垂管单位财务制度

PAGE垂管单位财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范垂管单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障单位各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，维护财经纪律。（二）适用范围本制度适用于[垂管单位具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖单位各项财务收支及资产负债情况，确保财务信息的完整性。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，不得虚报、漏报、瞒报。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，保证财务信息的时效性，为决策提供及时有效的支持。6.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高单位整体经济效益。（四）财务管理体制垂管单位实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。单位负责人对本单位的财务工作负总责，财务部门在单位负责人的领导下，具体负责组织实施财务管理工作，对所属部门和分支机构的财务活动进行指导、监督和管理。二、财务机构与人员（一）财务机构设置垂管单位应单独设置财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门负责人应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法律法规和政策，具有较强的组织协调能力和财务管理能力。2.财务人员应具备会计从业资格证书，其中部分关键岗位人员还应具备相应的专业技术职称，如会计师、高级会计师等。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.财务部门负责人职责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责单位财务管理制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和单位实际情况。审核重要财务事项，参与单位重大经济决策，为领导提供财务决策支持。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护单位良好的外部财务环境。对财务人员进行考核、评价和奖惩，激励财务人员提高工作质量和效率。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为单位财务管理提供准确、及时的信息支持。严格执行财务管理制度，对各项财务收支进行审核把关，确保财务收支合法合规。负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，保证会计档案的安全与完整。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付和银行结算业务的准确无误。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全完整。协助会计人员做好其他财务工作，如核对账目、编制报表等。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则预算编制应符合国家法律法规和财经政策的要求。2.完整性原则全面反映单位各项收入和支出，不得遗漏重要项目。3.准确性原则依据可靠的数据和信息，合理预测收入和支出，确保预算数据准确可靠。4.稳健性原则收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，合理安排资金，确保预算的可行性和严肃性。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据单位的业务范围、工作计划和市场情况，参考历年收入数据，综合考虑影响收入的各种因素，采用零基预算、弹性预算等方法编制收入预算。2.支出预算编制人员经费预算根据国家有关规定和单位人员编制、工资标准等因素进行编制。公用经费预算按照单位的工作任务和实际需要，结合国家规定的开支标准和定额进行编制。项目支出预算应根据项目的可行性研究报告、项目实施方案和资金需求等情况进行编制，确保项目资金专款专用。（三）预算审批程序1.单位各部门根据本部门的工作任务和实际需要，提出年度预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合单位整体发展战略和财务状况，提出年度预算草案，报单位负责人审批。3.单位负责人对年度预算草案进行审议，根据审议结果进行调整和完善，形成年度预算方案，提交单位职工代表大会或其他决策机构审议通过后，报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算执行单位应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的有效执行。财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。各部门应加强对本部门预算执行情况的管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行进度与工作计划相匹配。2.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、单位工作任务变化、不可抗力等因素影响预算执行时，可按照规定的程序进行预算调整。由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报单位负责人审批。单位负责人根据审批结果，决定是否批准预算调整申请。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并报上级主管部门备案。（五）预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，找出差异及其原因，为预算调整和加强财务管理提供依据。分析内容包括收入预算完成情况、支出预算执行进度、预算执行差异分析等。2.预算考核建立健全预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核指标可包括预算收入完成率、预算支出控制率、预算执行差异率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并要求其提出整改措施。四、收入管理（一）收入范围垂管单位的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入按照财政部门核定的预算和资金拨付方式确认。2.事业收入按照实际收到的款项或取得索取款项的凭据时确认，但应按照权责发生制原则合理确认收入归属期。3.上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入按照实际收到款项时确认。4.经营收入按照经营活动实现的收入确认，一般在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行国家有关收费政策和标准，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、隐瞒、坐支或挪用。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、缴销等制度，确保票据的安全与规范使用。4.对经营收入要加强成本核算和管理，提高经营效益，确保经营收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围垂管单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出和项目支出等。（二）支出审批程序1.一般支出审批日常办公费用、差旅费等一般性支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核报销。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后予以报销。2.重大支出审批购置大型设备、基本建设项目等重大支出，应按照单位内部规定的决策程序进行审批。一般需经过项目可行性研究、论证、预算编制、审核等环节，报单位负责人或上级主管部门批准后实施。财务部门根据批准的项目预算和合同协议等，对支出进行审核把关，确保资金使用合规、安全、有效。（三）支出标准与控制1.人员经费支出严格按照国家规定的工资、津贴、补贴等标准执行，确保人员经费支出合法合规。2.公用经费支出制定公用经费支出定额标准，明确各项费用的开支范围和标准，如办公费、差旅费、会议费、培训费等。加强对公用经费支出的控制，严格执行审批制度，杜绝不合理支出。对超标准、超范围的支出，财务部门有权拒绝报销。3.项目支出项目支出应按照项目预算和合同约定执行，专款专用，不得擅自改变资金用途。建立项目支出跟踪问效机制，对项目实施过程和资金使用效果进行监督检查，确保项目目标的实现。（四）支出核算与管理1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，正确划分各项支出的界限，确保支出核算准确无误。2.加强对支出的明细核算，详细记录每一笔支出的用途、金额、时间等信息，便于财务分析和管理。3.定期对支出情况进行分析，评估支出的合理性和效益性，发现问题及时采取措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类与计价1.垂管单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价按照国家有关规定执行。流动资产按照实际成本计价；固定资产按照购置成本、建造费用或评估价值等计价；无形资产按照取得时发生的实际成本计价；对外投资按照投资时实际支付的金额或评估确认的价值计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照单位预算和资产管理规定进行，严格履行审批程序。2.购置的资产到货后，由资产管理部门会同使用部门、财务部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等，确保资产符合采购合同要求。验收合格后，填写验收报告，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门、使用部门和财务部门的职责分工，确保资产的安全完整和有效使用。2.资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.加强对固定资产的维护保养和维修管理，确保固定资产正常运行，延长使用寿命。对固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保资产处置合法合规。4.无形资产应加强知识产权保护，做好无形资产的登记、评估、摊销等管理工作。5.对外投资应按照国家有关规定进行可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。加强对外投资的管理和监督，定期对投资项目进行检查和评估。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置收入应及时足额上缴单位财务，纳入单位预算管理。七、负债管理（一）负债分类垂管单位的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则根据单位的实际需要和偿债能力，合理确定举债规模，避免过度负债。2.风险控制原则加强对负债风险的评估和控制，确保单位财务状况稳定，避免因债务问题影响单位正常运转。3.及时偿还原则按照借款合同约定及时偿还债务本息，维护单位良好的信用形象。（三）负债审批与核算1.举借债务应按照单位内部规定的决策程序进行审批，明确举债用途、金额期限、还款计划等。2.对发生的负债应及时进行会计核算，准确记录负债的金额、期限、债权人等信息，确保负债核算真实、完整。（四）债务偿还与监督1.财务部门应根据借款合同约定，制定合理的还款计划，确保按时足额偿还债务本息。2.加强对债务偿还情况的监督检查，定期对债务余额、还款进度等进行分析，及时发现和解决债务偿还过程中存在的问题。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.垂管单位应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表及相关附表、财务情况说明书等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送合规。财务部门应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，并报送单位负责人、上级主管部门和财政部门等。（二）财务分析1.定期对单位财务状况和经营成果进行分析，为单位决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、财务指标分析等。2.采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示财务运行中存在的问题和潜在风险。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为单位加强财务管理、优化资源配置提供参考。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对单位财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.单位内部审计部门应定期对单