协会学会财务制度

PAGE协会学会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范协会学会的财务行为，加强财务管理，保障协会学会的健康发展，确保协会学会的各项活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，维护协会学会及会员的合法权益。（二）适用范围本制度适用于[协会学会名称]及其下属各分支机构、代表机构和专项基金管理组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会学会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖协会学会所有财务收支活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.收支平衡原则：合理安排收入与支出，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。6.公开透明原则：定期向会员公开财务状况，接受会员监督。（四）财务管理体制协会学会实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的财务管理体制。理事会是协会学会财务管理的决策机构，负责制定财务管理制度、审议财务预算和决算等重大事项。秘书长负责组织实施理事会的决议，领导财务部门开展日常财务管理工作。财务部门在秘书长的领导下，具体负责财务核算、资金管理、财务报表编制等工作。二、财务机构与人员（一）财务机构设置协会学会应设立独立的财务部门，配备必要的财务人员。财务部门应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员配备根据协会学会的规模和业务需求，合理配备财务人员。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和协会学会财务制度。财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导协会学会的财务管理工作，贯彻执行国家有关财务法律法规和协会学会财务制度。组织编制财务预算和决算，定期分析财务状况，为理事会决策提供财务依据。负责财务机构的人员管理和培训，提高财务人员的业务水平。监督财务收支活动，确保资金安全，防范财务风险。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时办理相关业务。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映协会学会的财务状况和收支情况。负责财务凭证的填制、审核和保管，确保会计资料的真实、完整、准确。定期核对账目，进行财产清查，发现问题及时处理并报告。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供财务分析数据。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算，提供相关资金收支数据。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑协会学会的各项业务活动和发展需求，合理安排资金。2.收支平衡原则：确保预算收入与支出基本平衡，避免出现赤字预算。3.积极稳妥原则：根据协会学会过去的财务状况和未来发展趋势，科学合理地编制预算，避免盲目乐观或保守。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制和考核体系。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收支进行全面审核和评估。2.滚动预算法：根据协会学会的业务发展和财务状况，定期对预算进行调整和滚动编制，使预算更加符合实际情况。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，理事会向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间节点。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门的业务活动计划和工作任务，编制本部门的预算草案，详细列出各项收入和支出项目。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，汇总编制协会学会年度预算草案，报秘书长审核。4.理事会审议批准：秘书长将审核后的预算草案提交理事会审议，经理事会批准后执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：协会学会各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算安排进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见。秘书长审核后报理事会审议批准。经批准的预算调整事项应及时下达各部门执行，并相应调整预算报表。（五）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行情况，找出差异原因，提出改进措施和建议，为预算管理和决策提供依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算，提高预算管理水平。四、收入管理（一）收入范围协会学会的收入主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、服务收入、利息收入及其他收入等。（二）会费管理1.会费标准：根据协会学会的章程和业务发展需要，合理制定会费标准，并报会员代表大会审议通过。会费标准应明确不同会员等级的收费标准。2.会费收缴：会员应按照规定及时足额缴纳会费。财务部门应建立会费收缴台账，记录会员缴费情况，定期催缴欠费会员。3.会费使用：会费收入主要用于协会学会的日常运营、开展业务活动、为会员提供服务等方面。会费使用应遵循合理、节约的原则，不得挪作他用。（三）捐赠管理1.捐赠接受：协会学会应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接受程序。接受捐赠时，应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并登记造册，详细记录捐赠人、捐赠金额、捐赠时间等信息。2.