小型酒店宾馆财务制度

PAGE小型酒店宾馆财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小型酒店宾馆的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保酒店宾馆的健康发展，提高经济效益，保障股东及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[酒店宾馆具体名称]及其所属各部门、各经营实体。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖酒店宾馆财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据准确无误，计量、记录和报告符合规定要求。及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责酒店宾馆的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。2.人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，以不断提高业务水平。3.岗位职责财务经理全面负责酒店宾馆的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。监督财务收支，审核各项费用报销和付款申请，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制记账凭证。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据的准确性和及时性。进行成本核算和控制，分析成本变动原因，提出降低成本的建议。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责会计档案的整理、归档和保管。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。负责银行账户的管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和酒店宾馆的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有变动应及时调整并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。4.会计档案管理会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料等。会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。会计档案的保管期限应符合国家规定，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。四、收入管理1.客房收入管理建立客房预订系统，及时准确记录客房预订信息。按照客房价格标准收取房费，确保房费收入的足额入账。对于客人的退房手续，应认真审核，确保房费结算准确无误。定期核对客房收入账目，与客房部提供的入住、退房情况进行核对，发现问题及时查明原因并处理。2.餐饮收入管理餐厅应建立完善的点餐系统，准确记录菜品、酒水等消费信息。服务员应及时将点餐信息传递给收银台，确保收入及时入账。定期对餐饮收入进行统计和分析，与餐厅实际经营情况进行对比，发现异常情况及时查找原因并采取措施。加强对餐饮收入的发票管理，按照规定开具发票，确保发票开具的真实性和合法性。3.其他收入管理酒店宾馆的其他收入包括会议收入、停车收入、商品销售收入等。对于各项其他收入，应分别建立相应的管理制度，明确收入确认的原则和方法。会议收入应按照合同约定及时收取会议费用，并做好会议服务的记录和结算工作。停车收入应按照规定的收费标准收取停车费用，确保收入足额入账。商品销售收入应按照商品销售价格及时收取货款，并做好商品库存管理和销售记录。五、成本费用管理1.成本管理客房成本主要包括客房用品、水电费、洗涤费等。应建立客房成本核算制度，准确计算客房成本。餐饮成本主要包括食材采购成本、调料成本、餐具损耗等。加强对餐饮成本的控制，建立食材采购管理制度，严格控制采购价格和质量，降低食材采购成本。定期对成本进行分析，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本。2.费用管理费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用包括销售费用、广告宣传费用等；管理费用包括人员工资、办公费用、差旅费等；财务费用包括利息支出、手续费等。制定费用预算制度，各部门应根据年度经营计划编制费用预算，经财务部门审核、总经理审批后执行。严格控制费用支出，各项费用报销应按照规定的审批程序进行，确保费用支出的合理性和合规性。定期对费用进行分析，检查费用预算的执行情况，发现超支情况及时查明原因并采取措施进行控制。六、资产管理1.货币资金管理现金管理应严格遵守国家现金管理规定，库存现金应控制在规定的限额内，超过限额的现金应及时存入银行。银行存款管理应加强对银行账户的监控，定期核对银行账目，确保银行存款的安全。建立货币资金盘点制度，定期对现金和银行存款进行盘点，做到账实相符。发现问题应及时查明原因并进行处理。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。对于客人的欠款，应及时进行催收，确保应收账款的及时收回。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收等。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并在财务报表附注中说明。3.存货管理存货包括客房用品、餐饮原材料、商品等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货采购应按照规定的采购程序进行，选择合格的供应商，确保存货的质量和价格合理。存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货的数量和质量符合要求。存货保管应分类存放，建立存货台账，定期进行盘点，做到账实相符。存货领用应按照规定的审批程序进行，确保存货的领用合理合规。4.固定资产管理固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。应建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保固定资产的购置符合经营需要和财务预算。固定资产验收应严格按照验收标准进行，确保固定资产的质量和性能符合要求。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧的准确性。固定资产处置应按照规定的程序进行，如出售、报废等，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定的审批程序进行核销。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。准确计算应纳税额，确保税款足额缴纳。2.发票管理建立发票管理制度，加强对发票的领购、开具、保管、缴销等环节的管理。按照规定开具发票，确保发票开具的真实性、合法性和完整性。3.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。关注税收政策的变化，及时调整税务策略。八、财务分析与预算管理1.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。通过财务分析，为管理层提供决策支持，发现问题及时提出改进建议。2.预算管理建立全面预算管理制度，包括经营预算、资本预算、财务预算等。各部门应根据年度经营计划编制预算，经财务部门审核、总经理审批后执行。定期对预算执行情况进行监控和分析，及时调整预算，确保预算目标的实现。九、财务内部控制1.内部控