汽车报废厂财务制度范本

PAGE汽车报废厂财务制度范本一、总则（一）目的为了规范汽车报废厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于汽车报废厂的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产管理、成本核算、收入与利润分配等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务活动的各个方面，建立健全财务管理制度体系。4.及时性原则：及时处理财务业务，提供准确的财务信息，满足管理决策需要。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责汽车报废厂的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，分析预算执行情况，提出调整建议。负责财务决策支持，参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议。建立健全内部控制制度，防范财务风险。协调与其他部门的关系，确保财务工作顺利开展。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务收支合规。负责固定资产、流动资产等的核算与管理，定期进行财产清查。协助财务负责人编制财务预算，跟踪预算执行情况。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务管理制度（一）资金筹集管理制度1.合理确定资金筹集规模和渠道，根据企业发展需要，选择合适的筹资方式，如银行借款、发行债券、吸收投资等。2.对筹资项目进行可行性研究和风险评估，确保筹资活动符合企业战略规划和财务状况。3.签订筹资合同或协议，明确各方权利义务，确保筹资资金按时足额到位。4.建立筹资资金使用管理制度，严格按照规定用途使用资金，提高资金使用效益。（二）货币资金管理制度1.现金管理制度严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。实行现金库存限额管理，每日库存现金不得超过规定限额。建立现金收支审批制度，明确审批流程和权限。现金收支应及时入账，做到日清月结，定期盘点现金，确保账实相符。2.银行存款管理制度按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格执行银行存款收支审批制度，对银行存款收付凭证进行审核。定期编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（三）固定资产管理制度1.固定资产购置根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式选择供应商。购置固定资产应签订合同，明确设备规格、价格、交货期、售后服务等条款。2.固定资产核算按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行计价和核算。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产折旧根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。按照规定计提固定资产折旧，计入成本费用。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括报废、出售、转让等。对固定资产处置收入和清理费用进行核算，计算处置净损益。处置后的固定资产应及时核销固定资产卡片和相关账目。（四）流动资产管理制度1.存货管理制度建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等管理制度。存货采购应根据市场需求和库存情况，合理确定采购计划，选择合适的供应商。对存货进行验收，确保存货质量符合要求。加强存货保管，分类存放，定期盘点，防止存货积压、变质和丢失。按照先进先出、加权平均等方法计算存货发出成本，计入成本费用。2.应收账款管理制度建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回欠款。对逾期应收账款进行分析，采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经审批后核销。（五）成本费用管理制度1.成本核算明确成本核算对象和成本项目，采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。对生产经营过程中发生的各项费用进行归集和分配，计算产品成本和期间费用。定期编制成本报表，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。2.费用控制建立费用预算管理制度，根据企业经营目标和财务状况，编制费用预算。严格执行费用审批制度，对各项费用支出进行审核，确保费用支出合理合规。加强费用分析和监控，及时发现和纠正费用超支现象。对费用控制效果进行考核，与部门和个人绩效挂钩。（六）收入与利润分配管理制度1.收入管理明确收入确认原则和方法，按照规定及时确认收入。加强销售收入的管理，建立销售台账，记录销售产品的名称、数量、价格、客户等信息。对销售合同进行审核，确保销售业务合法合规。及时催收销售款项，确保收入足额入账。2.利润分配按照国家法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。提取法定盈余公积和任意盈余公积，用于企业发展和弥补亏损。向投资者分配利润，根据投资者的出资比例或股份比例进行分配。在利润分配前，应依法缴纳企业所得税等税费。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，根据企业战略规划和经营目标，组织各部门编制下一年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。3.各部门应按照规定格式和要求，详细编制本部门预算，并提交财务部门汇总。4.财务部门对各部门预算进行审核、平衡，汇总编制企业年度财务预算草案，报企业管理层审批。（二）预算执行与监控1.将财务预算分解到各部门、各月份，明确预算执行责任。2.各部门应严格按照预算执行，定期向财务部门报告预算执行情况。3.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。4.对预算执行偏差较大的项目，应及时进行调整，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整内容、调整金额等，并提供相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，报企业管理层审批后执行。五、财务报告与财务分析（一）财务报告1.按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应进行审核和审计，确保财务报告质量。4.及时向企业管理层、股东、债权人等报送财务报告，并按照规定对外披露。（二）财务分析1.定期对企业财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等内容。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为企业管理层决策提供支持。六、内部控制与财务风险管理（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程。2.对财务活动的关键环节进行控制，如资金审批、采购付款、销售收款等。3.加强内部审计和监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。4.对内部控制制度进行持续改进，适应企业发展和外部环境变化的需要。（二）财务风险管理1.识别和评估财务风险，包括市场风险、信用风险、流动