捐赠使用：捐赠收入应按照捐赠人的意愿和协会学会的宗旨使用，专款专用。使用捐赠资金开展项目时，应制定详细的项目预算和实施方案，确保资金使用效益。3.捐赠信息公开：定期向社会公开捐赠收入和使用情况，接受社会监督。（四）政府补助管理1.补助申请：积极争取政府部门的支持，按照政府补助政策要求，及时提交补助申请材料。2.补助使用：严格按照政府部门批准的用途使用政府补助资金，确保专款专用。同时，应配合政府部门做好资金使用情况的监督检查和绩效评价工作。（五）服务收入管理1.服务定价：根据服务成本、市场需求和行业标准，合理确定服务收费标准。服务收费应明码标价，向服务对象提供详细的收费清单。2.服务提供：按照合同约定为服务对象提供优质、高效的服务，确保服务质量。3.收入核算：准确核算服务收入，及时确认收入实现。服务收入应纳入协会学会财务统一核算，不得账外设账。（六）其他收入管理1.利息收入：协会学会的银行存款利息收入应及时入账，纳入财务统一核算。2.其他收入：对其他零星收入，如资产出租收入、活动赞助收入等，应按照相关规定进行管理，确保收入合法、合规。五、支出管理（一）支出分类协会学会的支出主要包括业务活动支出、管理费用支出、筹资费用支出等。（二）业务活动支出管理1.活动预算：开展业务活动前，应编制详细的活动预算，明确活动的各项费用支出，报秘书长审核批准。2.费用控制：严格按照预算控制业务活动支出，确保费用支出合理、合规。在活动实施过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照预算调整程序办理。3.报销审核：业务活动支出报销时，应提供合法有效的原始凭证，经相关负责人审批后，财务部门按照规定进行审核报销。（三）管理费用支出管理1.费用范围：管理费用主要包括人员工资、办公费、差旅费、会议费、固定资产折旧等。2.预算控制：编制管理费用预算，严格控制管理费用支出规模。管理费用支出应符合协会学会的实际需要，不得超支。3.审批程序：管理费用报销应按照协会学会的审批流程进行，经相关负责人审批后报销。（四）筹资费用支出管理1.费用范围：筹资费用主要包括借款利息、手续费等。2.核算要求：准确核算筹资费用，按照规定计入相关会计科目。筹资费用支出应符合国家有关法律法规和财务制度的规定。（五）支出审批程序1.报销申请：费用支出发生后，经办人应及时填写报销申请表，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，并签字确认。2.部门负责人审核：部门负责人对本部门的费用支出进行审核，确认支出的真实性、合理性和必要性，并签字审批。3.财务审核：财务部门对报销申请表及相关凭证进行审核，重点审核支出是否符合预算、报销凭证是否合法有效等。审核无误后，财务人员签字。4.秘书长审批：经部门负责人和财务审核后，报销申请表报秘书长审批。秘书长根据协会学会的财务状况和相关规定进行审批。5.报销支付：审批通过后，财务部门按照规定办理报销支付手续。六、资产管理（一）资产分类协会学会的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：按照国家有关规定开设银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。3.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收工作。定期对应收账款进行清理，对长期挂账的应收账款应查明原因，采取有效措施进行处理。（三）固定资产1.固定资产购置：根据协会学会的业务发展需要，合理编制固定资产购置计划，报理事会审批。购置固定资产时，应按照规定进行招标采购或询价采购，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算：对固定资产进行分类核算，并建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。3.固定资产折旧：按照国家有关规定和协会学会的财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行，报理事会审批。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（四）无形资产1.无形资产确认：协会学会的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。符合无形资产确认条件的，应及时进行确认和入账。2.无形资产摊销：对无形资产按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行，报理事会审批。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（五）资产清查1.定期清查：协会学会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量核对、价值评估、使用状况等。2.清查结果处理：资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。盘盈的资产应及时入账，盘亏或毁损的资产应查明原因，按照规定进行审批后进行账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：协会学会应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。财务报告应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和协会学会财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.报告审批：年度财务报告编制完成后，应报理事会审议批准。经批准的财务报告应及时向会员公开，并报送相关部门备案。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括协会学会的财务状况、收支情况、资金使用效益等方面。通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为理事会决策提供参考依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督：财务部门应加强对协会学会财务活动的日常监督，确保财务收支合法、合规，资金安全。2.审计监督：协会学会应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接向理事会负责。3.民主监督：建立健全民主监督机制