发制品公司财务制度

PAGE发制品公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范发制品公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高经济效益，促进公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于发制品公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高财务管理效率和效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度。3.负责公司资金管理、预算管理、成本管理、税务管理等工作。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。5.负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通与协调。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息的准确、及时。负责公司资金管理、预算管理、成本管理、税务管理等工作的组织与实施。参与公司重大经济决策，提供财务分析和财务建议。负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员素质和业务能力。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，并定期与总账核对。保管库存现金、有价证券和其他重要票据。协助会计进行财务核算和财务报表编制。负责公司资金安全管理，防范资金风险。三、财务核算（一）会计核算基础1.会计期间：采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。2.记账本位币：以人民币为记账本位币。3.会计核算方法：采用借贷记账法，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等基本要素。3.记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面证明。记账凭证必须按照规定的格式和内容填制，具备凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等基本要素。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账按照会计科目设置，用于分类登记公司全部经济业务，提供总括核算资料。3.明细账按照明细科目设置，用于详细登记某一类经济业务，提供明细核算资料。4.日记账包括现金日记账和银行存款日记账，用于序时登记现金和银行存款的收支业务，提供现金和银行存款的收付情况。5.其他辅助性账簿包括固定资产卡片、存货明细账、往来明细账等，用于记录特定经济业务的详细情况。（四）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由公司财务部门负责编制，经财务经理审核后，报公司总经理审批。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要和发展战略，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行；债权融资应当签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。3.公司应当对资金筹集的可行性进行评估，确保资金筹集的合理性和有效性。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，对资金使用进行预算控制。资金预算应当根据公司经营计划和财务状况编制，明确资金收支的时间、金额和用途。2.资金使用应当按照预算执行，严格控制资金支出。资金支出应当经过审批，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务经理审核、总经理审批等环节。3.公司应当加强资金安全管理，确保资金的安全与完整。资金收付应当通过公司指定的银行账户进行，严禁坐支现金和白条抵库。（三）资金结算1.公司应当按照国家有关法律法规和银行结算制度的规定，办理资金结算业务。2.资金结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。3.公司应当加强对资金结算凭证的管理，确保资金结算的安全与准确。五、预算管理（一）预算编制1.公司建立全面预算管理制度，对公司经营活动、投资活动、筹资活动等进行全面预算管理。2.预算编制应当遵循“上下结合、分级编制与归口管理”的原则，由公司财务部门牵头，各部门参与编制。3.预算编制应当根据公司战略目标、经营计划和市场环境等因素，采用零基预算、滚动预算等方法进行编制。预算编制应当涵盖公司年度经营活动的全过程，包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。（二）预算执行1.公司应当严格执行预算，确保预算目标的实现。预算执行过程中，各部门应当按照预算安排组织实施，严格控制预算支出。2.公司应当建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价。预算执行情况分析应当包括预算执行进度、预算执行差异、预算执行效果等方面。3.公司应当根据预算执行情况分析结果，及时调整预算，确保预算的科学性和合理性。预算调整应当按照规定的程序进行，包括预算调整申请、预算调整审核与审批等环节。（三）预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应当与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。2.预算考核指标应当包括预算执行率（实际执行数/预算数）、预算执行差异率（实际执行数预算数）/预算数等。3.预算考核应当定期进行，考核结果应当及时反馈给各部门，并作为部门绩效评价的重要依据。六、成本管理（一）成本核算对象1.公司根据发制品生产特点和管理要求，确定成本核算对象为不同规格、型号的发制品。2.成本核算对象应当保持相对稳定，以确保成本核算的准确性和可比性。（二）成本项目1.发制品成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。2.直接材料是指构成发制品实体的原材料、辅助材料等；直接人工是指直接从事发制品生产的工人的工资、奖金、津贴等；制造费用是指为组织和管理发制品生产而发生的各项间接费用，包括车间管理人员工资、折旧费、水电费、机物料消耗等。（三）成本核算方法1.公司采用品种法进行成本核算，按照产品品种归集生产费用，计算产品成本。2.成本核算应当按照权责发生制原则和配比原则进行，正确划分各种费用界限，包括本期费用与下期费用界限、产品成本与期间费用界限、不同产品成本界限等。（四）成本控制1.公司建立成本控制制度，加强对成本的全过程控制。成本控制应当贯穿于发制品生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售等环节。2.成本控制应当采取目标成本管理、标准成本管理、作业成本管理等方法，对成本进行有效的控制和管理。3.公司应当定期对成本控制情况进行分析和评价，及时发现成本控制中存在的问题，并采取有效措施加以解决。七、税务管理（一）税务登记1.公司应当按照国家有关法律法规的规定，及时办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.在办理税务登记时，应当如实填写税务登记表，提供有关证件、资料，确保税务登记信息的真实、准确、完整。（二）纳税申报1.公司应当按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报期限和申报方式应当按照税务机关的规定执行。2.纳税申报应当如实填写纳税申报表，提供有关财务报表、税务资料等，确保纳税申报信息的真实、准确、完整。（三）税款缴纳1.公司应当按照纳税申报期限，及时足额缴纳税款。税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等。2.公司应当加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的及时性和准确性。同时，应当妥善保管税款缴纳凭证，以备税务机关检查。（四）税务筹划1.公司应当在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应当结合公司经营活动特点和财务状况，采用合法、合理的税务筹划方法。2.税务筹划应当注重风险控制，避免因税务筹划不当而带来的税务风险。同时，应当及时关注国家税收政策的变化，调整税务筹划方案。八、财务分析（一）财务分析内容1.公司定期进行财务分析，财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。2.偿债能力分析主要包括流动比率、速动比率、资产负债率、利息保障倍数；盈利能力分析主要包括毛利率、净利率、净资产收益率、总资产收益率；营运能力分析主要包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率；发展能力分析主要包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。（二）财务分析方法1.财务分析方法包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法、因素分析法等。2.比较分析法是将公司实际财务指标与同行业平均水平、历史同期水平等进行比较，分析公司财务状况和经营成果的差异；比率分析法是通过计算各种财务比率，分析公司财务状况和经营成果的优劣；趋势分析法是通过观察公司财务指标的历史数据，分析公司财务状况和经营成果的发展趋势；因素分析法是通过分析影响财务指标的各种因素，确定各因素对财务指标的影响程度。（三）财务分析报告1.财务分析报告应当根据财务分析结果编制，内容包括财务分析目的、财务分析方法、财务分析指标、财务分析结论、财务建议等。2.财务分析报告应当语言简洁、逻辑清晰、数据准确、结论明确，为公司决策提供有力的财务支持。九、财务监督（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督应当涵盖公司财务活动的全过程，包括财务核算、资金管理、预算管理、成本管理、税务管理等。2.公司应当设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务活动进行定期或不定期审计。内部审计机构或人员应当独立于财务部门，直接对公司总经理负责。3.内部审计机构或人员应当按照国家有关法律法规和公司内部审计制度的规定，对公司财务活动进行审计监督，及时发现和纠正财务活动中存在的问题，防范财务风险。（二）外部监督1.公司应当接受国家有关部门的监督检查，