央企建筑公司财务制度

PAGE央企建筑公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范央企建筑公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于央企建筑公司及其所属各分公司、项目部等所有内设机构和分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、会计准则和相关财经政策，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、使用、核算、监督等各个环节，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、报告财务信息，以便公司管理层及时了解财务状况，做出合理决策。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作有序开展。（二）人员配备与职责1.财务负责人：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度，协调与内外部相关部门的关系，对公司财务决策提供支持和建议。2.会计人员：负责公司会计核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理，编制财务报表，确保财务信息真实准确。同时，负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员：负责公司资金收付、银行结算等工作，严格执行现金管理制度和银行账户管理规定，确保资金安全。定期盘点库存现金，编制现金流量报表。4.预算管理人员：负责编制公司年度预算和项目预算，跟踪预算执行情况，定期进行预算分析和调整，为公司成本控制和资源配置提供依据。5.财务分析人员：收集、整理和分析公司财务数据，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。通过财务分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现问题并提出改进建议。（三）人员培训与考核1.公司应定期组织财务人员参加专业培训，不断更新知识结构，提高业务水平和综合素质。培训内容包括会计准则、财经法规、财务管理软件应用等。2.建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业操守等进行定期考核。考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励财务人员积极工作，提高工作质量。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应根据国家会计准则和相关法规，结合自身实际情况，制定统一的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计政策主要包括会计核算方法、会计期间、记账本位币、固定资产折旧方法、无形资产摊销方法等；会计估计主要包括坏账准备计提比例、存货跌价准备计提方法、固定资产预计使用寿命和净残值等。（二）会计科目设置与使用1.公司应按照国家统一的会计制度规定，结合建筑行业特点和公司实际业务需求，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务报表的影响。2.会计科目使用应遵循一致性原则，确保会计信息的可比性。在进行会计核算时，应按照规定的会计科目进行账务处理，不得随意改变会计科目的核算内容和范围。（三）账务处理流程1.原始凭证审核：财务人员在受理经济业务时，应首先对原始凭证进行审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。审核无误后，在原始凭证上加盖“审核”章，并签字确认。2.记账凭证编制：根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定的会计分录编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、附件张数等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等签字或盖章。3.账簿登记：按照记账凭证的内容，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。4.财务报表编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。5.财务报表审核与报送：财务报表编制完成后，应由财务负责人进行审核。审核无误后，加盖公司公章，并按照规定的时间和渠道报送相关部门和单位。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等各类财务资料。2.财务档案应按照年度分类整理，装订成册，并编制档案目录。档案管理人员应妥善保管财务档案，确保档案的安全和完整。3.财务档案保管期限应按照国家规定执行。保管期满后，如需销毁，应按照规定程序进行审批，并编制销毁清册。销毁时，应由财务部门、审计部门等相关人员共同监销。四、资金管理（一）资金筹集1.公司应根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、发行债券、股权融资等。2.银行贷款应按照国家信贷政策和银行要求，办理相关手续，签订借款合同。借款合同应明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款，并严格按照合同约定使用资金和偿还借款。3.发行债券或股权融资应按照国家相关法律法规和监管要求，履行审批程序，制定融资方案，确保融资活动合法合规。（二）资金使用1.资金预算管理：公司应建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性。各部门应根据年度经营计划和项目进度，编制资金预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。资金预算一经批准，应严格执行。2.资金审批流程：公司各项资金支出应按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，资金支出应先由业务部门提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后由公司管理层审批。重大资金支出应实行集体决策。3.资金支付方式：公司应根据资金支出的性质和金额，选择合适的支付方式。金额较小的支出可采用现金支付；金额较大的支出应通过银行转账等方式支付。严禁白条抵库和坐支现金。4.资金使用监督：财务部门应定期对资金使用情况进行检查和监督，确保资金使用符合预算安排和公司规定。