水果销售财务制度

PAGE水果销售财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范水果销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障公司的持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本水果销售公司及其下属各部门、各门店。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作。4.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，提高公司盈利能力。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度和内部控制制度。3.负责公司资金管理，包括资金筹集、资金调度和资金安全等。4.负责公司税务管理，按时申报缴纳各项税费。5.参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供支持。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务水平。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据。负责财务档案管理，确保财务资料完整、安全。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股东增资等。2.筹集资金应遵循合法、合理、及时、效益的原则，确保资金来源合法合规，资金成本合理。3.公司应建立健全资金筹集管理制度，明确资金筹集的审批程序和责任。（二）资金使用1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.资金支付应按照公司审批流程进行，审批通过后方可支付款项。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金安全1.加强资金安全管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制库存现金限额。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。3.建立健全资金安全防范措施，如安装监控设备、加强密码管理等，防止资金被盗用或挪用。五、销售财务管理（一）销售合同管理1.销售合同应明确双方的权利和义务，包括产品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.销售合同签订前，应进行合同评审，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。3.销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案，作为财务核算和收款的依据。（二）销售收入确认1.销售收入应按照权责发生制原则确认，在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入。2.销售商品收入的确认条件包括：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.销售折扣、折让和退回应按照国家统一的会计制度规定进行处理，冲减销售收入。（三）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的回收情况。3.销售部门应负责应收账款的催收工作，制定催收计划，确保应收账款及时收回。对逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。4.对确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的审批程序进行核销，并在财务报表附注中说明。六、采购财务管理（一）采购合同管理1.采购合同应明确双方的权利和义务，包括采购商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.采购合同签订前，应进行合同评审，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。3.采购合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案，作为财务核算和付款的依据。（二）采购成本核算1.采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.财务部门应按照实际成本法对采购成本进行核算，确保采购成本准确、完整。3.加强对采购成本的控制和分析，定期对采购成本进行比较和分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低采购成本。（三）应付账款管理1.建立健全应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。2.财务部门应定期对应付账款进行账龄分析，及时掌握应付账款的支付情况。3.采购部门应负责应付账款的支付工作，按照合同约定的付款时间和方式及时支付款项。对逾期未支付的应付账款，应及时与供应商沟通，说明原因，争取延期付款或协商解决。4.对确实无法支付的应付账款，应按照公司规定的审批程序进行核销，并在财务报表附注中说明。七、库存财务管理（一）库存管理原则1.库存管理应遵循合理储备、安全完整、账实相符的原则。2.建立健全库存管理制度，加强对库存的核算和管理。（二）库存核算方法1.公司采用永续盘存制进行库存核算，定期对库存进行盘点，确保账实相符。2.库存计价方法采用加权平均法，按照加权平均单价计算发出存货的成本。（三）库存盘点1.定期对库存进行盘点，盘点周期为每月一次。盘点工作由财务部门牵头，采购部门、销售部门等相关部门配合进行。2.盘点结束后，应编制库存盘点表，对盘盈、盘亏情况进行详细记录。3.对盘盈、盘亏的库存，应查明原因，按照公司规定的审批程序进行处理。盘盈的库存应冲减管理费用，盘亏的库存应根据不同原因分别计入管理费用、营业外支出等科目。八、固定资产财务管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产核算1.固定资产应按照取得时的成本进行初始计量，成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.固定资产折旧采用年限平均法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况合理确定。3.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等情况进行详细记录。（三）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行。2.固定资产处置时，应将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。3.财务部门应及时对固定资产处置情况进行账务处理，确保固定资产账面价值与实际情况相符。九、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类1.成本费用分为主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.主营业务成本是指公司销售水果所发生的成本，包括水果采购成本、运输成本、包装成本等。3.销售费用是指公司在销售水果过程中发生的各项费用，包括销售人员工资、促销费用、广告费用等。4.管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费用、差旅费等。5.财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。（三）成本费用控制1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析管理。2.各部门应根据公司预算要求，编制本部门成本费用预算，并严格按照预算执行。财务部门应定期对成本费用预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。3.加强对成本费用的日常控制，严格控制各项费用支出，杜绝浪费现象。对超预算的成本费用支出，应按照公司规定的审批程序进行审批。十、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的申报期限和申报内容，如实申报缴纳各项税费。2.财务部门应加强对税务政策的学习和研究，及时掌握税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。（二）发票管理1.公司应按照发票管理规定，正确开具和取得发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。2.加强对发票的保管和使用管理，建立发票台账，对发票的领购、开具、作废、缴销等情况进行详细记录。3.对不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。对重大税务事项，应及时咨询税务顾问或税务机关，确保税务处理合法合规。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，积极配合税务机关的工作。十一、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计应遵循独立性、客观性、公正性的原则，审计结果应及时向公司管理层报告。3.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。