教育基金会财务制度

PAGE教育基金会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范教育基金会（以下简称“基金会”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障基金会各项工作的顺利开展，促进教育事业的发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及国家有关法律法规和政策，结合基金会的实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于教育基金会及其所属各部门、各项目组。（四）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范运作原则：建立健全财务管理制度和内部控制机制，规范财务行为，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受社会监督，保障捐赠人和社会公众的知情权。4.专款专用原则：各项资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。5.效益优先原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现基金会的可持续发展。二、财务管理体制（一）理事会职责理事会是基金会的决策机构，对基金会的财务工作负有领导和监督职责。主要职责包括：1.审议通过基金会的财务管理制度和预算方案。2.监督基金会财务预算的执行情况，审议财务决算报告。3.决定重大财务事项，如重大资金的筹集、使用、捐赠等。4.对基金会财务工作进行指导和监督，确保财务工作合法合规。（二）财务部门职责财务部门是基金会财务管理的职能部门，负责具体的财务核算和财务管理工作。主要职责包括：1.贯彻执行国家有关财务法律法规和基金会的财务制度。2.负责编制基金会年度财务预算和决算报告。3.进行财务核算，登记会计账簿，编制财务报表，如实反映基金会的财务状况和收支情况。4.负责资金的筹集、管理和使用，确保资金安全和合理使用。5.建立健全财务内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。7.定期向理事会和相关部门提供财务信息，为决策提供依据。（三）人员岗位设置及职责1.财务负责人全面负责基金会的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织实施财务管理制度，确保财务工作规范运作。参与基金会重大财务决策，提供财务专业意见。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护基金会的合法权益。对财务人员进行管理和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务管理提供准确的信息支持。严格执行财务内部控制制度，审核各项财务收支，确保财务数据的真实性和准确性。负责财务档案的整理和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定进行操作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等，确保资金和票据的安全。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和政策规定。2.完整性原则：全面反映基金会的各项收入和支出，不得遗漏。3.科学性原则：根据基金会的发展规划和工作任务，合理预测收入和支出，确保预算的科学性和合理性。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据基金会的捐赠计划、投资收益预测等因素，合理预计各项收入。捐赠收入应根据以往捐赠情况和市场形势进行分析预测；投资收益应根据投资项目的收益情况和市场变化进行估算。2.支出预算编制：按照基金会的工作任务和业务活动需求，分类编制各项支出预算。人员经费支出应根据人员编制和工资标准进行计算；业务活动支出应根据项目计划和实际需求进行估算；管理费用支出应按照合理的比例进行分配。（三）预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据基金会的发展规划和工作任务，提出下一年度预算编制方案，明确预算编制的原则、方法和要求。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门的工作实际，编制本部门的年度预算草案，报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，编制基金会年度预算草案，提交理事会审议。4.理事会审议通过后，下达年度预算指标，财务部门按照预算指标组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照预算安排执行各项工作任务，确保预算的有效执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。由提出调整预算的部门或项目组填写预算调整申请表，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，提交理事会审议批准。四、收入管理（一）捐赠收入管理1.捐赠接受：基金会应建立健全捐赠接受制度，规范捐赠接受流程。设立专门的捐赠渠道，明确捐赠联系人，及时受理捐赠申请。对捐赠人提供的捐赠信息进行认真审核，确保捐赠信息真实、准确。2.捐赠登记：对每一笔捐赠进行详细登记，包括捐赠人姓名、联系方式、捐赠金额、捐赠时间、捐赠用途等信息。建立捐赠台账，及时记录捐赠情况，确保捐赠信息可追溯。3.捐赠票据开具：按照国家有关规定，及时为捐赠人开具捐赠票据。捐赠票据应如实填写捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠日期等信息，并加盖基金会财务专用章。4.捐赠管理：加强对捐赠资金的管理，确保捐赠资金专款专用。对捐赠项目进行跟踪管理，及时向捐赠人反馈捐赠资金的使用情况和项目实施进度。（二）政府资助收入管理1.