国企担保财务制度

PAGE国企担保财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范国有企业（以下简称“国企”）的担保行为，加强担保业务的财务管理和风险控制，确保国企资产安全，维护企业利益，促进企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于国企及其所属全资、控股子企业（以下统称“企业”）的担保业务财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：担保业务必须符合国家法律法规和相关政策要求，遵循法定程序。2.风险可控原则：充分评估担保风险，采取有效措施进行风险防范和控制，确保担保业务风险在可承受范围内。3.审慎性原则：严格审查担保申请人的资格、信用状况和偿债能力，谨慎决定是否提供担保。4.统一管理原则：担保业务实行统一管理，明确管理职责和审批权限，规范操作流程。5.财务清晰原则：担保业务的财务核算应准确、清晰，及时反映担保业务的财务状况和风险情况。二、担保业务管理职责（一）决策机构职责企业应设立担保业务决策机构，如董事会或总经理办公会等，负责审议和决策担保事项。决策机构应履行以下职责：1.制定和完善担保业务管理制度；2.审查担保业务的合法性、合规性和风险可控性；3.审议担保业务申请，做出是否提供担保的决策；4.监督担保业务的执行情况，及时解决担保业务中出现的问题。（二）财务管理部门职责财务管理部门负责担保业务的财务核算、资金管理和风险监控等工作，履行以下职责：1.建立健全担保业务财务管理制度和核算办法；2.审核担保业务申请，评估担保业务的财务风险；3.负责担保业务的资金管理，确保担保资金的安全和合理使用；4.定期对担保业务进行财务分析和风险预警，及时向决策机构报告担保业务的财务状况和风险情况；5.配合相关部门做好担保业务的清理和追偿工作。（三）业务部门职责业务部门负责担保业务的调查、评估和初审等工作，履行以下职责：1.对担保申请人进行尽职调查，收集相关资料，评估其信用状况、经营情况和偿债能力；2.提出担保业务初审意见，提交财务管理部门审核；3.负责担保合同的签订、履行和跟踪管理，及时了解担保业务的进展情况；4.配合财务管理部门做好担保业务的风险监控和处置工作。三、担保业务审批流程（一）担保申请1.担保申请人应向企业业务部门提交担保申请，填写《担保申请表》，并提供以下资料：营业执照副本复印件；公司章程；法定代表人身份证明书；近三年财务报表；贷款卡复印件；担保项目可行性研究报告；反担保措施相关资料；其他需要提供的资料。2.业务部门收到担保申请后，应进行初步审查，核实申请资料的真实性、完整性和合法性。如申请资料不全或不符合要求，应要求担保申请人补充或更正。（二）尽职调查1.业务部门应对担保申请人进行尽职调查，调查内容包括但不限于：基本情况：包括企业注册地址、经营范围、股权结构、法定代表人等；经营状况：包括近三年的经营业绩、市场份额、行业排名等；财务状况：包括资产负债情况、盈利能力、现金流状况等；信用状况：包括银行贷款记录、对外担保情况、涉诉情况等；担保项目情况：包括项目背景、项目可行性、项目预期收益等；反担保措施情况：包括反担保方式、反担保物的权属状况、价值评估等。2.尽职调查可采取现场调查、问卷调查、查阅资料、咨询相关部门等方式进行。业务部门应形成尽职调查报告，详细说明调查情况和调查结论。（三）风险评估1.财务管理部门收到业务部门提交的尽职调查报告后，应会同业务部门对担保业务进行风险评估。风险评估应包括以下内容：担保风险：评估担保申请人的偿债能力和违约风险，分析担保业务可能给企业带来的损失；反担保风险：评估反担保措施的有效性和可靠性，分析反担保物的价值稳定性和变现能力；财务风险：评估担保业务对企业财务状况的影响，分析担保资金的来源和使用情况，以及可能对企业资金流动性和偿债能力产生的影响。