对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）资金结算1.公司应加强资金结算管理，规范银行账户使用。严格按照银行账户管理规定，开设和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。2.资金结算应及时、准确，确保资金安全。财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。3.加强与客户和供应商的资金结算管理，及时催收应收账款，合理安排应付账款支付，维护公司良好的资金信用。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的成本费用。2.成本费用核算应遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比，准确计算各项目的成本费用和利润。（二）成本费用分类与核算1.工程成本：工程成本是指公司在建筑施工过程中发生的各项费用支出，包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、临时设施费、水电费等。工程成本应按照工程项目进行明细核算，准确计算各项目的成本费用。2.期间费用：期间费用是指公司在一定会计期间内发生的、不能直接归属于某个特定工程项目的费用，包括管理费用、销售费用、财务费用等。期间费用应按照费用项目进行明细核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.成本费用预算控制：公司应建立成本费用预算管理制度，加强成本费用的事前控制。各部门应根据年度经营计划和项目特点，编制成本费用预算，经财务部门审核后报公司管理层审批。成本费用预算一经批准，应严格执行。2.成本费用定额管理：制定合理的成本费用定额标准，如人工费用定额、材料消耗定额、机械台班定额等。在成本费用控制过程中，严格按照定额标准进行考核和控制，确保成本费用不超支。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核机制，将成本费用指标分解到各部门和项目，与绩效挂钩，激励各部门和项目积极控制成本费用。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.公司应按照会计准则规定的收入确认原则，确认营业收入。对于建造合同收入，应根据完工百分比法确认收入。在资产负债表日，按照合同总收入乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认收入后的金额，确认为当期合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认成本后的金额，确认为当期合同费用。2.对于销售商品收入，应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算与管理1.公司应按照收入确认原则，及时、准确地核算营业收入。财务部门应建立营业收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、确认时间等信息。2.加强对营业收入的管理，定期与客户核对收入情况，确保收入的真实性和准确性。对于应收账款，应加强催收管理，及时收回款项，降低坏账风险。（三）利润分配1.公司实现的净利润，应按照国家法律法规和公司章程的规定进行分配。一般情况下，净利润应首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积，最后按照股东持股比例进行分配。2.公司应严格按照利润分配程序进行利润分配，不得擅自改变分配比例和顺序。利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更登记手续。2.按时、准确地进行纳税申报，按照规定的纳税期限和申报方式，向税务机关报送纳税申报表、财务报表等相关资料。不得逾期申报或虚假申报。（二）税款缴纳1.依法计算应纳税额，按照规定的税率和计税依据计算缴纳各项税款。公司应设置专门的税务会计岗位，负责税务核算和税款缴纳工作。2.严格按照税务机关核定的纳税期限和方式缴纳税款，确保税款及时足额入库。不得拖欠税款或逃避纳税义务。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务事项进行自查，及时发现和纠正税务风险隐患。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合政策要求。对于重大税务事项，应及时向税务机关咨询，必要时聘请税务顾问进行专业指导。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财经纪律。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.保护公司资产安全，防止资产流失。4.提高资金使用效益，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。2.重要性原则：在全面控制的基础上，应关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。4.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人担任，记账与审核不得由同一人负责等。2.授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限和审批程序。所有重大财务决策和资金支出都应经过适当的授权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等财务资料的管理，严格会计档案保管制度。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整。对重要资产应采取必要的安全防护措施，如设置门禁系统、安装监控设备等。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、分析、调整等环节的控制。通过预算控制，合理配置资源，控制成本费用，确保公司经营目标的实现。6.运营分析控制：定期收集、整理、分析公司财务数据和业务数据，通过对比分析、趋势分析等方法，及时发现公司经营管理中存在的问题，并提出改进建议。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、专业能力、职业操守等进行定期考核。考核结果与薪酬、晋升等挂钩，激励财务人员积极工作，提高工作质量。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。2.内部审计的主要内容包括财务收支审