乡村振兴公司财务制度

PAGE乡村振兴公司财务制度一、总则（一）目的为规范乡村振兴公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规和政策要求。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、准确。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全。4.参与公司项目预算编制、成本控制和绩效评价。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。6.保管公司财务档案，做好财务信息保密工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供财务支持。负责资金管理、税务筹划和财务风险防控。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。指导和监督财务人员工作，组织财务人员培训和考核。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保财务数据准确、完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制。负责财务档案的整理和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁奉公，客观公正。2.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。3.不断提高业务素质和职业道德水平，为公司提供优质高效的财务服务。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司业务特点和管理需要进行明细核算。（三）财务报表编制1.公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等。2.会计档案由财务部门负责整理、装订和保管。3.会计档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、股权融资等。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确各方权利义务。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，加强资金使用的计划性和合理性。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合规、安全、有效。3.公司对重大资金支出实行集体决策和审批制度。（三）资金结算1.公司办理资金结算业务应遵守国家结算制度和银行结算纪律。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，超过规定限额的现金支出应通过银行转账结算。（四）资金监控1.财务部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险及时采取措施进行防范和化解。五、预算管理（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，包括年度预算和项目预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据公司战略目标和业务计划编制本部门预算，经财务部门审核后报公司负责人审批。3.预算编制内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，与部门和个人绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核后报公司负责人审批。六、成本费用管理（一）成本费用分类1.公司成本费用包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用。3.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用。4.销售费用是指公司为销售产品或提供劳务而发生的各项费用。5.财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用。（二）成本费用控制1.公司建立成本费用控制制度，加强成本费用的核算和管理。2.各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。3.财务部门应定期对成本费用进行分析和评价，提出降低成本费用的建议和措施。（三）成本费用报销1.公司制定成本费用报销制度，明确明确的报销标准和流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家财务制度和公司规定。3.报销审批应严格按照规定程序进行，确保报销费用合规、合理。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等，应加强核算和管理，及时清理催收。3.存货：包括原材料、库存商品等，应建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定进行分类、计价和折旧计提。3.建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应按照规定进行计价和摊销。3.加强无形资产的管理，保护公司知识产权。（四）资产清查1.公司定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务部门牵头，各部门配合进行。3.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款，确保税务申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划方案应经公司负责人审批后实施。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门应关注国家税收政策变化，及时调整税务管理策略，防范税务风险。九、利润分配（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.利润分配应充分考虑公司发展需要和股东利益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.公司年度利润分配方案由财务部门根据公司盈利情况和发展需要提出，经公司董事会审议通过后报股东大会批准。2.利润分配方案应明确分配方式、分配比例、分配金额等内容。十、财务监督（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.公司审计部门应定期对公司财务收支、