2.财务管理部门应根据风险评估结果，提出风险评估意见，明确担保业务的风险等级。风险评估意见应作为决策机构审批担保业务的重要依据。（四）审批决策1.决策机构应根据业务部门的初审意见、财务管理部门的风险评估意见和其他相关资料，对担保业务进行审议和决策。2.对于重大担保事项，决策机构应组织相关专家进行论证，并报上级主管部门或国有资产监督管理机构备案。3.决策机构应在充分考虑担保业务风险的基础上，做出是否提供担保的决策。如决定提供担保，应明确担保金额、担保期限、担保方式、反担保措施等内容。（五）合同签订1.经决策机构批准后，业务部门应与担保申请人签订担保合同。担保合同应明确双方的权利和义务，包括担保金额、担保期限、担保方式、反担保措施、违约责任等内容。2.担保合同签订前，财务管理部门应对合同条款进行审核，确保合同条款符合法律法规和企业内部管理制度的要求。3.担保合同签订后，业务部门应及时将合同副本送财务管理部门备案。四、担保业务财务核算（一）科目设置企业应在财务会计科目中设置“担保业务”相关科目，用于核算担保业务的财务收支情况。具体科目设置如下：1.担保业务收入：核算企业因提供担保业务而取得的收入，包括担保费收入、逾期担保费收入等。2.担保业务成本：核算企业为提供担保业务而发生的成本，包括担保调查费、担保手续费、反担保物评估费、诉讼费等。3.担保业务准备金：核算企业按照规定提取的担保业务准备金，用于弥补担保业务可能发生的损失。4.应收担保款：核算企业应向担保申请人收取的担保款项，包括担保本金、利息、逾期担保费等。5.担保代偿款：核算企业因担保申请人未能履行债务而代为偿还的款项。（二）收入确认1.担保费收入应在担保合同约定的收费期限内，按照权责发生制原则分期确认收入。2.逾期担保费收入应在实际收到时确认收入。（三）成本核算1.担保业务成本应按照实际发生额进行核算，计入当期损益。2.对于与多个担保项目相关的共同成本，应按照合理的方法进行分摊，分别计入各担保项目的成本。（四）准备金计提1.企业应按照规定比例提取担保业务准备金，用于弥补担保业务可能发生的损失。担保业务准备金的计提比例应根据担保业务的风险状况和企业实际情况确定。2.担保业务准备金应按照单项担保项目计提，对于风险较大的担保项目，应适当提高计提比例。3.企业应定期对担保业务准备金进行评估和调整，确保准备金的充足性。（五）财务报表1.企业应在财务报表中单独列示担保业务的相关信息，包括担保金额、担保期限、担保方式、反担保措施、担保业务收入、担保业务成本、担保业务准备金、应收担保款、担保代偿款等。2.企业应定期编制担保业务财务报告，详细说明担保业务的财务状况、经营成果和现金流量情况，为决策机构提供决策依据。五、担保业务资金管理（一）资金来源1.企业提供担保业务的资金来源应合法合规，主要包括自有资金、银行贷款等。2.企业应合理安排担保业务资金，确保资金的安全和合理使用。（二）资金使用1.担保业务资金应按照担保合同约定的用途使用，不得挪作他用。2.企业应加强对担保业务资金使用的监督和管理，确保资金使用的真实性、合法性和合理性。（三）资金回收1.企业应按照担保合同约定，及时向担保申请人收取担保款项，包括担保本金、利息、逾期担保费等。2.对于逾期未收回的担保款项，企业应采取有效措施进行催收，如协商解决、法律诉讼等。（四）资金风险管理1.企业应建立健全担保业务资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.企业应定期对担保业务资金进行风险排查，及时发现和解决资金风险问题。3.对于可能出现的资金风险，企业应制定应急预案，采取有效措施进行防范和处置。六、担保业务风险监控（一）风险监控指标1.企业应建立担保业务风险监控指标体系，对担保业务的风险状况进行实时监控。