申请与审核：积极争取政府资助，按照政府部门的要求，及时提交项目申请材料。对政府资助项目进行认真审核，确保申请材料真实、准确、完整。2.资金管理：政府资助资金应按照规定的用途使用，严格执行相关项目管理办法。建立政府资助资金台账，对资金的收支情况进行详细记录，确保资金使用合规。（三）其他收入管理1.投资收益管理：基金会的投资活动应符合国家法律法规和政策规定，按照稳健、安全的原则进行投资。加强对投资项目的管理和监督，定期对投资收益进行核算和分析，确保投资收益的安全和稳定。2.利息收入管理：对基金会银行存款等产生的利息收入进行及时核算和管理，确保利息收入足额入账。五、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和基金会财务制度的规定。2.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，不得虚列支出。3.合理性原则：支出应与基金会的工作任务和业务活动相关，合理安排支出，提高资金使用效益。4.审批权限原则：明确各级审批人员的审批权限，严格按照审批程序进行审批。（二）支出审批程序1.一般支出审批：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报财务负责人审批。金额较大的支出，还需报理事会审批。2.重大支出审批：对于重大项目支出、大额捐赠支出等重大事项，应按照规定的程序进行审批。由项目负责人或相关部门提出申请，填写重大支出申请表，详细说明支出的原因、内容、金额、预期效果等情况。经财务部门审核、财务负责人审核后，提交理事会审议批准。（三）支出范围与标准1.人员经费支出：包括工资、奖金、福利、社会保险等支出，按照国家有关规定和基金会的薪酬制度执行。2.业务活动支出：根据基金会的业务活动计划和项目需求，合理安排业务活动支出。业务活动支出应包括项目实施费用、会议费、差旅费、宣传费等。各项业务活动支出应符合相关标准和规定，如会议费应按照规定的标准控制会议规模和费用支出；差旅费应按照规定的标准报销交通、住宿等费用。3.管理费用支出：管理费用支出应按照合理的比例进行控制，主要包括办公费、水电费、邮电费、物业管理费、固定资产折旧等费用。各项管理费用支出应符合相关规定，严格控制费用支出标准。（四）专项资金支出管理1.专项资金设立：对于特定项目或用途的资金，应设立专项资金进行管理。专项资金应专款专用，不得挪作他用。2.专项资金审批：专项资金的支出应按照规定的审批程序进行，由项目负责人提出申请，填写专项资金支出申请表，详细说明支出的原因、内容、金额等情况。经财务部门审核、财务负责人审核后，报理事会审批。3.专项资金核算：建立专项资金台账，对专项资金的收支情况进行单独核算。定期对专项资金的使用情况进行检查和分析，确保专项资金使用合规、效益明显。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格按照现金管理规定进行现金收付，确保现金安全。库存现金应按照规定的限额进行保管，不得超限额存放现金。定期对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理：加强银行账户管理，按照规定开设银行账户，不得出租、出借银行账户。定期与银行核对账目，确保银行存款余额准确无误。3.应收账款管理：对基金会的应收账款进行及时清理和催收，建立应收账款台账，跟踪应收账款的回收情况。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置：根据基金会的工作需要和实际情况，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。2.固定资产核算：对固定资产进行分类核算，按照规定的折旧方法计提折旧。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、捐赠等。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置费用应按照规定进行核算。（三）无形资产1.无形资产确认：对基金会拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行确认和核算。无形资产应按照实际成本进行初始计量。2.无形资产摊销：按照规定的方法对无形资产进行摊销，摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置费用应按照规定进行核算。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：财务部门应按照国家统一的会计制度和基金会财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况和收支情况。2.财务报告报送：财务部门应定期向理事会报送财务报告，同时按照规定向相关部门报送财务信息。财务报告应包括财务报表、财务情况说明书等内容，财务情况说明书应详细说明基金会的财务状况、收支情况、资金使用效益等情况。（二）财务分析1.分析内容：定期对基金会的财务状况进行分析，包括资产负债分析、收支分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，了解基金会的财务运行情况，发现存在的问题，为决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法等方法对财务数据进行分析。通过与历史数据、同行业数据等进行比较，分析基金会的财务状况和发展趋势；通过计算各项财务比率，如资产负债率、收入增长率、支出增长率等，评估基金会的财务风险和运营效率。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，向理事会和相关部门汇报财务分析结果。财务分析报告应提出改进建议和措施，为基金会的财务管理和决策提供参考。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.审计部门应定期对基金会的财务状况进行审计，包括年度审计、专项审计等。审计报告应及时报送理事会，对审计发现的问题提出整改意见和建议。3.加强对财务人员的监督管理，定期对财