大股东不同意财务制度

PAGE大股东不同意财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，保障公司资产安全，促进公司健康稳定发展。同时，为满足公司各部门及利益相关者对财务信息的需求，提供清晰、明确的财务指引。2.适用范围本制度适用于公司及下属各分支机构、子公司。公司全体员工应严格遵守本制度规定，确保各项财务活动合法合规。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规及相关财经政策，确保所有财务行为合法合规。真实性原则：财务信息应如实反映公司财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或伪造财务数据。准确性原则：财务核算应准确无误，各项财务报表、账目记录应清晰、准确，符合财务会计准则和公司实际情况。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息全面、完整，无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作，制定并执行公司财务管理制度。编制公司年度预算、财务报表及财务分析报告，为公司决策提供财务依据。管理公司资金，合理安排资金使用，确保资金安全和流动性。负责税务筹划与申报缴纳，依法纳税，维护公司税务合规。参与公司重大经济决策，提供财务专业意见和风险评估。建立健全财务档案管理制度，妥善保管各类财务资料。2.财务人员岗位设置与职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表及财务分析报告，为公司决策提供支持。管理财务团队，负责人员培训、考核与激励，提高团队整体素质和业务能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好财务形象。参与公司重大经济决策，评估财务风险，提出风险防控建议。会计人员负责公司日常财务核算工作，按照财务会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期核对账目，确保财务数据准确无误。协助编制财务报表，提供财务数据支持，参与财务分析工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料完整、安全。出纳人员负责公司资金收付、现金及银行存款日记账的登记工作。严格执行现金管理制度，确保现金收付安全、准确，及时盘点现金，做到账实相符。负责银行账户管理，办理银行结算业务，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。协助财务经理管理资金，合理安排资金使用，确保资金流动性和安全性。财务审批流程1.日常费用报销审批流程员工填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关发票或收据。将费用报销单提交至部门负责人，部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署审批意见。部门负责人审批通过后，报销单流转至财务部门。财务人员对报销单的格式、内容完整性及票据合规性进行审核。财务审核通过后，报销单提交至分管领导审批。分管领导根据公司财务政策和实际情况进行审批。分管领导审批通过后，报销单最终提交至总经理审批。总经理对重大费用支出或有疑问的报销进行最终审批。审批通过后的报销单，出纳人员按照公司规定办理付款手续。2.采购付款审批流程采购部门根据采购合同和实际采购情况，填写付款申请单，注明供应商名称、采购项目、金额、付款方式等信息，并附上采购合同、验收单等相关资料。付款申请单提交至部门负责人审核，部门负责人确认采购事项的真实性、合理性及付款金额准确性，签署审批意见。部门负责人审批通过后，付款申请单流转至财务部门。财务人员对付款申请单及相关资料进行审核，核实采购事项的真实性、发票的合规性以及付款金额与合同约定的一致性。财务审核通过后，付款申请单提交至分管领导审批。分管领导根据公司资金状况和采购政策进行审批。分管领导审批通过后，付款申请单最终提交至总经理审批。总经理对重大采购付款事项进行最终审批。审批通过后的付款申请单，出纳人员按照公司规定和合同约定办理付款手续。3.重大资金支出审批流程对于重大资金支出项目（如重大投资、大额贷款、重大资产购置等），由相关业务部门提出项目可行性报告和资金使用计划。财务部门对项目可行性报告进行财务分析和风险评估，提出财务意见。项目可行性报告和资金使用计划提交至公司管理层会议讨论。会议对项目的必要性、可行性、资金来源及使用计划进行审议，并形成决议。根据管理层会议决议，相关部门编制详细的资金支出预算和实施方案，提交至财务部门审核。财务部门审核通过后，资金支出预算和实施方案提交至分管领导审批。分管领导对项目的整体情况进行审核，并签署审批意见。分管领导审批通过后，资金支出预算和实施方案最终提交至总经理审批。总经理对重大资金支出项目进行最终审批。审批通过后的重大资金支出项目，按照公司规定和审批意见办理资金支付手续。在资金支付过程中，财务部门应严格监控资金流向，确保资金安全使用。财务核算与报表编制1.财务核算方法公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和会计处理方法进行账务处理。遵循国家统一的财务会计准则和会计制度，确保财务核算的规范性和准确性。对固定资产、无形资产等资产类科目，按照规定的折旧、摊销方法进行核算，合理确定资产价值和成本费用分摊。对收入、成本、费用等损益类科目，按照收入与费用配比原则进行核算，准确计算公司经营成果。2.财务报表编制公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制应遵循财务会计准则和公司财务制度规定的格式和内容要求。会计人员在编制财务报表前，应核对账目，确保账账相符、账实相符。对各项财务数据进行审核和调整，保证报表数据的准确性。