非民间盈利组织财务制度

PAGE非民间盈利组织财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非民间盈利组织（以下简称“本组织”）的财务行为，加强财务管理，保障组织的健康稳定发展，确保组织的财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，保护组织及相关利益者的权益。（二）适用范围本制度适用于本组织及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖组织财务活动的全过程，包括预算编制、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。4.规范性原则：明确各项财务工作的流程、标准和要求，确保财务工作规范有序。5.公开性原则：定期向组织内部成员和社会公众公开财务信息，接受监督。（四）财务管理职责1.组织管理层对组织的财务工作全面负责，领导制定财务战略和重大财务决策。监督财务制度的执行情况，确保财务工作符合组织目标和法律法规要求。2.财务部门具体负责组织的财务管理工作，包括财务核算、预算编制与执行、资金管理、财务分析等。严格执行财务制度，审核各项财务收支，保证财务信息的准确及时。为组织的决策提供财务支持和建议，参与组织的经济活动分析和风险防控。3.其他部门配合财务部门做好本部门的财务工作，严格执行预算，控制费用支出。及时提供与财务工作相关的业务信息，确保财务数据的完整性和准确性。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据组织的战略规划、年度工作计划、业务发展目标以及上一年度财务预算执行情况等因素进行编制。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算即不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，合理分配资源；滚动预算则根据预算执行情况和组织内外部环境变化，对预算进行适时调整和延续，使预算更具灵活性和适应性。3.编制流程每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和业务需求，编制本部门预算草案，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算草案进行审核、平衡，结合组织整体财务状况和资金情况，编制组织年度财务预算草案。年度财务预算草案经组织管理层审议通过后，提交组织决策机构审批。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向组织管理层汇报预算执行进度，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以申请预算调整：国家政策法规发生重大变化，对组织财务状况产生重大影响。组织战略规划、年度工作计划发生重大调整，导致原预算无法执行。不可抗力因素导致预算执行出现重大偏差。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整金额及对组织财务状况和业务活动的影响等，并按照规定的审批流程进行申报。经批准后的预算调整应及时下达各部门执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、预算准确率、成本控制指标等。2.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务或预算执行偏差较大的部门进行相应的处罚。三、收入管理（一）收入分类本组织收入主要包括捐赠收入、政府补助收入、服务收入、投资收益等。（二）捐赠收入管理1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收流程。对捐赠人进行登记，明确捐赠事项、捐赠金额、捐赠方式等信息。2.开具合法有效的捐赠票据，确保捐赠票据的真实性、完整性和合规性。捐赠票据应按照国家有关规定进行管理和使用。3.加强对捐赠资金的管理，及时足额入账，专款专用。对于限定性捐赠，应按照捐赠人的意愿进行管理和使用。（三）政府补助收入管理1.准确把握政府补助政策，积极争取政府补助资金。及时了解政府补助项目的申报条件、申报流程和时间要求，确保组织能够按时、准确地申报政府补助项目。2.对政府补助资金进行专项核算，严格按照规定的用途使用。建立政府补助资金使用台账，记录资金的收支情况，确保资金使用合规、透明。（四）服务收入管理1.制定合理的服务收费标准，确保服务价格公平合理，符合市场行情和组织成本效益原则。2.加强服务收入的核算与管理，按照权责发生制原则确认收入。及时开具服务发票，确保服务收入足额入账。3.建立服务收入合同管理制度，对服务合同进行规范签订、审核和执行。明确服务内容、服务期限、服务价格、付款方式等条款，确保服务合同的合法性和有效性。（五）投资收益管理1.根据组织的财务状况和发展战略，合理确定投资策略和投资规模。投资决策应经过严格的论证和审批程序，确保投资风险可控。2.加强对投资项目的管理和监督，定期对投资项目进行评估和分析。及时掌握投资项目的收益情况和风险状况，采取有效措施防范投资风险。3.准确核算投资收益，按照规定及时足额确认投资收益。投资收益应纳入组织的财务核算体系，统一进行管理和分配。四、支出管理（一）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和组织财务制度的规定。2.合理性原则：支出应与组织的业务活动相关，具有必要性和合理性，不得随意列支无关费用。3.效益性原则：注重支出的效益，优化支出结构，提高资金使用效益。4.审批权限原则：明确各级管理人员的支出审批权限，严格按照审批流程进行审批。（二）支出审批流程1.费用报销申请人应填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的发票、收据、合同等证明材料。2.部门负责人对本部门的费用报销进行初审，审核费用的真实性、合理性和必要性，签署审核意见后报财务部门。3.财务部门对费用报销进行复审，重点审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，以及费用是否符合预算安排。审核无误后报组织管理层审批。4.组织管理层根据审批权限对费用报销进行审批。对于重大支出项目，应经过集体决策或专项审批程序。（三）支出分类管理1.人员费用严格按照国家有关规定和组织薪酬制度支付员工工资、奖金、津贴、补贴等薪酬福利费用。规范员工福利支出，如社会保险、住房公积金、职工教育经费、工会经费等，确保支出合规、合理。2.业务活动费用包括开展业务活动所需的办公费、差旅费、会议费、培训费、业务招待费等。加强对业务活动费用的控制和管理，制定相应的费用标准和审批流程。对于业务招待费，应严格按照规定的标准执行，不得超支。业务招待费的支出应符合组织的业务需要，并有明确的审批记录。3.固定资产购置与维护费用固定资产购置应按照组织的固定资产管理制度进行审批和采购。