公司销售货物财务制度

PAGE公司销售货物财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司销售货物业务的财务核算与管理，确保销售业务的顺利开展，保障公司资金安全，提高公司经济效益，遵循国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司内所有涉及销售货物的部门及人员，包括销售部门、市场部门、仓库管理部门、财务部门等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保销售货物业务在合法合规的框架内进行。准确性原则：财务核算数据准确无误，真实反映销售业务的经济实质。及时性原则：及时记录、处理销售业务相关财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。完整性原则：涵盖销售货物业务的各个环节，确保财务制度的全面性和完整性。二、销售业务流程及财务要求销售合同签订1.合同签订前销售部门应与客户就货物销售的品种、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式等条款进行充分沟通与协商。销售部门需对客户的信用状况进行评估，对于信用状况不佳的客户，应采取相应的风险防范措施，如要求提供担保、增加预付款比例等。财务部门应参与销售合同条款的审核，重点关注付款方式、结算周期、发票开具等财务相关条款，确保合同符合公司财务利益。2.合同签订时销售合同应由公司法定代表人或其授权代表签字，并加盖公司公章或合同专用章。销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门备案，财务部门应建立合同台账，对合同基本信息、执行情况等进行详细记录。发货管理1.发货申请销售部门根据销售合同约定，填写发货申请表，注明货物名称、规格、数量、发货时间、发货地点等信息，并提交给仓库管理部门审核。仓库管理部门应根据库存情况对发货申请进行审核，如库存充足，应及时安排发货；如库存不足，应及时通知销售部门与客户协商解决。2.发货执行仓库管理部门按照发货申请表的要求组织发货，确保货物的品种、规格、数量准确无误，并做好发货记录，包括发货日期、发货单号、货物明细、收货单位等信息。发货过程中，仓库管理部门应负责货物的包装、运输等工作，确保货物安全运输至客户指定地点。财务部门应根据发货记录，确认销售收入的实现时间，并按照相关会计准则进行账务处理。销售收款1.收款方式公司销售货物的收款方式主要包括现金收款、银行转账收款、支票收款等。对于金额较大的销售业务，应尽量采用银行转账收款方式，以确保资金安全和收款的及时性。2.收款流程销售部门应及时跟进客户的付款情况，对于到期未付款的客户，应及时与客户沟通催款。客户付款后，财务部门应及时核对收款信息，确认收款金额与销售合同约定一致。财务部门收到款项后，应及时进行账务处理，开具收款收据或发票，并登记银行存款日记账或现金日记账。3.应收账款管理财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，编制应收账款账龄分析表，及时掌握应收账款的账龄结构和客户付款情况。对于逾期未收回的应收账款，财务部门应及时通知销售部门采取相应的催款措施，如发送催款函、上门催收等。销售部门应建立应收账款催收责任制度，明确催收责任人，对催收不力的责任人进行相应的考核和处罚。发票开具1.发票开具原则公司应按照国家税收法律法规的规定，及时、准确地开具销售发票。发票开具应与销售合同约定的货物名称、数量、金额等信息一致，不得虚开发票。2.发票开具流程销售部门根据销售业务实际发生情况，填写发票开具申请表，注明客户名称、纳税人识别号、货物名称、规格、数量、金额、发票类型等信息，并提交给财务部门审核。财务部门应审核发票开具申请表的内容是否与销售合同及实际业务相符，审核无误后，按照发票管理规定开具发票。发票开具后，财务部门应及时将发票交付给销售部门，由销售部门负责送达客户。三、财务核算与报表1.销售收入确认公司应按照《企业会计准则第14号——收入》的规定确认销售收入。在客户取得相关商品控制权时，按照合同约定的交易价格确认收入。对于附有销售退回条款的销售，公司应在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。2.销售成本核算销售成本应按照配比原则进行核算，即与销售收入相对应的销售成本应在确认销售收入的同时予以确认。销售成本的计算方法应保持一致，一般采用加权平均法、先进先出法等方法计算发出存货的成本。仓库管理部门应定期与财务部门核对库存商品的收发存情况，确保库存商品账实相符。财务部门应根据库存商品的发出情况，及时结转销售成本。3.销售费用核算销售费用是指公司在销售货物过程中发生的各项费用，包括销售人员薪酬、差旅费、业务招待费、广告宣传费、运输费、装卸费等。销售费用应按照费用的性质和用途进行明细核算，确保费用核算的准确性和合理性。销售部门应按照公司费用报销制度的规定，及时办理销售费用的报销手续，财务部门应严格审核报销凭证，确保报销费用符合规定。4.财务报表编制根据销售货物业务的财务核算结果，财务部门应定期编制相关财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司销售货物业务的财务状况和经营成果，为公司管理层及外部利益相关者提供决策依据。财务部门应按照国家相关法律法规及会计准则的要求，及时报送财务报表，并确保报表的报送质量。四、内部控制与监督1.岗位分离与职责分工公司应建立销售货物业务的岗位分离制度，明确各岗位的职责和权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。销售合同签订、发货、收款、发票开具等环节应分别由不同的部门或人员负责，避免一人兼任多个关键岗位。财务部门应负责销售业务的财务核算与监督，销售部门应负责销售业务的市场开拓与客户管理，仓库管理部门应负责货物的保管与发货，各部门应各司其职，密切配合，共同做好销售货物业务的管理工作。2.授权审批制度公司应建立销售货物业务的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程。销售合同签订、发货申请、收款、发票开具等重要事项应经过相应层级的授权审批，未经授权审批不得办理相关业务。审批人员应严格按照规定的审批权限和审批流程进行审批，对审批事项的真实性、合法性、合理性负责。3.内部审计与监督公司应定期开展内部审计工作，对销售货物业务的内部控制制度执行情况进行检查和评价，及时发现问题并提出改进建议。内部审计部门应重点关注销售合同签订、发货管理、销售收款、发票开具等环节的内部控制执行情况，检查是否存在违规操作、舞弊行为等。对于内部审计发现的问题，公司应及时进行整改，完善内部控制制度，确保销售货物业务规范有序进行。五、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式进行纳税申报。财务部门应准确核算销售收入、成本、费用等涉税项目，确保纳税申报数据的真实性、准确性和完整性。公司应定期进行税务自查，及时发现和纠正税务申报中的错误和问题，避免税务风险。2.发票管理公司应严格按照发票管理规定开具、取得、保管发票，确保发票的真实性、合法性和完整性。财务部门应建立发票台账，对发票的开具、取得、使用、作废等情况进行详细记录，定期与税务机关核对发票信息。公司应加强对发票开具人员的培训和管理，提高发票开具的准确性和规范性，防止虚开发票等违法行为的发生。3.税收筹划公司应在合法合规的前提下，进行合理的税收筹划，降低公司税负。财务部门应关注国