工厂财务制度及报销流程

PAGE工厂财务制度及报销流程一、总则1.目的本财务制度及报销流程旨在规范工厂的财务管理，确保财务信息的准确、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障工厂的正常运营和发展。2.适用范围本制度适用于工厂内各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务会计准则。真实性原则：财务数据应真实、准确地反映工厂的经济业务。完整性原则：涵盖工厂财务管理的各个方面，确保无遗漏。及时性原则：财务处理和报销审批应及时进行，不拖延。效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员职责1.财务部门设置工厂设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。2.财务人员职责财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，为管理层提供财务分析和决策支持。建立健全财务管理制度，监督制度的执行情况。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。协调与税务、银行等相关部门的关系。会计人员按照国家会计准则和工厂财务制度，进行会计核算，填制记账凭证，登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保数据准确、及时。审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务管理制度1.预算管理制度工厂实行全面预算管理，各部门应根据工厂年度经营目标编制本部门预算。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，经财务部门审核、管理层审批后执行。预算执行过程中，各部门应严格控制预算支出，不得超预算开支。如遇特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。财务部门定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并提出改进措施。2.收入管理制度工厂的收入包括产品销售收入、劳务收入、其他业务收入等。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确销售价格、结算方式、交货时间等条款。财务部门负责审核销售合同，跟踪销售款项的回收情况，确保收入及时足额入账。对于应收账款，应建立台账进行管理，定期与客户核对账目，及时催收逾期款项。3.成本费用管理制度成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。生产部门应加强成本控制，优化生产流程，降低生产成本。采购部门应合理控制采购价格，降低采购成本。费用报销应严格按照规定的标准和流程进行，不得随意扩大开支范围和提高开支标准。财务部门定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的建议和措施。4.资产管理制度工厂的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。财务部门应建立资产台账，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细记录。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定程序进行处理。无形资产应按照规定进行摊销，确保其价值在有效期限内合理分摊。资产处置应按照规定的审批程序进行，处置收入应及时足额入账。5.资金管理制度工厂实行资金集中管理，财务部门负责统筹安排资金。资金收入应及时存入银行账户，不得坐支现金。资金支出应严格按照审批程序进行，确保资金使用安全、合理。银行账户应严格管理，定期进行核对，确保账户余额准确无误。库存现金应严格控制在规定的限额以内，超过限额的现金应及时存入银行。财务部门应定期对资金进行盘点和清查，确保资金安全。四、报销流程1.报销申请员工因工作需要发生费用支出后，应及时填写报销申请表，详细注明报销事由、金额、附件张数等信息。报销申请表应经部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。2.单据粘贴将原始报销凭证按照类别和时间顺序整齐粘贴在报销粘贴单上，确保凭证粘贴牢固、平整，便于审核。原始凭证应包括发票、收据、报销清单、审批文件等，确保凭证内容完整、真实、有效。3.部门审核部门负责人对报销申请进行审核，重点审核费用支出是否符合本部门预算、是否与工作相关、金额是否合理等。如审核通过，部门负责人在报销申请表上签字确认；如审核不通过，应注明原因并退回报销申请。4.财务审核财务人员收到报销申请后，对报销凭证的合法性、真实性、完整性进行审核。审核内容包括发票是否合规、报销金额是否符合规定标准、审批手续是否齐全等。如审核通过，财务人员在报销申请表上签字；如审核不通过，应向报销人说明原因并退回报销申请。5.领导审批根据工厂规定的审批权限，报销申请需经相应领导审批。领导审批时应重点关注费用支出的必要性、合理性和合规性。审批通过后，领导在报销申请表上签字。6.报销支付财务人员根据领导审批后的报销申请，进行报销支付。报销支付方式包括现金支付、银行转账等，具体支付方式根据实际情况确定。对于通过银行转账支付的报销款项，财务人员应及时办理转账手续，并将转账凭证交予报销人。7.报销归档报销完成后，财务人员应将报销申请表、原始凭证等资料进行整理归档，以便日后查阅和审计。五、费用报销标准1.差旅费报销标准交通费用员工乘坐飞机、火车、轮船等交通工具应根据职务级别选择相应的舱位或座位等级，具体标准按照工厂相关规定执行。乘坐出租车应注明事由，市内短途出差原则上不允许乘坐出租车，特殊情况需经部门负责人批准。住宿费用住宿标准根据出差地区的经济水平和职务级别确定，具体标准按照工厂相关规定执行。员工应选择经济实惠、安全卫生的住宿场所，并取得合法有效的住宿发票。餐饮补贴按照出差天数给予一定的餐饮补贴，补贴标准按照工厂相关规定执行。餐饮补贴已包含市内交通费用，不再另行报销市内交通费用。2.业务招待费报销标准业务招待费应严格按照必要性、合理性原则进行支出，不得用于与业务无关的宴请或娱乐活动。业务招待费报销时应注明招待对象、事由、时间、地点等信息，并提供相应的发票和消费清单。业务招待费的报销标准按照工厂相关规定执行，超过标准的部分不予报销。3.办公用品及设备采购报销标准办公用品应按照工厂规定的采购流程进行采购，采购金额在规定限额以内的，由部门自行采购；超过限额的，应通过招标等方式进行采购。办公用品采购应取得合法有效的发票，并注明办公用品的名称、规格、数量、单价等信息。办公设备采购应按照固定资产管理规定进行，采购金额较大的应进行可行性论证和审批。4.通讯费报销标准员工通讯费报销标准按照职务级别和工作需要确定，具体标准按照工厂相关规定执行。员工应提供合法有效的通讯费发票，发票抬头应为员工本人姓名。六、报销注意事项1.报销凭证要求报销凭证必须是合法有效的发票、收据等，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章。发票内容应完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率等信息。报销凭证不得涂改、挖补，如有错误应重新开具或由出具单位更正并加盖公章。2.报销时间限制员工应在费用支出发生后的规定时间内办理报销手续，一般不得超过[X]个工作日。对于跨年度的费用支出，应在次年[X]月[X]日前办理报销手续，逾期不予报销。3.特殊情况报销对于特殊情况需要预支款项的，应填写预支申请表，经部门负责人、财务经理、总经理审批后办理预支手续。预支款项应在规定时间内报销冲账，如未能及时报销，应说明原因并经批准后延期。4.报销审批责任