购置前应进行可行性研究和论证，确保固定资产的必要性和合理性。加强固定资产的日常维护和管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产的维修、保养费用应按照规定的审批流程进行报销。4.其他费用对不属于上述分类的其他费用，应按照相关规定进行管理和审批。如捐赠支出、赞助支出等，应严格控制，确保支出符合组织的宗旨和财务制度要求。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。规范银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现并处理未达账项。加强对银行账户的监控，防范资金风险。2.应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期对应收款项进行清理和催收，确保款项及时收回。对确实无法收回的应收款项，应按照规定的审批程序进行核销，并做好相关账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据组织的业务需求和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应纳入组织年度预算管理。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保采购价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧按照国家有关规定和组织财务制度确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提准确、合理。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量对符合无形资产定义的资产，如专利权、商标权、著作权等，按照规定进行确认和计量。无形资产应按照取得时的实际成本入账。2.无形资产摊销按照国家有关规定和组织财务制度确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的审批程序进行。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。（四）资产清查1.定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面的资产清查。资产清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查人员的职责和清查方法。清查过程中应如实记录资产的数量、价值、使用状况等信息。3.对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。资产清查结果应形成书面报告，报组织管理层和相关部门备案。六、负债管理（一）负债分类本组织负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债给组织带来财务风险。2.优化负债结构，降低负债成本。根据组织的资金需求和还款能力，选择合适的负债方式和期限。3.加强对负债的核算与管理，确保负债信息真实、准确、完整。及时记录负债的发生、偿还等情况，定期进行债务清理和核对。（三）短期借款管理1.短期借款应根据组织的资金需求合理安排，严格控制借款规模。借款前应进行充分的可行性研究和风险评估，确保借款用途合理，并具备还款能力。2.短期借款应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。严格按照借款合同约定使用借款资金，按时足额偿还借款本息。3.财务部门应加强对短期借款的核算与管理，及时记录借款的借入、使用和偿还情况，定期对借款余额进行核对，确保账实相符。（四）应付账款与预收账款管理1.应付账款应按照合同约定及时支付，不得无故拖欠。加强对应付账款的清理和核对，定期与供应商进行对账，确保应付账款金额准确无误。2.预收账款应按照合同约定及时确认收入，并按照规定的期限交付商品或提供服务。加强对预收账款的管理，防止出现预收账款长期挂账的情况。（五）其他负债管理1.应付职工薪酬应按照国家有关规定和组织薪酬制度及时足额支付，确保员工权益得到保障。加强对应付职工薪酬的核算与管理，准确记录薪酬的计提、发放等情况。2.应交税费应按照国家税收法律法规的规定及时足额缴纳，不得偷逃税款。加强对应交税费的核算与管理，定期进行税务申报和缴纳，确保税务合规。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本组织应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、附注等。财务报告应按照国家有关财务会计制度和组织财务制度的规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务报告应经注册会计师审计（如有需要），审计报告应作为财务报告的重要组成部分。审计报告应客观、公正地反映组织的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应及时报送组织管理层、决策机构以及相关政府部门和监管机构。同时，应按照规定向组织内部成员和社会公众公开财务报告，接受监督。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对组织的财务状况和经营成果进行分析。财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标和非财务指标，对组织的偿债能力、营运能力、盈利能力等进行全面评价。2.财务分析报告应包括分析目的与范围、分析方法与数据来源、主要财务指标分析、存在问题及建议等内容。财务分析报告应及时报送组织管理层，为组织决策提供有力的财务支持。3.通过财务分析，发现组织财务活动中存在的问题和潜在风险，及时采取措施加以解决和防范。同时，根据财务分析结果，为组织的战略规划、预算编制、业务决策等提供参考依据，促进组织健康发展。八、财务监督与内部控制（一）财务监督1.组织内部应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的全过程监督。财务监督包括内部审计监督、监事会监督、财政部门监督等。2.内部审计部门应定期对组织的财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正财务违规行为。审计报告应报送组织管理层和相关部门，并作为组织改进财务管理工作的重要依据。3.监事会应依法对组织的财务状况、经营成果等进行监督，维护组织和股东的合法权益。监事会应定期召开会议，对财务工作进行审议和监督。4.接受财政部门等政府部门的监督检查，积极配合政府部门的工作，如实提供财务资料和相关信息。对政府部门提出的意见和建议，应及时整改落实。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等。内部控制制度应明确各部门和岗位的职