众筹餐厅财务制度

PAGE众筹餐厅财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范众筹餐厅的财务管理，确保财务信息的准确、完整，保障餐厅资金的安全、合理使用，提高资金使用效益，维护众筹股东及餐厅的合法权益，促进餐厅健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[众筹餐厅名称]及其所属各部门、各经营环节涉及的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映餐厅的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖餐厅所有财务活动，全面反映财务状况，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。6.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。7.收支两条线原则：明确区分收入和支出渠道，分别进行核算和管理，确保资金流向清晰。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责众筹餐厅的财务管理工作。财务部应根据餐厅规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定和完善财务管理制度、流程。组织财务核算，编制财务报表，为管理层提供财务分析和决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。监督财务预算的执行情况，进行预算控制和调整。协调与税务、银行等相关部门的关系，处理财务相关事务。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计按照国家统一会计制度和餐厅财务制度，进行财务核算，填制会计凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的保管，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金和票据安全。协助会计进行其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.财务部应于每年年末组织各部门编制下一年度的财务预算。各部门应根据餐厅的经营目标、市场状况、历史数据等因素，结合自身业务特点，编制本部门的收入、成本、费用等预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则。首先由财务部提出预算编制的总体要求和框架，各部门根据要求编制本部门预算草案，然后财务部对各部门预算草案进行汇总、审核、平衡，与各部门沟通协调后形成初步预算方案，报餐厅管理层审议。3.预算内容应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。收入预算应根据市场预测、销售计划等编制；成本预算应涵盖食材采购、人员工资、水电费等各项成本；费用预算应包括管理费用、销售费用、财务费用等；利润预算根据收入预算和成本费用预算计算得出；资金预算应反映餐厅资金的流入、流出情况及资金缺口。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，即成为餐厅的正式预算，各部门应严格按照预算执行。财务部应将预算指标分解到各部门、各月份，并定期对预算执行情况进行监控和分析。2.各部门应建立预算执行台账，记录实际发生的收入、成本、费用等数据，并与预算指标进行对比分析，及时发现差异并采取措施加以解决。3.财务部应定期召开预算执行分析会议，通报各部门预算执行情况，分析差异原因，提出改进措施和建议。对于预算执行偏差较大的部门，应要求其说明原因，并督促其采取有效措施进行调整。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营政策、不可抗力等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算差异较大时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行。首先由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及调整后的预算指标。然后财务部对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性。最后报餐厅管理层审批，经批准后的预算调整方案作为正式预算执行。四、收入管理（一）营业收入确认1.众筹餐厅的营业收入主要包括餐饮收入、酒水收入、外卖收入等。营业收入应在提供餐饮服务或商品已发出且客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。2.对于堂食收入，应以顾客结账并开具发票或收款凭证时确认收入；对于外卖收入，应以餐品送达顾客并取得顾客确认签收凭证时确认收入。（二）收款管理1.餐厅应建立健全收款制度，规范收款流程。收银员应在顾客消费结束后及时收款，开具发票或收款凭证，并确保收款金额准确无误。2.收款方式包括现金、银行卡、移动支付等。收银员应严格按照规定操作收款设备，确保收款安全。对于现金收款，应及时缴存银行，不得坐支现金；对于银行卡和移动支付收款，应确保款项及时到账，并定期核对收款记录与银行对账单。3.餐厅应加强对收款环节的监督，定期进行收款情况的检查和盘点，防止收款差错和舞弊行为的发生。（三）折扣与优惠管理1.餐厅如实施折扣、优惠活动，应制定相应的管理制度和审批流程。折扣、优惠活动应明确活动范围、活动期限、优惠幅度等内容。2.折扣、优惠活动的审批应根据活动金额大小，由相应层级的管理层批准。对于重大折扣、优惠活动，应进行可行性分析和风险评估。3.财务部应在财务核算中准确记录折扣、优惠金额，确保营业收入的真实性和准确性。同时，应定期对折扣、优惠活动的效果进行分析，为餐厅经营决策提供参考。五、成本管理（一）食材采购成本管理1.建立食材采购供应商评估与选择机制，定期对供应商进行评估，选择优质、稳定的供应商合作。与供应商签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货方式、付款方式等条款。2.制定食材采购计划，根据餐厅的经营情况和库存状况，合理安排食材采购数量和时间，避免食材积压或缺货。采购计划应报财务部备案。3.加强食材采购过程的监督，采购人员应严格按照采购合同进行采购，确保食材质量符合标准。对于采购的食材，应及时验收，验收合格后方可入库。4.财务部应根据采购合同和验收单，及时办理付款手续。对于采购成本较高的食材，可采用招标采购、集中采购等方式，降低采购成本。同时，应定期对食材采购成本进行分析，与历史数据和预算指标进行对比，发现异常情况及时查找原因并采取措施改进。（二）人员成本管理1.根据餐厅的经营规模和业务需求，合理确定人员编制和岗位设置。制定员工薪酬福利制度，明确薪酬结构、薪酬标准、绩效考核办法等内容。2.员工薪酬应根据员工的岗位、工作表现、绩效考核结果等进行发放。财务部应按照规定计算员工薪酬，确保薪酬发放的准确性和及时性。3.加强对人员成本的控制，定期对人员成本进行分析，优化人员配置，提高劳动效率。