工程建筑类财务制度

PAGE工程建筑类财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程建筑类公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门、各工程项目组以及所有涉及公司财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制及财务分析，为公司决策提供数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。4.参与公司工程项目预算编制、成本控制和结算工作。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划，合理降低税务成本。6.对公司财务活动进行监督和审计，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织财务核算和财务报表编制，审核重要财务事项。协调内外部财务关系，参与公司重大决策。负责财务团队建设和管理，提升团队整体素质。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。负责财务凭证的编制、审核和保管工作。协助编制财务报表，提供财务数据统计和分析。参与财务预算编制和成本核算工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算及资金日记账登记。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好资金核对和财务报表编制工作。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务机密。2.定期组织财务人员参加专业培训和学习交流活动，不断提升业务水平和综合素质。三、财务核算基础（一）会计政策与会计估计1.公司遵循国家统一的会计制度，结合工程建筑行业特点，制定适合本公司的会计政策和会计估计方法。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定进行审批和披露。（二）会计科目设置1.根据工程建筑业务特点，设置资产、负债、所有者权益、成本、损益等会计科目。2.明细科目应根据公司实际情况进行合理设置，确保财务核算准确反映公司经济业务。（三）财务凭证与账簿管理1.财务凭证应按照规定的格式和内容填写，确保真实、完整、合法。2.凭证的填制、审核、记账、装订等环节应严格按照财务流程进行，保证凭证质量。3.建立健全会计账簿体系，包括总账、明细账、日记账等，定期进行核对和结账，确保账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制与报送1.按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应经财务经理审核、公司负责人审批后及时报送相关部门和单位。3.加强财务报表分析，为公司决策提供有价值的财务信息和建议。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和工程项目需求，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循成本效益原则，选择合适的融资渠道，降低融资成本。3.对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用。（二）资金预算1.编制年度资金预算，明确资金收支计划和资金缺口。2.资金预算应根据工程项目进度、合同执行情况等进行合理预测和安排。3.加强资金预算执行情况的监控和分析，及时调整预算，确保资金平衡。（三）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金支付应严格按照合同约定和审批程序进行，确保资金安全。3.加强对工程项目资金的管理，实行专款专用，严格控制工程成本。（四）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强与供应商、客户的资金结算管理，及时核对账目，确保资金结算准确无误。3.定期对资金结算情况进行分析和总结，防范资金结算风险。（五）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金策略，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险及时发出预警信号。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分成本费用的归属期。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行合理配比。3.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用项目分类1.直接成本：包括工程项目直接耗用的材料、人工、机械使用费等。2.间接成本：指为组织和管理工程项目而发生的各项费用，如项目经理部管理人员工资、办公费、差旅费等。3.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算的编制、执行和考核。2.严格控制工程项目成本，加强对材料采购、人工费用、机械租赁等环节的管理。通过招标采购、优化施工方案、合理安排工期等措施降低成本。3.加强期间费用管理，严格控制各项费用支出标准，杜绝不合理开支。（四）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，找出成本费用升降原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门、各工程项目组的成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。2.购置的固定资产应及时组织验收，核对数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。3.验收合格的固定资产应及时办理入账手续，建立固定资产卡片和台账。（三）固定资产折旧与摊销1.根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。2.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提准确无误。3.对符合条件的固定资产进行摊销，如无形资产等，摊销方法应符合相关规定。（四）固定资产维修与保养1.建立固定资产维修保养制度，定期对固定资产进行检查、维护和保养。2.固定资产维修应按照审批程序进行，维修费用应合理控制。3.对固定资产的维修、保养情况进行记录，建立固定资产维修档案。（五）固定资产处置1.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。2.处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理。3.处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、工程项目财务管理（一）工程项目预算管理1.工程项目开工前，应编制详细的预算，包括工程成本预算、工程进度预算、资金预算等。2.预算编制应结合工程图纸、施工方案、市场价格等因素进行合理预测。3.加强工程项目预算执行情况的监控，及时调整预算偏差，确保预算目标的实现。（二）工程项目成本核算1.按照工程项目设置成本核算对象，对工程项目成本进行单独核算。2.成本核算应准确归集直接成本和间接成本，确保成本核算数据真实可靠。3.定期进行工程项目成本分析，为成本控制提供依据。（三）工程项目资金管理1.根据工程项目进度和资金需求，合理安排工程项目资金。2.加强工程项目资金的专款专用管理，严禁挪用工程项目资金。3.对工程项目资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金安全和有效使用。（四）工程项目结算与决算1.工程项目完工后，应及时办理工程结算手续，按照合同约定结算工程价款。2.工程结算完成后，应进行工程项目决算，编制工程项目决算报告。3.工程项目决算报告应经审计后作为工程项目成本核算和资产入账的依据。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时、准确地进行税务申报，确保税款足额缴纳。3.建立税务申报台账，记录税务申报情况，便于核对和查询。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，合理降低公司税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务筹划方案应经公司管理层审批后实施。（三）税务风险管理1.识别、评估和监控税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求。3.对税务风险进行定期排查和整改，确保公司税务合规。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、资产管理等各个环节。2.明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程，防止财务风险。3.加强对财务内部控制制度执行情况的监督和检查，确保制度有效执行。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。