黑龙江省财务制度

PAGE黑龙江省财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范黑龙江省[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于黑龙江省[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务管理的各个方面，确保财务活动全过程受到有效管控。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和决策支持，提高财务管理效率。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，促进公司/组织经济效益提升。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的记录、整理和分析，为财务管理提供决策支持。审核原始凭证，确保其真实性、合法性和完整性。定期进行财产清查，保证账实相符。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计做好其他财务工作。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司/组织应按照国家统一会计制度规定，结合自身实际情况，制定适合本单位的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一会计制度的规定更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。（三）会计账簿1.公司/组织应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要进行登记，做到账目清晰、数字准确、摘要简明、登记及时。3.财务人员应定期对会计账簿进行核对，保证账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表1.公司/组织应按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.公司/组织应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括吸收投资、银行借款、发行债券等。公司/组织应按照法律法规规定办理相关手续，确保资金筹集合法合规。3.财务部门应加强对资金筹集的管理，对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，提高资金使用效益。（二）资金使用1.公司/组织应建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应遵循合理、节约、有效的原则，严格按照预算安排使用资金。3.财务部门应加强对资金使用的核算和监督，定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.公司/组织应按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷、准确。2.财务人员应严格按照资金结算制度办理结算业务，对结算凭证进行认真审核，防止发生结算风险。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。财务部门应加强对应收及预付款项的管理，建立健全客户信用档案，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序进行审批后核销。3.存货包括原材料、库存商品、周转材料等。财务部门应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.财务部门应建立健全固定资产管理制度，对固定资产进行分类核算和管理。3.固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司/组织发展需要。4.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时进行处理。5.按照国家规定计提固定资产折旧，合理确定折旧方法和折旧年限，确保固定资产折旧计提准确、合理。（三）无形资产1.无形资产是指公司/组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.财务部门应加强对无形资产的管理，对无形资产进行分类核算和管理。3.无形资产购置或自行研发应按照规定程序进行审批，确保无形资产的取得合法合规。4.定期对无形资产进行评估，合理确定无形资产的价值，对使用寿命有限的无形资产按照规定进行摊销。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司/组织应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，准确计算产品或服务成本。（二）成本费用项目1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。2.销售费用：包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费等。3.管理费用：包括行政管理部门发生的职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用：包括利息支出、汇兑损益、手续费等。（三）成本费用控制1.公司/组织应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和成本分析。2.制定成本费用控制目标，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，定期对成本费用控制情况进行考核和评价。3.优化业务流程，降低不必要的成本费用支出，提高成本费用效益。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司/组织应按照国家统一会计制度的规定核算利润，利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.财务部门应加强对利润核算的管理，确保利润核算准确、真实。（二）利润分配1.公司/组织应按照法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。3.财务部门应严格按照利润分配顺序进行利润分配，确保利润分配合法合规。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司/组织应建立健全财务预算管理制度，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.各部门应根据公司/组织年度经营目标和本部门工作任务，编制本部门预算草案，并报财务部门审核。（二）预算执行1.财务部门应将经批准的财务预算分解到各部门和各月份，明确各部门和各岗位的预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.预算调整应充分考虑调整事项对公司/组织财务状况和经营成果的影响，确保调整后的预算合理可行。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司/组织财务活动合法合规。2.保证财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司/组织财务管理的各个方面。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司/组织内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度进行会计核算，加强会计档案管理。4.财产保护控制：定期对财产进行清查盘点，确保财产安全。5.预算控制：加强财务预算管理，严格按照预算执行。6.运营分析控制：定期对财务数据进行分析，为决策提供支持。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对各部门和各岗位的工作绩效进行考核评价。十、财务监督（一）内部监督1.公司/组织应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行检查，及时发现和纠正存