国土局统征办财务制度

PAGE国土局统征办财务制度一、总则（一）目的为了加强国土局统征办财务管理，规范财务行为，保障统征办各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和财务制度，结合统征办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于国土局统征办及其所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映统征办财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。5.监督性原则：接受内部监督和外部审计监督，确保财务活动合法合规。二、财务机构与人员设置（一）财务机构国土局统征办设立独立的财务部门，负责统征办的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的高效开展。（二）人员设置1.财务负责人：负责统征办财务工作的全面管理，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，协调与其他部门的关系，定期向领导汇报财务工作情况。2.会计人员：负责财务核算、账务处理、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确性和及时性。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格遵守现金管理制度和银行结算纪律。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法律法规和财务制度，组织制定统征办财务管理制度和实施细则，并监督执行。负责编制统征办年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，确保预算的合理编制和执行。定期分析财务状况和经营成果，为领导决策提供财务依据和建议，参与统征办重大经济决策的研究和论证。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受审计监督，维护统征办的合法权益。2.会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的真实、准确、完整。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供财务分析数据，参与财务管理制度的制定和修订。3.出纳人员岗位职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付业务，做到日清月结，账款相符。负责银行账户的管理，办理银行结算业务，及时核对银行存款余额，确保资金安全。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据的安全和完整。按照规定编制现金流量表，及时反映现金收支情况。协助会计人员做好其他财务工作，完成领导交办的临时性任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和财务制度的要求。2.完整性原则：全面反映统征办各项收入和支出，确保预算的完整性。3.准确性原则：根据统征办实际情况和工作任务，合理预测收入和支出，提高预算的准确性。4.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算：根据统征办的工作职责和业务范围，结合以往年度收入情况，参考国家政策和市场变化因素，合理预测各项收入。2.支出预算：按照支出性质和用途，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算根据人员编制和定额标准编制；项目支出预算根据统征办年度工作任务和重点项目，按照项目申报和审批程序编制。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据统征办年度工作计划和工作重点，制定下一年度财务预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门工作实际，提出本部门下一年度收入和支出预算建议数，报财务部门审核。3.财务部门对各部门上报的预算建议数进行汇总、审核和平衡，提出统征办下一年度财务预算草案，报领导审批。4.经领导审批后的财务预算草案，提交统征办办公会议审议通过后，报上级主管部门备案，并按照规定在一定范围内公开。（四）预算执行与调整1.预算执行：财务部门按照批准的预算组织收入和安排支出，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。预算调整方案经批准后，财务部门应及时调整预算指标，并相应调整财务收支计划。四、收入管理（一）收入范围国土局统征办的收入主要包括土地出让收入、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、耕地开垦费、新增建设用地有偿使用费等。（二）收入管理原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规和政策规定组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.足额征收原则：加强对土地征收和出让等工作的管理，确保各项收入足额征收，及时足额上缴国库。3.收支两条线原则：收入与支出分别核算，收入全额上缴国库，支出由财政部门按照预算安排拨付。（三）收入征收与核算1.收入征收：各部门按照职责分工，负责组织实施土地征收和出让等工作，依法依规征收各项收入。征收过程中，应严格按照规定的征收标准和程序进行操作，确保征收工作的公开、公平、公正。2.收入核算：财务部门负责对各项收入进行统一核算，按照国家统一的会计制度设置会计科目，及时准确地记录和反映收入的取得情况。收入核算应做到账账相符、账实相符。（四）收入上缴与监督1.收入上缴：各项收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用、坐支。财务部门应按照财政部门规定的时间和方式，办理收入上缴手续，并定期与国库核对收入上缴情况。2.收入监督：建立健全收入监督机制，加强对收入征收、核算和上缴等环节的监督检查。审计部门应定期对统征办收入情况进行审计，确保收入管理工作合法合规。五、支出管理（一）支出范围国土局统征办的支出主要包括人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等；项目经费包括土地征收补偿费、土地开发整理费、耕地保护费等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，降低行政成本。2.专款专用原则：项目经费应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.审批制度原则：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出的合理性和合法性。（三）支出审批程序1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审批同意后，交由出纳人员办理报销手续。2.专项费用支出：由项目负责人提出专项费用支出申请，填写项目经费申请表，详细说明项目名称、内容、预算金额、资金来源等情况，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核。财务负责人审核同意后，提交领导审批。领导审批同意后，按照项目经费管理规定组织实施。3.大额支出：对于单笔金额较大的支出（具体金额标准由统征办根据实际情况确定），应按照规定进行集体决策或招标采购等程序，并报上级主管部门备案。（四）支出核算与控制1.支出核算：财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，设置明细科目，准确记录和反映各项支出的发生情况。支出核算应做到账账相符、账实相符。2.支出控制：建立健全支出控制制度，加强对各项支出的预算控制、审批控制和监督控制。定期对支出情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决，确保支出合理合规。六、资产管理（一）资产范围国土局统征办的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、办公设备、交通工具等；无形资产包括土地使用权、专利权、商标权等。（二）资产购置与验收1.资产购置：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，填写资产购置申请表，详细说明资产名称、规格型号、数量、预算金额等情况，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核。财务负责人审核同意后，提交领导审批。领导审批同意后，按照规定的采购程序进行购置。2.资产验收：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：各部门负责本部门资产的使用和管理，建立资产使用台账，明确资产使用责任人，确保资产的安全和完整。资产使用过程中，应严格按照操作规程进行操作，不得擅自改变资产用途或转让、出租、出借资产。2.资产保管：财务部门负责资产的总账核算和监督管理，定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。各部门应指定专人负责资产的保管，做好资产的日常维护和保养工作，防止资产损坏、丢失。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的报废、报损、出售、转让、捐赠等。2.资产处置程序：资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。由使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明资产处置原因、处置方式、处置价格等情况，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核。财务负责人审核同意后，提交领导审批。领导审批同意后，按照规定的处置程序进行处置。资产处置收入应及时足额上缴国库。七、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对财务收支、资产管理、预算执行等情况的监督检查。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。2.各部门应配合财务部门做好内部监督工作，如实提供财务资料和相关信息，接受财务部门的监督检查。（二）外部审计1.接受上级主管部门和财政、审计等部门的审计监督，按照要求提供财务资料和相关信息，积极配合审计工作。2.对审计部门提出的审计意见和建议，应认真研究，及时整改，并将整改情况书面报告审计部门。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、合同协议、票据存根等。（二）档案整理与归档1.财务部门应定期对财务档案进行整理和归档，按照档案管理的要求，分类装订成册，编制档案目录，注明档案名称、年度、月份、保管期限等信息。2.档案整理应做到内容完整、分类准确、装订整齐、标识清晰，便