网中网中小企业财务制度

PAGE网中网中小企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范网中网中小企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。2.适用范围本制度适用于网中网中小企业及其所属各部门、分公司等分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和税收法规，确保企业财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入与利润分配等，做到制度无遗漏。准确性原则：各项财务规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊不清或歧义，确保财务工作准确执行。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为企业决策提供及时有效的数据支持，满足企业管理和外部监管要求。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置网中网中小企业应设置独立的财务部门，负责企业财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，包括财务经理、会计、出纳等，明确各岗位职责和权限。2.会计人员配备会计人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育，保持专业素养的持续提升。财务经理应具备丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力，负责全面管理财务部门工作，制定财务战略和计划，参与企业重大决策。3.会计人员职责会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。定期对企业财务状况进行分析，为管理层提供财务分析报告，提出合理化建议，协助企业进行决策。负责企业成本费用核算与控制，制定成本核算方法，监控成本费用支出，确保成本费用合理合规。参与企业财务预算编制，跟踪预算执行情况，进行预算分析和调整，为预算管理提供数据支持。负责企业税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险，维护企业合法权益。保管企业会计档案，包括会计凭证、账簿、报表等，按照规定期限进行归档和保管，确保档案安全完整。出纳职责负责企业现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据及印章，确保资金和票据安全。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时汇报并处理。三、财务核算基础工作1.会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明，包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。2.会计账簿企业应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，全面、系统地反映企业经济业务全貌；明细账应根据总账科目所属明细科目设置，详细记录各项经济业务的明细情况；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员逐日逐笔登记；其他辅助性账簿根据企业实际需要设置，如固定资产明细账、往来账款明细账等。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.财务报表企业应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经企业负责人、财务负责人签名并盖章后对外报送，向投资者、债权人、税务机关等提供企业财务信息。四、资金筹集与管理1.资金筹集渠道网中网中小企业可通过自有资金积累、银行贷款、股权融资、债券融资等多种渠道筹集资金。自有资金积累是企业通过自身经营活动实现利润留存，逐步增加资金储备；银行贷款是企业向银行等金融机构申请借款，满足企业短期或长期资金需求；股权融资是企业通过出让部分股权吸引投资者投入资金；债券融资是企业发行债券向社会公众筹集资金。2.银行贷款管理企业申请银行贷款应根据自身资金需求和还款能力，合理确定贷款金额、期限和利率。贷款申请前，应向银行提供真实、完整的资料，包括企业营业执照、财务报表、贷款申请书、贷款用途说明等。贷款获批后，应严格按照借款合同约定使用贷款资金，不得挪作他用。按时足额偿还贷款本息，建立良好的信用记录，维护企业信誉。3.股权融资管理企业进行股权融资应制定合理的融资方案，明确融资金额、融资方式、股权结构等。按照法定程序办理股权变更登记手续，签订相关协议，明确各方权利义务。加强对股权融资资金的管理，确保资金用于企业发展战略规划的项目，提高资金使用效益。4.资金使用审批企业应建立严格的资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。小额资金支出由部门负责人审批，较大金额资金支出需经财务负责人、企业负责人等多级审批。资金使用申请应注明用途、金额、支付方式等，经审批后按照规定程序办理支付手续。五、资产管理制度1.流动资产货币资金企业应严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金，不得白条抵库，确保货币资金收付合规。应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款管理部门和责任人。加强客户信用评估，合理确定信用额度和信用期限，降低坏账风险。定期对应收账款进行清查核对，及时催收逾期账款，对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行坏账处理。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的操作流程。加强存货采购管理，选择合适的供应商，签订采购合同，确保存货质量和价格合理。定期对存货进行盘点，及时发现盘盈盘亏情况，查明原因并进行相应处理，保证存货账实相符。2.固定资产固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产购置应按照企业预算和实际需求进行，严格履行审批手续。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧方法、折旧年限、净值等信息。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值合理分摊到各会计期间。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量和状态，对于盘盈盘亏、报废毁损的固定资产，按照规定程序进行处理。3.无形资产无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得应按照相关法律法规办理手续，明确无形资产的价值确认方法。对无形资产进行摊销，摊销方法应符合会计准则规定，并在企业财务报表中合理反映。加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则企业应遵循权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。成本费用核算应遵循配比原则，将收入与其相关的成本费用相互配比，在同一会计期间确认，以正确计算企业的经营成果。2.成本费用项目生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及有助于产品形成的主要材料和辅助材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人的职工薪酬；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。销售费用：指企业在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、展览费、销售人员工资、运输费等。管理费用：指企业为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任部门。加强成本费用预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各环节，严格控制预算执行情况。优化成本费用结构，通过技术创新、管理创新等手段，降低生产成本和经营管理费用。加强对成本费用支出的审核和监督，杜绝不合理的成本费用支出。七、收入与利润分配管理制度1.收入管理企业收入包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。主营业务收入是指企业主要经营活动所取得的收入，应按照合同约定或相关规定及时确认收入实现。其他业务收入是指企业除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如出租固定资产、出租无形资产、销售材料等取得的收入。营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得，如政府补助、捐赠收入、盘盈利得等。加强收入核算管理，确保收入数据真实、准确，及时记录和反映企业收入情况。2.利润分配企业实现的净利润，应按照国家法律法规和企业章程的规定进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例后可不再提取；任意盈余公积由企业股东大会或董事会根据企业发展需要决定提取比例。向投资者分配利润应根据企业盈利情况和股东约定进行，确保投资者合法权益得到保障。八、财务预算管理制度1.预算编制企业应建立财务预算管理制度，明确预算编制的原则、方法和程序。财务预算编制应以企业战略规划为导向，结合企业年度经营目标，综合考虑市场环境、历史数据等因素。预算编制应涵盖企业各项财务活动，包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等，形成完整的预算体系。各部门应根据企业预算总体要求，结合本部门实际情况，编制部门预算草案，经财务部门审核汇总后，提交企业管理层审议批准。2.预算执行与监控财务预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。财务部门应加强对预算执行情况的核算和监督，定期向企业管理层汇报预算执行情况，为管理层决策提供依据。3.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等重大变化或其他不可抗力因素，导致预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可进行预算调整。预算调整应按照规定程序进行，由责任部门提出调整申请，说明调整原因和调整方案，经财务部门审核、企业管理层批准后实施。九、财务内部控制制度1.内部控制目标确保企业财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高财务管理效率，促进企业经营目标的实现。保护企业资产安全，防止资产流失。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖企业财务活动的各个方面，贯穿决策、执行和监督全过程。重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。制衡性原则：内部控制应在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：内部控制应与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着企业内外部环境的变化及时进行调整。成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。3.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位职责权限，确保不相容职务相互分离，如授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管等。授权审批控制：建立明确的授权审批制度，规定各级管理人员的审批权限，重大财务事项需经集体决策或上级批准。会计系统控制：按照国家统一会计制度的要求，建立健全会计核算体系，规范会计凭证、账簿和财务报表的编制与管理，确保财务信息真实可靠。财产保护控制：加强对企业资产的实物管理，采取定期盘点、财产保险等措施，确保资产安全完整。预算控制：实施全面预算管理，加强对预算编制、执行、分析和调整的控制，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对企业财务指标、经营数据等进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决，为企业决策提供支持。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对各部门和员工的财务工作进行考核评价，激励员工提高财务管理水平。十、财务审计与监督1.内部审计企业应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，按照规定程序实施审计工作。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，保持独立性和客观性，对审计发现的问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.外部审计企业应按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对企业年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机