为何企业要建财务制度

PAGE为何企业要建财务制度企业财务制度建设规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全完整，提高经济效益，促进公司持续健康发展，为实现公司战略目标提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、收益分配等各个环节。3.规范性原则：制定统一、规范的财务操作流程和标准，保证财务信息的真实性、准确性和可比性。4.适应性原则：根据公司发展战略和实际情况，适时调整和完善财务制度，以适应不断变化的内外部环境。5.效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，注重成本效益分析，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需要，合理设置内部职能科室，明确各科室职责分工，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.公司应配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并根据岗位要求具备相应的专业技术职称。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，以适应公司发展和财务管理工作的需要。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度和流程。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，并对决策的财务风险进行评估和控制。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务水平和工作效率。监督财务预算执行情况，定期进行财务分析和报告，为公司管理层提供决策支持。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控，及时反馈预算执行情况。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，并定期与总账核对，保证账账相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格按照规定进行使用和管理。协助会计人员进行财务核算和报表编制工作，提供相关资金数据支持。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制公司应根据战略规划和年度经营目标，结合市场预测和历史数据，编制年度财务预算。财务预算应涵盖公司收入、成本、费用、利润、资金等各个方面，做到全面、细致、准确。各部门应按照公司统一要求，编制本部门预算草案，并提交财务管理部门汇总审核。2.预算执行与监控公司应将财务预算分解到各部门、各月份，并严格按照预算执行。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核公司应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（二）资金管理制度1.资金筹集公司应根据发展需要，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。资金筹集应严格按照法律法规和公司规定的程序进行，确保资金来源合法合规。财务管理部门应加强对资金筹集成本和风险的控制，优化资金结构。2.资金使用公司应建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的关键环节。加强对资金使用的监督和管理，防止资金挪用、浪费和违规使用。3.资金结算公司应规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金使用效率。定期对银行账户进行清理和核对，防范资金风险。（三）资产管理制度1.流动资产货币资金：严格按照现金管理条例和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和账款催收工作，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。加强固定资产购置、验收、入账、使用、维护、处置等全过程管理，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产安全完整。对固定资产进行分类核算和管理，及时计提折旧，准确反映固定资产价值变动情况（四）成本费用管理制度1.成本核算公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强对生产成本、销售成本、管理成本等各项成本的核算和分析，准确计算产品成本和经营成本。定期编制成本报表，为公司成本控制和决策提供依据。2.费用控制制定费用报销制度，明确费用报销标准和审批流程。加强对各项费用支出的审核和控制，严格执行费用预算，杜绝不合理费用支出。定期对费用支出情况进行分析和评价，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（五）利润分配管理制度1.公司应按照法律法规和公司章程的规定，制定利润分配政策。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。3.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准后实施。四、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，并签字确认。3.财务管理部门会计人员对费用报销单及原始凭证进行审核，检查报销内容是否符合财务制度规定，金额计算是否准确，票据是否合法有效等。审核通过后签字。4.财务负责人对费用报销进行审批，根据公司财务状况和资金安排，决定是否批准报销。5.如费用报销金额较大或涉及特殊事项，需经公司总经理或董事长审批。6.出纳人员根据审批后的费用报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明供应商名称、采购金额、付款方式、付款期限等。2.采购部门负责人对付款申请进行审核，确认采购事项的真实性和合理性，并签字。3.质量管理部门对采购物资的质量进行检验，如检验合格，在付款申请单上签字确认。4.财务管理部门会计人员对付款申请单及相关采购合同、验收单等进行审核，核对采购金额、付款条件等是否与合同一致，审核通过后签字。5.财务负责人对付款申请进行审批，根据资金状况和付款计划安排付款。6.如付款金额较大或涉及特殊情况，需经公司总经理或董事长审批。7.出纳人员按照审批意见办理付款手续，并及时进行账务处理。（三）资金支出审批流程1.资金支出部门填写资金支出审批表，详细说明资金支出用途、金额、支付方式等。2.部门负责人对资金支出的必要性和合理性进行审核，并签字。3.财务管理部门会计人员对资金支出审批表进行审核，检查资金支出是否符合财务预算和相关制度规定，资金来源是否可靠等。审核通过后签字。4.财务负责人对资金支出进行审批，根据公司资金状况和资金使用计划，决定是否批准支出。5.如资金支出金额较大或涉及重大项目，需经公司总经理或董事长审批。6.出纳人员根据审批后的资金支出审批表办理资金支付手续，并做好资金支出记录。五、财务风险管理（一）风险识别与评估1.公司应建立财务风险识别和评估机制，定期对财务风险进行全面排查。2.识别可能面临的财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险等，并分析其产生的原因和影响程度。3.采用科学的风险评估方法，对财务风险进行量化评估，确定风险等级。（二）风险应对措施1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，如风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.针对不同类型的财务风险，采取具体的应对措施。例如，对于市场风险，加强市场调研和预测，优化产品结构，降低市场波动对公司的影响；对于信用风险，加强客户信用管理，建立信用档案，合理控制应收账款规模；对于流动性风险，优化资金结构，合理安排资金收支，确保资金流动性充足；对于汇率风险，采取套期保值等措施进行风险管理。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控体系，对财务风险进行实时监控和动态管理。2.设定关键风险指标，如资产负债率、流动比率、应收账款周转率等，定期对指标进行分析和评估。3.当风险指标偏离正常范围时，及时发出预警信号，提醒公司管理层采取措施防范风险。六、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.公司应建立完善的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备会计核算、财务报表编制、预算管理、资金管理、成本管理等功能模块，满足公司财务管理工作的需要。3.加强财务信息系统的安全防护，设置用户权限，防止财务信息泄露和滥用。（二）财务信息披露1.公司应按照法律法规和监管要求，定期编制财务报告，真实、准确、完整地披露公司财务状况、经营成果和现金流量等信息。2.财务报告应经注册会计师审计，并在规定时间内对外公布。3.加强对财务信息披露的管理，确保披露信息的及时性、准确性和一致性。（三）财务信息分析与利用1.财务管理部门应定期对财务信息进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等内容，深入挖掘财务数据背后的