决税务问题。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾企业发展和投资者利益，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据企业盈利情况和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案提交企业管理层审议批准后实施。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计准则和企业财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，包括财务比率分析、趋势分析、结构分析等。2.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，为企业决策提供依据。（三）财务报告披露1.按照相关法律法规和监管要求，及时披露企业财务报告。2.财务报告披露应确保信息公开透明，保护投资者和其他利益相关者的合法权益。十、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规。2.保证企业资产安全完整。3.提高企业财务信息质量。4.提高企业经营效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的各个方面。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：适应企业内外部环境变化。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家会计准则和企业财务制度进行会计核算，确保财务信息真实可靠。4.财产保护控制：