综合执法局财务制度

PAGE综合执法局财务制度一、总则（一）目的为了规范综合执法局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障综合执法工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于综合执法局机关及所属各执法大队、科室等内设机构。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法理财。2.量入为出，收支平衡，确保财务状况稳健。3.统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。4.厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本。二、财务管理体制（一）财务机构设置综合执法局设立独立的财务部门，配备具备专业资格的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的规范化、专业化。（二）财务职责分工1.财务负责人职责负责组织领导本局的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定和完善本局财务管理制度，并组织实施和监督检查。编制年度财务预算、决算，审核重要财务事项，对财务工作中的重大问题提出决策建议。负责与财政、审计等相关部门的沟通协调，及时了解和掌握财经政策动态。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，严格审核各项收支凭证，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务收支的核算工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家法律法规和财政部门的要求编制预算。2.完整性原则：将综合执法局所有收入和支出全部纳入预算管理。3.真实性原则：预算数据应真实、准确地反映本局的财务收支情况。4.稳妥性原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上一年度收入情况，结合本年度综合执法工作任务和经济形势变化，合理预计各项收入来源，包括财政拨款、罚没收入、行政事业性收费收入等。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合综合执法工作实际需要，分项目、分科目编制支出预算。支出预算应优先保障人员经费、执法业务经费等基本支出，合理安排项目支出。（三）预算审批与执行1.年度预算草案经财务部门编制完成后，报局领导班子审核，经局长办公会审议通过后，报财政部门审批。2.预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（四）预算调整1.预算调整的条件：当国家政策发生重大变化、工作任务有较大调整或不可预见的因素导致预算执行出现重大偏差时，可以进行预算调整。2.预算调整的程序：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额，经财务部门审核后，报局领导班子审批，重大预算调整需报财政部门备案。（五）预算监督与考核1.财务部门负责对预算执行情况进行日常监督检查，定期向局领导汇报预算执行情况。2.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围综合执法局的收入主要包括财政拨款收入、罚没收入、行政事业性收费收入、国有资产有偿使用收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目、收费标准和收费范围收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.罚没收入必须严格按照法律法规规定的程序执行，做到依法依规收缴，严禁乱罚款、乱收费。3.行政事业性收费收入应使用财政部门统一监制的票据，及时足额上缴国库。4.国有资产有偿使用收入应按照规定进行管理，确保国有资产保值增值。(三)收入核算与上缴1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据的准确记录。2.各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用或坐收坐支。五、支出管理（一）支出分类综合执法局的支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指为保障综合执法局正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定的综合执法工作任务或事业发展目标而发生的支出，如执法装备购置、专项整治行动经费等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应经集体研究决定。3.审批流程应明确、规范，确保支出审批的公正性和透明度。（三）支出审批流程1.一般支出审批：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后，报分管领导审批，最后由局长审批报销。2.重大支出审批：对于金额较大或涉及重要事项的支出，由经办人提出申请，经部门负责人、财务部门、分管领导审核后，提交局长办公会审议，经局长批准后方可支出。（四）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，必须是财政部门统一监制的发票或行政事业单位收据，并加盖收款单位财务专用章或发票专用章。2.报销凭证应注明支出事由详细情况，并有经办人、证明人签字，按规定审批程序签字后方可报销。3.差旅费、会议费等支出应严格按照相关规定执行，报销时应提供相应的审批文件、会议通知、出差审批单等附件。4.办公用品、设备购置等支出应按照政府采购规定执行，纳入政府集中采购目录的项目必须通过政府采购程序进行采购。（五）专项经费管理1.专项经费应专款专用，按照批准的项目预算和用途使用，不得挪作他用。2.专项经费实行单独核算，财务部门应建立专项经费台账，详细记录专项经费的收支情况。3.项目实施部门应定期向财务部门报送专项经费使用情况报告，接受财务监督和审计。六、资产管理（一）资产分类与计价1.综合执法局资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家统一的会计制度规定执行，确保资产价值的准确计量。（二）固定资产管理1.固定资产购置：固定资产购置应按照预算安排和政府采购规定执行，购置前应进行充分的论证和审批。2.固定资产入账：固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，登记固定资产卡片，建立固定资产台账。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧费用计入相关成本或费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。盘点结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴国库。（三）流动资产与无形资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。应加强对流动资产的日常管理，确保资金安全和资产的合理使用。2.无形资产包括专利权、商标权、著作权等。应按照国家有关规定进行管理和核算，保障无形资产的合法权益。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.定期开展财务内部审计工作，对财务制度执行情况、财务收支的真实性、合法性和效益性进行审计评价。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督，提高财务工作的透明度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映综合执法局的财务状况和收支情况，为领导决策提供依据。3.年度财务报告应按照规定程序报经审核后，向财政部门和相关部门报送，并在一定范围内公开。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对财务收支、预算执行、资产状况等进行分析评价。2.财务分析应运用科学的方法和指标体系，深入剖析财务数据背后的原因，为加强财务管理提供建议和决策支持。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报表等会计核算资料。（二）会计档案整理与保管1.会计人员应按照规定定期对会计档案进行整理、装订和归档，确保会计档案的完整性和规范性。2.会计档案应妥善保管，存放地点应具备防火、防潮、防虫等条件。会计档案保管期限应按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。（三）会计档案查阅与借阅1.内部人员查阅会计档案应经财务负责人批准，并进行登记。2.外部单位查阅会计档案应持有