风险监控指标主要包括：担保放大倍数：指企业担保余额与企业净资产的比例，反映企业担保业务的风险程度。代偿率：指企业担保代偿金额与担保余额的比例，反映企业担保业务的实际损失情况。逾期担保率：指企业逾期担保金额与担保余额的比例，反映企业担保业务的逾期风险情况。担保业务准备金充足率：指企业担保业务准备金余额与担保代偿余额的比例，反映企业担保业务准备金的充足程度。2.企业应根据担保业务的风险状况和实际情况，合理确定风险监控指标的预警值。当风险监控指标超过预警值时，企业应及时采取措施进行风险控制。（二）风险监控方式1.企业应建立担保业务风险监控台账，定期对担保业务的风险状况进行记录和分析。2.财务管理部门应定期对担保业务进行财务分析，评估担保业务的财务风险状况，及时向决策机构报告风险情况。3.业务部门应定期对担保申请人的经营状况和财务状况进行跟踪调查，及时了解担保业务的进展情况，发现问题及时报告并采取措施进行解决。4.企业应加强对反担保物的管理，定期对反担保物的价值进行评估，确保反担保物的价值稳定和变现能力。（三）风险处置1.当担保业务出现风险时，企业应及时采取措施进行风险处置，如要求担保申请人追加反担保措施、提前收回担保款项、协商解决、法律诉讼等。2.企业应按照规定程序对担保代偿款进行核销，确保财务核算的准确性和合规性。3.企业应总结担保业务风险处置经验教训，完善担保业务风险管理制度和风险控制措施，提高担保业务风险防范能力。七、反担保措施管理（一）反担保方式1.企业应要求担保申请人提供有效的反担保措施，反担保方式主要包括：保证反担保：由第三方提供连带责任保证，确保在担保申请人不能履行债务时，反担保人承担连带清偿责任。抵押反担保：以担保申请人或第三方的不动产、动产等财产作为抵押物，在担保申请人不能履行债务时，企业有权依法处置抵押物并优先受偿。质押反担保：以担保申请人或第三方的动产、权利等作为质物，在担保申请人不能履行债务时，企业有权依法处置质物并优先受偿。其他合法有效的反担保方式。2.企业应根据担保业务的风险状况和担保申请人的实际情况，合理确定反担保方式和反担保物的价值。（二）反担保物评估1.企业应对反担保物进行评估，评估机构应具备相应的资质和信誉。2.反担保物评估应遵循客观、公正、科学的原则，评估结果应作为确定反担保物价值的依据。3.企业应定期对反担保物的价值进行评估，确保反担保物的价值稳定和变现能力。（三）反担保合同签订1.企业应与反担保人签订反担保合同，明确双方的权利和义务，包括反担保方式、反担保物的范围、价值、担保期限、违约责任等内容。2.反担保合同签订前，财务管理部门应对合同条款进行审核，确保合同条款符合法律法规和企业内部管理制度的要求。3.反担保合同签订后，业务部门应及时将合同副本送财务管理部门备案。（四）反担保物管理1.企业应加强对反担保物的管理，建立反担保物登记台账，详细记录反担保物的名称、数量、价值、存放地点、保管情况等信息。2.企业应指定专人负责反担保物的保管，确保反担保物的安全和完整。3.企业应定期对反担保物进行检查和盘点，发现问题及时处理。4.在担保业务结束后，企业应按照反担保合同的约定，及时处置反担保物，并办理相关手续。八、担保业务档案管理（一）档案内容担保业务档案应包括以下内容：1.担保申请表；2.尽职调查报告；3.风险评估意见；4.决策机构审批文件；5.担保合同；6.反担保合同；7.反担保物评估报告；8.担保业务资金收支凭证；9.担保业务跟踪记录；10.担保代偿及处置情况记录；11.其他与担保业务相关的资料。（二）档案整理1.业务部门应在担保业务结束后，及时将担保业务档案资料整理归档，确保档案资料的完整性和准确性。2.档案资料应按照类别、时间顺序进行分类整理，编制档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管1.企业应设立专门的档案保管机构或指定专人负责担保业务档案的保管，确保档案资料的安全和