民族医诊所财务制度

PAGE民族医诊所财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范民族医诊所的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障诊所的正常运营和发展，为民族医药事业的传承与发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于[民族医诊所名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与成本核算、资产管理、财务报告等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保诊所财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映诊所的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现诊所经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置诊所设立独立的财务部门，负责日常财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责和分工。2.财务人员岗位职责财务负责人全面负责诊所的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施财务管理制度。负责财务报表的编制与分析，为诊所管理层提供决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护诊所的良好形象。会计人员负责诊所的会计核算工作，按照国家统一会计制度的规定，设置会计科目，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行账务处理，确保会计信息准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳人员负责诊所的现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金，核对银行存款余额，做到账实相符。三、会计核算1.会计政策与会计估计诊所应按照国家统一会计制度的规定，结合民族医诊所的实际情况，选择合适的会计政策和会计估计方法，并保持一致性。会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。2.会计科目设置根据民族医诊所的业务特点和财务管理需要，合理设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各个方面。在资产类科目中，应设置固定资产、无形资产、库存物资等科目，准确反映诊所的资产状况；在负债类科目中，应设置应付账款、预收账款、应付职工薪酬等科目，反映诊所的债务情况；在所有者权益类科目中，应设置实收资本、资本公积、盈余公积等科目，体现诊所的所有者权益；在收入类科目中，应设置医疗收入、药品收入、其他收入等科目，核算诊所的各项收入；在成本费用类科目中，应设置医疗成本、药品成本、管理费用、销售费用等科目，归集诊所的成本费用。3.账务处理流程原始凭证的审核与传递：业务部门在办理经济业务时，应及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给财务部门。财务人员对原始凭证进行审核，审核无误后，在原始凭证上加盖“审核”章，并据以编制记账凭证。记账凭证的编制：会计人员根据审核后的原始凭证，按照会计制度的规定，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容、摘要、会计科目、金额等信息，并由制单人、审核人、记账人等签字盖章。账簿的登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。财务报表的编制：定期（月度、季度、年度）根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。四、资金管理1.资金筹集诊所应根据自身发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、财政补助等。自有资金应按照诊所章程的规定，由投资者足额缴纳。银行贷款应按照银行的要求，提供相关资料，办理贷款手续，并按时偿还本息。财政补助应按照国家有关规定，合理使用，专款专用。2.资金使用诊所应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应经过集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。严禁挪用、挤占资金，严禁超预算支出。加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的真实性、合法性和合理性。定期盘点现金，做到账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照规定进行处理。4.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并妥善保管银行账户信息。加强银行存款的收支管理，及时核对银行存款余额，确保银行存款安全。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。五、收入管理1.收入分类诊所的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入是指诊所提供医疗服务所取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。药品收入是指诊所销售药品所取得的收入。其他收入是指诊所除医疗收入、药品收入以外的其他收入，如培训收入、租赁收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。药品收入应在发出药品并收讫价款或取得收款权利时确认收入。其他收入应在满足收入确认条件时确认收入。3.收入核算与管理财务部门应按照收入类别进行明细核算，准确记录各项收入的发生情况。加强对收入的管理，建立健全收入台账，定期核对收入数据，确保收入的真实性和完整性。严格执行收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。收费项目和收费标准应在诊所显著位置公示，接受患者和社会监督。六、成本费用管理1.成本费用分类诊所的成本费用主要包括医疗成本、药品成本、管理费用、销售费用等。医疗成本是指诊所为提供医疗服务而发生的各项直接成本和间接成本，包括人员工资、设备折旧、药品材料消耗等。药品成本是指诊所为销售药品而发生的各项成本，包括药品进价、运输费、仓储费等。管理费用是指诊所为组织和管理诊所运营而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、水电费等。销售费用是指诊所为销售医疗服务和药品而发生的各项费用，包括广告费、促销费等。2.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项成本费用。成本费用应按照受益对象进行分配，确保成本费用核算的准确性和合理性。3.成本费用控制措施建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的预算管理和控制。优化医疗资源配置，提高医疗服务效率，降低医疗成本。加强药品采购管理，降低药品采购成本。严格控制管理费用和销售费用支出，杜绝不合理开支。七、资产管理1.固定资产管理固定资产是指诊所为提供医疗服务、开展业务活动而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、设备、交通工具等。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产清查盘点结果应及时报告诊所管理层，并按照规定进行处理。2.无形资产管理无形资产是指诊所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。按照规定对无形资产进行摊销，摊销方法应符合国家统一会计制度的规定。3.库存物资管理库存物资是指诊所为开展业务活动而储存的各类材料、药品、低值易耗品等。建立库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理。定期对库存物资进行盘点，确保库存物资账实相符。库存物资盘点结果应及时报告诊所管理层，并按照规定进行处理。八、财务报告与财务分析1.财务报告诊所应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应按照国家统一会计制度的规定进行编制，并附必要的附注和说明。附注应包括重要会计政策和会计估计的说明、重要报表项目的说明、或有事项的说明等。2.财务分析定期对诊所的财务状况和经营成果进行分析，为诊所管理层提供决策支持。财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。通过财务分析，发现诊所财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，不断提高诊所的财务管理水平。九、财务监督与审计1.财务监督建立健全财务监督制度，加强对诊所财务活动的监督检查。财务监督应包括内部监督和外部监督。内部监督由诊所财务部门负责，定期对财务收支、资金使用、资产管理等情况进行检查和监督。外部监