对于临时性或季节性用工，可根据实际需求灵活安排，降低用工成本。（三）其他成本管理1.水电费、物业费等其他成本应按照实际发生额进行核算。财务部应建立相关费用台账，记录费用发生情况，并定期与相关部门核对数据。2.加强对其他成本的控制，制定合理的费用标准和节约措施。对于水电费，可通过合理安排营业时间、优化设备使用等方式降低能耗；对于物业费，应加强与物业公司的沟通协调，确保物业服务质量的同时控制费用支出。六、费用管理（一）管理费用1.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。各部门应严格控制管理费用支出，按照规定的审批流程进行报销。2.办公费应根据实际需求合理采购办公用品，建立办公用品领用制度，定期盘点办公用品库存，防止浪费。差旅费应按照规定的标准报销，严格控制出差天数和费用标准。业务招待费应遵循“必需、合理、节约”的原则，严格审批程序，控制招待费用支出。3.财务部应按照财务制度规定，正确计提固定资产折旧和无形资产摊销，确保费用核算的准确性。同时，应定期对管理费用进行分析，查找费用变动原因，采取措施控制不合理费用增长。（二）销售费用1.销售费用主要包括广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等。销售部门应制定销售费用预算，合理安排费用支出，确保费用使用效益最大化。2.广告宣传费应根据餐厅的市场推广需求，选择合适的广告渠道和宣传方式，进行费用控制和效果评估。促销活动费应在活动前进行预算审批，活动结束后及时进行费用核算和效果分析。销售人员薪酬应根据销售业绩和绩效考核结果进行发放，激励销售人员积极拓展业务。3.财务部应加强对销售费用的监控，定期核对销售费用支出情况，确保费用支出符合预算和规定。对于销售费用较高的项目，应重点关注其合理性和效果，及时提出改进建议。（三）财务费用1.财务费用主要包括利息支出、手续费等。财务部应合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。对于贷款利息支出，应根据借款合同准确计算，确保利息支付的准确性。2.加强对财务费用的管理，严格控制银行手续费等支出。与银行协商争取优惠的手续费率，减少不必要的资金结算成本。同时，应定期对财务费用进行分析，评估资金使用效益，为资金管理决策提供依据。七、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋、建筑物、设备、家具等。财务部应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置金额、使用部门等信息。2.制定固定资产折旧政策，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。折旧政策应报餐厅管理层批准，并保持相对稳定。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的审批程序进行。购置固定资产应进行可行性研究和成本效益分析，确保资产购置的必要性和合理性；处置固定资产应按照市场价格进行评估，办理相关手续，确保资产处置的合规性和资产价值的最大化；固定资产报废应经技术鉴定和管理层批准，及时进行账务处理。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产主要包括存货，如食材、酒水、饮料、办公用品等。财务部应建立存货管理制度，对存货进行分类核算和管理。2.加强存货采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理。采购环节应严格控制采购数量和质量，避免存货积压或缺货；验收环节应确保存货质量符合标准；入库环节应及时办理入库手续，登记存货台账；保管环节应做好存货的存储和保管工作，防止存货损坏、变质；出库环节应按照规定的审批程序办理出库手续，确保存货发出的准确性。3.定期对存货进行盘点，盘点结果与存货台账进行核对。如发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。同时，应根据存货的周转情况，合理控制存货库存水平，提高存货周转率。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保餐厅税务登记信息的准确、完整。2.财务部应按照规定的纳税期限和申报要求，准确计算应纳税额，及时进行纳税申报。纳税申报资料应真实、准确、完整，并按时提交税务机关。（二）税款缴纳1.根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。财务部应建立税款缴纳制度，明确税款缴纳的流程和责任，确保税款及时、足额入库。2.在税款缴纳过程中，如遇税务政策调整、申报错误等情况，应及时与税务机关沟通协调，按照规定办理相关手续，避免税务风险。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理意识，定期组织财务人员进行税务法规培训，及时了解税收政策变化。2.对餐厅的经营业务进行税务分析，合理规划税务事项，避免税务风险。对于重大经营决策，应提前进行税务筹划，确保决策的税务合规性和效益性。3.建立税务风险预警机制，对可能存在的税务风险进行及时预警和评估。如发现税务风险，应及时采取措施进行应对，降低税务风险对餐厅的影响。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部应按照国家统一会计制度和餐厅财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映餐厅的财务状况、经营成果和现金流量情况。编制过程中应严格遵循会计法规和财务制度，确保财务数据的可靠性。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，由财务经理、会计等相关人员对报告数据进行核对、分析，确保报告质量。审核无误后，报餐厅管理层审批。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为餐厅管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务指标分析，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，评估餐厅的财务状况和经营绩效。通过财务状况分析，了解资产、负债、所有者权益的构成和变化情况；通过经营成果分析，分析收入、成本、利润的变动原因和趋势；通过现金流量分析，评估餐厅的资金流动性和资金运作效率。3.财务分析应结合餐厅的经营实际情况，深入挖掘数据背后的原因，提出针对性的建议和措施。分析报告应简洁明了、重点突出，为管理层决策提供有价值的参考依据。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责和权限。财务部应定期对餐厅的财务活动进行自查自纠，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确。2.各部门应配合财务部的财务监督工作，如实提供财务相关资料和信息。对于发现的财务问题，应及时整改，追究相关人员的责任。3.餐厅应设立内部审计岗位或委托专业审计机构对财务活动进行定期审计。审计内容包括财务收支、预算执行、资产管理、内部控