大米加工厂财务制度

PAGE大米加工厂财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范大米加工厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保加工厂的财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障加工厂的持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于大米加工厂及其所属各部门、各生产经营环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖加工厂财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责加工厂的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉财务法规和业务流程。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的规范化和标准化。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务工作中的重大问题及时向管理层汇报。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护加工厂的良好形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务信息和财务分析报告。负责成本核算和控制，准确计算产品成本，为成本管理提供数据支持。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行财产清查，确保账实相符。协助财务经理编制财务预算，对预算执行情况进行跟踪和分析。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制作为会计核算基础，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算，确保会计信息的真实性、准确性和完整性。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和大米加工厂的实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、成本、损益等各类科目，满足财务核算和管理的需要。（三）财务报表编制及报送1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映加工厂的财务状况和经营成果。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，经财务经理审核、加工厂负责人审批后，按时报送税务机关、股东等相关部门和人员。（四）成本核算1.明确成本核算对象，根据大米加工的工艺流程和成本项目，确定成本核算方法。2.成本核算应包括原材料采购成本、加工成本、包装成本、运输成本等直接成本，以及制造费用、管理费用、销售费用等间接成本。3.加强成本控制，定期进行成本分析，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本，提高经济效益。四、资金管理（一）资金筹集1.根据加工厂的发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股东投资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等，确保资金及时足额到位。3.对筹集的资金进行严格管理，按照规定的用途使用，不得挪作他用。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经过加工厂负责人、财务经理等相关人员的审批。2.合理安排资金，优先保证生产经营所需资金，确保各项业务的正常开展。3.加强资金预算管理，定期对资金使用情况进行分析和监控，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照银行结算制度办理资金收付业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对现金收付业务应严格遵守现金管理规定，做到日清月结，账款相符。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。2.根据固定资产的性质和用途，对固定资产进行分类，便于管理和核算。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据加工厂的生产经营需要和预算安排，进行可行性研究和论证。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经批准后办理购置手续。3.购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产的质量和售后服务。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提的准确性。3.固定资产折旧应计入相关成本费用，反映在财务报表中。（四）固定资产清查盘点1.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应包括固定资产的数量、价值、使用状况等。2.对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.根据清查盘点结果，调整固定资产账目，确保账实相符。六、存货管理（一）存货定义与分类存货是指大米加工厂在日常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品等。（二）存货采购1.存货采购应根据生产经营计划和市场需求，制定合理的采购计划。采购计划应包括采购品种、数量、时间等。2.建立供应商评估和选择机制，选择信誉良好、质量可靠、价格合理的供应商。与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。3.加强对采购过程的管理，严格按照采购合同进行采购，确保采购物资的质量和数量。（三）存货入库1.存货入库时，应进行严格的验收，确保入库物资的质量、数量、规格等符合要求。2.对验收合格的存货，应及时办理入库手续，填写入库单，登记存货明细账。3.存货入库后，应按照规定的存储方式进行保管，确保存货的安全和完整。（四）存货发出1.存货发出应按照规定的审批程序进行，经批准后办理发出手续。2.采用先进先出法、加权平均法等方法对存货发出进行计价，确保发出存货成本的准确性。3.对发出的存货，应及时登记存货明细账，减少存货库存。（五）存货清查盘点1.定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应包括存货的数量、价值、质量等。2.对清查盘点中发现的存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.根据清查盘点结果，调整存货账目，确保账实相符。七、销售与收款管理（一）销售业务流程1.接受客户订单，对订单进行审核，确认订单的有效性和可行性。2.根据订单安排生产，确保产品按时、按质、按量交付。3.产品交付后，开具销售发票，办理发货手续。4.及时跟踪货款回收情况，对逾期未收回的货款进行催收。（二）销售定价1.根据市场行情、成本费用、竞争对手等因素，制定合理的销售价格。销售价格应具有竞争力，同时确保加工厂的利润水平。2.销售价格调整应经过严格的审批程序，确保价格调整的合理性和必要性。（三）收款管理1.建立健全收款管理制度，明确收款责任和流程。加强对销售人员的收款培训，提高收款意识和能力。2.及时与客户核对货款，确保货款金额准确无误。对到期的货款，应及时催收，采取有效的催收措施，如电话催收、上门催收、法律诉讼等。3.加强对收款情况的监控和分析，定期统计收款数据，分析收款趋势，及时发现和解决收款过程中存在的问题。八、财务预算管理（一）预算编制1.每年末根据加工厂的战略规划、经营目标和市场情况，编制下一年度的财务预算。财务预算应包括收入预算（大米销售收入、其他业务收入等）、成本费用预算（原材料采购成本、加工成本、销售费用、管理费用、财务费用等）、利润预算、现金流量预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据本部门的业务情况提出预算草案，经财务部门审核、加工厂负责人审批后，形成年度财务预算。3.财务预算应明确各项预算指标的编制依据、计算方法和预算期间，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与控制1.将财务预算分解到各部门、各月份，明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析。财务部门应及时掌握预算执行进度，发现偏差及时采取措施进行调整。3.加强对预算执行过程中重大事项的管理，如预算调整、追加等。预算调整应按照规定的程序进行，经批准后实施。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、利润完成率等。根据考核结果，对完成预算目标的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。2.确保财务信息真实准确，提高财务报表的可靠性。3.保护资产安全完整，防止资产流失。4.提高经营效率和效果，促进加工厂实现发展战略。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务活动的全过程，包括各项业务流程和各个岗位。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据加工厂的经营环境和业务特点，不断完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确不相容职务的范围，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等，实行不相容职务分离，防止舞弊行为。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，对重大财务事项实行集体决策和联签制度。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。加强会计档案管理，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等资料。4.财产保护控制：加强对资产的实物管理，定期进行财产清查，确保资产的安全和完整。对重要资产采取投保等方式进行风险防范。5.预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时调整预算偏差。十、财务分析与评价（一）财务分析1.定期对加工厂的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析（如资产负债率、流动比率等）、营运能力分析（如存货周转率、应收账款周转率等）、盈利能力分析（如毛利率、净利率等）、发展能力分析（如营业收入增长率、净利润增长率等）等。2.采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析，通过与同行业数据比较、历史数据比较等，找出加工厂的优势和不足，提出改进建议。3.撰写财务分析报告，详细阐述财务分析的过程、结果和建议。财务分析报告应语