严格工会财务制度管理

PAGE严格工会财务制度管理一、总则（一）目的为加强本公司工会财务管理，规范工会财务行为，保障工会经费的合理使用，维护工会组织和会员的合法权益，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》以及相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司工会委员会及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会经费收支合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算约束，提高工会经费使用效益。3.民主管理原则坚持民主理财，定期向会员代表大会报告财务工作，接受会员监督。4.服务职工原则围绕工会工作重点，合理安排经费，为职工办实事、做好事、解难事。二、财务管理职责（一）工会委员会职责1.负责制定和修订工会财务管理制度，组织实施财务预算、决算。2.定期研究分析工会财务状况，提出改进措施和建议。3.对工会经费收支进行审批，确保经费使用合理、合规。4.加强工会资产管理，确保资产安全完整。（二）工会主席职责1.对工会财务工作负总责，领导和监督财务管理制度的执行。2.审批重大财务事项，协调解决财务工作中的问题。3.定期向会员代表大会报告工会财务工作情况。（三）财务人员职责1.负责工会财务核算、报表编制和财务分析工作。2.严格执行财务制度，审核原始凭证，办理会计业务。3.保管会计档案，定期进行财务档案整理和归档。4.协助工会委员会做好财务预算编制和执行工作，提供财务信息和建议。三、预算管理（一）预算编制1.工会委员会应根据年度工作计划和工作重点，结合上年度财务收支情况，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算应根据工会经费来源合理预计，支出预算应按照项目分类详细列出。3.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算审批1.年度财务预算草案编制完成后，应提交工会委员会审议通过。2.经工会委员会审议通过的预算草案，报上级工会备案，并向会员代表大会报告，接受会员监督。（三）预算执行1.工会应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理审批手续。3.加强预算执行情况的监控和分析，定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决问题。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇重大政策调整、工作任务变化等原因，导致预算收支与实际情况发生较大差异，需要调整预算的，应提出预算调整方案。2.预算调整方案应包括调整原因、调整项目、调整金额等内容，并说明对预算执行的影响。3.预算调整方案经工会委员会审议通过后，报上级工会备案，并向会员代表大会报告。四、收入管理（一）会费收入1.会员应按照本人工资收入的规定比例向工会缴纳会费。2.会费收缴工作由工会小组负责组织，财务人员负责核对和汇总。3.工会应及时将会费收缴情况进行公示，确保会员知情权。（二）拨缴经费收入1.公司应按照每月全部职工工资总额的规定比例向工会拨缴经费。2.工会应及时与公司行政部门核对拨缴经费情况，确保经费足额到账。3.加强对拨缴经费收入的管理，严格按照规定用途使用。（三）上级工会补助收入1.积极争取上级工会的补助收入，用于解决工会工作中的重点、难点问题。2.上级工会补助收入应专款专用，严格按照上级工会要求使用。（四）其他收入1.包括捐赠收入、利息收入等其他合法收入。2.其他收入应按照规定程序入账，确保收入来源合法合规。五、支出管理（一）职工活动支出1.包括职工教育、文体活动、宣传活动等方面的支出。2.职工活动支出应根据工会工作计划和职工需求合理安排，确保活动质量和效果。3.活动经费报销应提供相关活动方案、费用明细清单等凭证，经审批后予以报销。（二）维权支出1.包括劳动保护、法律援助、困难职工帮扶等方面的支出。2.维权支出应重点关注职工权益保障，为职工提供必要的支持和帮助。3.严格按照规定标准和程序使用维权经费，确保经费使用合理、合规。（三）业务支出1.包括工会培训、会议、专项业务等方面的支出。2.业务支出应围绕工会中心工作，提高工会干部业务素质和工作能力。3.加强业务支出管理，控制费用支出标准，确保经费使用效益。（四）行政支出1.包括工会办公费、水电费、差旅费等方面的支出。2.行政支出应严格控制，厉行节约，降低工会运行成本。3.行政支出报销应按照公司财务制度规定执行，确保报销凭证真实、合法。（五）资本性支出1.包括工会购置固定资产、无形资产等方面的支出。2.资本性支出应按照规定程序进行审批，纳入工会资产管理。3.加强对资本性资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。（六）补助下级支出1.上级工会对下级工会的补助支出。2.补助下级支出应根据下级工会实际情况和工作需要合理安排，确保下级工会工作顺利开展。（七）事业支出1.工会所属事业单位的支出。2.事业支出应按照事业单位财务制度进行管理，确保事业单位健康发展。（八）其他支出1.除上述支出以外的其他必要支出。2.其他支出应严格按照规定程序审批，确保支出合理、合规。六、支出审批（一）审批流程工会各项支出实行分级审批制度。一般支出由工会主席审批；重大支出（金额超过[X]元）需经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。（二）审批要求1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单等。2.报销凭证上应注明支出事由、金额、日期等信息，并由经办人签字。3.审批人应认真审核报销凭证，对支出的合理性、合规性进行把关。七、资产管理（一）流动资产1.包括现金、银行存款、应收款项、预付款项等。2.加强现金管理，严格执行现金库存限额规定，确保现金安全。3.定期核对银行存款账目，及时清理应收款项和预付款项，确保资金安全和正常周转。（二）固定资产1.包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产盘盈、盘亏应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理，明确无形资产的取得、登记、摊销、处置等环节的管理要求。3.按照规定对无形资产进行摊销，确保无形资产价值合理反映。八、财务监督（一）内部监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理等方面的监督检查。2.定期开展财务自查自纠工作，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.工会委员会应定期听取财务工作汇报，对财务工作进行监督检查。（二）会员监督1.定期向会员代表大会报告财务工作情况，接受会员监督。2.设立意见箱或通过其他方式，广泛征求会员对财务工作的意见和建议。3.对会员提出的问题和建议，应及时进行处理和反馈。（三）审计监督1.接受上级工会和公司内部审计部门的审计监督。2.按照审计要求，提供相关财务资料，配合审计工作开展。3.对审计提出的问题，应及时整改落实，并将整改情况报告上级工会和公司内部审计部门。九、财务报告与分析（一）财务报告1.工会应定期编制财务报告（包括月度、季度、年度财务报告），全面反映工会财务收支情况和财务状况。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表等报表及相关文字说明。3.财务报告应经工会委员会审核后报上级工会备案，并向会员代表大会报告。（二）财务分析1.定期对工会财务状况进行分析，为工会决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、经费收支结构分析、资产负债情况分析等内容。3.通过财务分析，总结经验教训，发现问题，提出改进措施和建议。十、会计档案管理（一）档案范围1.包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、发票存根等会计资料。2.会计档案应按照规定期限进行整理、装订和归档。（二）保管期限1.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类