继续加强规范财务制度

PAGE继续加强规范财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策，依法纳税，合法经营。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程、资金审批程序、财务报告编制等工作，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果，严禁弄虚作假。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，降低财务成本，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。5.风险防控原则：识别、评估和控制财务风险，加强内部控制，防止财务舞弊，保障公司资金安全。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理要求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的有效开展。（二）财务人员配备1.公司配备具有专业资格的财务人员，财务人员应具备扎实的财务专业知识和丰富的实践经验，熟悉国家财经法律法规和公司财务制度。2.财务人员应定期参加业务培训和职业道德教育，不断提高业务水平和综合素质，保持良好的职业操守。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和财务政策，确保公司财务目标的实现。建立健全公司财务管理制度，规范财务核算流程，加强财务内部控制，防范财务风险。组织编制公司年度财务预算、财务报告和财务分析，为公司决策提供准确的财务信息支持。负责协调公司与税务、银行等相关部门的关系，维护公司合法权益。对公司重大投资、融资、资产处置等财务事项进行审核和决策，确保公司财务活动的合规性和效益性。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行会计核算，编制财务报表，确保财务数据的真实、准确、完整。负责审核原始凭证，登记账簿，编制记账凭证，定期结账，进行财务对账和财产清查，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和财务分析报告，提供相关财务数据支持。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据的安全。定期与会计核对现金和银行存款账目，编制资金日报表，及时反馈资金收支情况。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合国家法律法规和相关会计准则的要求，并按照规定程序进行审批和披露。（二）会计科目设置公司根据国家统一的会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等会计要素，确保财务核算的全面性和准确性。（三）财务核算流程1.原始凭证审核：财务人员对各项经济业务发生的原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。审核无误后，原始凭证作为编制记账凭证的依据。2.记账凭证编制：会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、借贷方向等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字确认。3.账簿登记：根据编制好的记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，按照规定的记账方法和记账规则进行记账，确保账账相符。4.财务报表编制：会计人员定期根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，并按照规定的格式和要求进行报送。5.财务分析：财务负责人组织财务人员对财务报表进行分析，通过比较分析、比率分析、趋势分析等方法，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，为公司决策提供参考依据。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，经财务部门审核汇总后，报公司管理层审批。2.资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹措预算等内容，确保资金收支平衡，合理安排资金使用。3.财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施，确保资金预算的有效执行。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等，应根据公司实际情况选择合适的融资方式，降低融资成本，控制融资风险。2.公司进行股权融资时，应按照国家法律法规和证券监管要求，履行相关审批程序，确保融资活动的合规性。3.公司进行债权融资时，应与金融机构签订借款合同，明确借款金额、利率、期限、还款方式等条款，确保借款资金的安全使用和按时偿还。（三）资金使用管理1.公司建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金使用的合理性和合规性。2.资金支出分为日常经营支出、投资支出、筹资支出等类别，不同类别的资金支出应按照相应的审批流程进行审批。日常经营支出：由相关部门提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后由公司管理层审批。投资支出：由投资部门提出投资方案，经财务部门进行财务可行性分析后，报公司管理层审批。重大投资项目还需经过公司董事会或股东大会审议通过。筹资支出：由财务部门提出筹资方案，经公司管理层审批后实施。3.公司应加强资金使用过程的监控，确保资金专款专用，提高资金使用效益。财务部门应定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。（四）资金结算管理1.公司办理资金结算业务应遵守国家有关支付结算法律法规和银行结算制度，确保资金结算的安全、准确、及时。2.公司应加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，定期对银行账户进行清理和核对，确保银行账户信息的准确性和完整性。3.公司应规范资金结算流程，明确结算岗位职责，加强对资金结算凭证的审核和管理，防止资金结算风险。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格按照国家有关规定管理货币资金，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应遵守现金使用范围和库存现金限额规定，实行钱账分管，定期进行现金盘点，确保账实相符。银行存款管理应加强对银行账户的监控，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项，确保银行存款的安全和完整。其他货币资金管理应按照相关规定进行核算和管理，确保资金的专款专用。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。销售部门应在销售业务发生时，对客户的信用状况进行评估，确定合理的信用额度和信用期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门反馈应收账款的回收情况，督促销售部门采取有效措施催收账款。对于逾期未收回的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并及时进行清理和处置。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理编制采购计划，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。仓库管理部门应建立存货台账，对存货的出入库情况进行详细记录，定期进行存货盘点，确保账实相符。财务部门应按照规定对存货进行核算，计提存货跌价准备，及时反映存货的价值变动情况。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据业务发展需要，合理编制固定资产购置预算，经公司管理层审批后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。固定资产购置后，应及时办理验收手续，由使用部门进行安装调试，确保固定资产正常使用。2.固定资产折旧公司按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理，确保固定资产折旧的准确计提。3.固定资产处置公司对闲置、报废、毁损等固定资产进行处置时，应按照规定的程序进行审批。处置固定资产应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理。固定资产处置后，应及时进行账务处理，核销固定资产账面价值，并将处置收入计入公司损益。（三）无形资产1.无形资产购置公司根据业务发展需要，合理购置无形资产，如专利权、商标权、著作权等。无形资产购置应按照规定的程序进行审批，签订相关合同，确保无形资产的合法取得。2.无形资产摊销公司按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理，确保无形资产摊销的准确计提。3.无形资产处置公司对无形资产进行处置时，应按照规定的程序进行审批。处置无形资产应通过评估等方式确定处置价格，确保处置收入合理。无形资产处置后，应及时进行账务处理，核销无形资产账面价值，并将处置收入计入公司损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，准确计算产品或服务的成本。（二）成本费用控制措施1.公司建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理，严格控制成本费用支出。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制措施，并将成本费用控制指标分解落实到具体岗位和个人。3.财务部门应定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，并提出改进措施，确保成本费用控制目标的实现。（三）成本费用报销管理1.公司制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等内容。所有成本费用报销必须符合公司报销制度规定，提供真实、合法、有效的报销凭证。2.成本费用报销应按照规定的审批流程进行审批，经相关部门负责人、财务部门审核、公司管理层审批后，方可报销。3.财务部门应加强对成本费用报销凭证的审核，对不符合报销制度规定的报销凭证，不予报销。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：公司利润分配应遵守国家法律法规的规定，依法缴纳所得税后，按照规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：公司利润分配应兼顾股东、员工、债权人等各方利益，合理确定利润分配比例。3.积累与分配并重原则：公司应在保证股东利益的前提下，合理提取盈余公积，用于公司的发展和积累，增强公司的抗风险能力。（二）利润分配顺序公司按照以下顺序进行利润分配：1.弥补以前年度亏损：公司在提取法定盈余公积之前，应先用当年利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：公司按照当年净利润的一定比例提取法定盈余公积，法定盈余公积的提取比例为净利润的10%。当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积。任意盈余公积的提取比例由公司股东大会决定。4.向股东分配利润：公司在提取法定盈余公积和任意盈余公积后，按照股东持有的股份比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据公司年度经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案，经公司管理层审核后，提交公司董事会审议。2.公司董事会审议通过的利润分配方案，报公司股东大会批准后实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，并加盖公司公章。年度财务报告还需经会计师事务所审计，并出具审计报告。（二）财务报告报送与披露1.公司应按照规定的时间和要求，将财务报告报送相关部门，如税务部门、工商行政管理部门等。2.公司应按照证券监管要求，及时披露财务报告，确保投资者和社会公众能够及时了解公司财务状况和经营成果。（三）财务分析1.公司财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等内容，为公司决策提供参考依据。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、因素分析法等，对财务数据进