乡村学校财务制度

PAGE乡村学校财务制度一、总则（一）目的为了规范乡村学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合乡村学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[乡村学校具体名称]的各项财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务管理工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校教职工、学生家长及社会监督。4.勤俭办学原则：合理安排经费，节约开支，提高资金使用效益。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责学校的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持证上岗。（二）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务人员进行财务核算和财务管理，审核财务报表和财务报告。负责学校经费的筹集、使用和管理，合理安排经费预算，确保学校各项工作的顺利开展。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解和掌握国家有关财务政策法规的变化，为学校财务管理工作提供政策依据。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校财务收支的核算和管理，严格执行财务制度和财经纪律，确保财务收支合法、合规、合理。定期对学校财务状况进行分析，为学校领导提供财务决策依据。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务核算和财务管理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑学校事业发展计划、年度工作任务和财力状况，合理安排各项收支。2.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余的原则，不得编制赤字预算。3.积极稳妥原则：预算编制要充分考虑学校发展的需要，积极合理地安排各项经费，同时要留有余地，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制方法学校预算采用零基预算法，根据学校事业发展计划和年度工作任务，结合财力状况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，编制年度预算草案。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门事业发展计划和年度工作任务，提出下一年度经费预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校领导审批。3.学校领导审批后的预算草案，报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要严格按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，报财务部门审核，经学校领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理要求1.各项收入必须严格按照国家有关规定取得，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.学校要加强对收费项目和收费标准的管理，严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公开，接受学生家长和社会监督。3.学校取得各项收入必须开具合法有效的票据，严禁使用白条收费。（三）收入核算与管理1.财务部门要按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算准确、完整。2.学校要加强对收入的管理，及时足额地将各项收入缴入国库或财政专户，不得截留、挪用、坐支。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法、合规、合理。2.坚持勤俭办学原则，节约开支，提高资金使用效益。3.按照预算安排支出，严格控制预算执行，不得超预算支出。（三）支出审批程序1.学校各项支出必须按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由学校领导班子集体研究决定。2.支出报销时，报销人应填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销日期等，并附有效票据，经部门负责人审核、分管领导审批后，报财务部门审核报销。（四）支出核算与管理1.财务部门要按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出核算准确、完整。2.学校要加强对支出的管理，严格控制各项费用支出，严禁超标准、超范围支出。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。（五）专项资金管理1.学校专项资金是指上级主管部门和财政部门拨入的具有专门用途的资金。专项资金要专款专用，不得挪作他用。2.根据专项资金管理要求，学校要制定专项资金管理办法，明确专项资金的使用范围、使用标准、审批程序和监督管理等内容。3.财务部门要对专项资金进行单独核算和管理，建立专项资金台账，定期对专项资金的使用情况进行检查和分析，确保专项资金使用效益。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.学校要建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产安全完整。2.财务部门要对资产进行统一核算和管理，建立资产台账，定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.学校要加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片，对固定资产进行分类登记，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。（三）资产购置与验收1.学校资产购置要按照预算安排进行，严格执行政府采购制度和招投标制度。2.资产购置时，采购部门要与供货单位签订采购合同，明确采购数量、规格、价格、交货时间、质量标准等内容。3.资产到货后，采购部门要组织相关人员进行验收，验收合格后办理入库手续。对验收不合格的资产，要及时与供货单位协商解决。（四）资产使用与保管1.学校要建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产合理使用。2.资产使用人员要爱护资产，按照操作规程正确使用资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。3.学校要加强对资产保管的管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。对盘盈、盘亏的资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。（五）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置要按照国家有关规定进行，严格履行审批程序。2.资产处置时，学校要组织相关人员对资产进行评估，合理确定资产处置价格。资产处置收入要及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.学校要建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督检查。财务部门要定期对学校财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.学校要成立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务收支、经济活动等进行内部审计监督。内部审计机构或人员要独立行使审计监督权，不受其他部门和个人的干涉。（二）外部监督1.学校要接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.学校要定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工代表大会的监督。同时，要将财务信息向社会公开，接受学生家长和社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校要按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。2.财务报告要做到数字真实、内容完整、报送及时。财务部门要对财务报告进行审核、汇总，经学校领导审批后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.学校要定期对财务状况进行分析，为学校领导提供决策依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。2.财务分析要采用科学合理的方法，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、银行对账单、税务发票等。（二）会计档案管理制度1.学校要建立健全会计档案管理制度，加强对会计档案的整理、归档、保管、查阅和销毁等环节的管理。2.会计档案要按照年度分类整理，装订成册，编制会计档案目录，妥善保管。会计档案保管期限按照国家有关规定执行。3.查阅会计档案时，查阅人员要填写查