财务报表编制完成后，由财务经理进行审核。财务经理应对报表数据的准确性、完整性及合规性进行全面审核，签署审核意见。审核通过后的财务报表提交至总经理审批。总经理对财务报表进行最终审批，确认报表反映的公司财务状况和经营成果符合公司实际情况。经总经理审批后的财务报表，按照规定的时间和方式报送相关部门和利益相关者，如股东、税务机关、监管机构等。资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算。财务部门汇总各部门资金预算，结合公司整体经营目标和财务状况，编制公司年度资金预算草案。公司年度资金预算草案提交至公司管理层会议审议。会议对资金预算的合理性、可行性进行审议，并形成决议。根据管理层会议决议，财务部门调整完善公司年度资金预算，报总经理审批后下达执行。各部门应严格按照下达的资金预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。财务部门定期对资金预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施，确保资金预算的有效执行。2.资金收支管理公司资金收入主要包括销售收入、投资收益、贷款收入等。各部门应及时将各项收入款项足额上缴公司财务部门，不得截留或挪用。财务部门应加强对资金收入的管理，确保收入款项及时、准确入账。对销售收入，应核对销售合同、发票及收款情况，确保收入真实、完整。公司资金支出应严格按照财务审批流程进行，未经审批不得擅自支付资金。出纳人员应根据审批通过的付款申请单办理资金支付手续，确保资金支付安全、准确。加强对资金收支的监控，定期核对银行账户余额和资金收支情况，确保资金账实相符。对异常资金收支情况应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。3.资金风险管理识别资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。分析风险产生的原因和可能带来的影响。制定风险应对措施，如合理安排资金结构，确保资金流动性；加强对客户信用管理，降低信用风险；关注市场动态，及时调整投资策略，防范市场风险等。建立资金风险预警机制，设定关键风险指标，如资金周转率、资产负债率、流动比率等。当指标偏离正常范围时，及时发出预警信号，采取相应措施进行风险控制。定期对资金风险状况进行评估和总结，不断完善资金风险管理体系，提高公司资金风险管理能力。资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。固定资产购置应按照公司规定的采购审批流程进行，确保购置资产符合公司业务需要和财务预算。对固定资产计提折旧，折旧方法应符合国家财务会计准则和公司财务制度规定。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并按规定进行处理。2.无形资产管理无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。财务部门应建立无形资产台账，记录无形资产的取得成本、摊销期限、摊销金额等信息。无形资产取得应按照相关法律法规和公司规定办理，确保无形资产的合法性和有效性。对无形资产进行摊销，摊销方法应符合国家财务会计准则和公司财务制度规定。定期对无形资产进行评估，关注其价值变化情况。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置损失应查明原因并按规定进行处理。3.存货管理存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。财务部门应建立存货台账，记录存货的出入库情况、库存数量、成本等信息。存货采购应按照公司规定的采购审批流程进行，确保采购成本合理、质量合格。对存货进行定期盘点，盘点结果应与存货台账进行核对。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保成本计算准确。对存货跌价准备进行合理计提，反映存货实际价值。成本费用管理1.成本核算方法公司根据不同的业务类型和成本核算对象，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应准确归集各项成本费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。对间接成本费用应按照合理的分配方法进行分摊，确保成本计算准确。加强对成本核算过程的监控，定期核对成本数据，确保成本核算的准确性和一致性。2.费用控制措施制定费用预算，明确各项费用的控制标准和额度。各部门应严格按照费用预算控制费用支出，并定期对费用预算执行情况进行分析和总结。建立费用审批制度，对各项费用支出进行严格审批，确保费用支出合理、合规。加强对费用报销的审核，杜绝不合理费用支出。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过技术创新、管理创新等手段，减少不必要的费用支出。定期对费用控制情况进行评估和考核，对费用控制效果好的部门进行奖励，对费用超支的部门进行督促整改。3.成本分析与控制通过成本分析，找出成本变动的原因和影响因素，如原材料价格波动、生产效率变化、管理费用增加等。根据成本分析结果，制定针对性的成本控制措施，如优化采购渠道、提高生产效率、加强成本管理等。建立成本控制目标责任制，将成本控制目标分解到各部门和岗位，明确责任人和考核指标。定期对成本控制目标完成情况进行考核，确保成本控制目标的实现。税务管理1.税务政策研究与遵循财务部门应密切关注国家税收政策变化，及时研究解读相关税收法规和政策文件，确保公司税务管理符合国家法律法规要求。组织公司员工参加税务培训，提高员工的税务意识和税务知识水平，确保公司各项业务活动的税务处理合法合规。2.税务申报与缴纳按照国家税收法规规定，按时准确申报缴纳各项税款。财务部门应建立税务申报台账，记录申报税种、申报期限、申报金额等信息，确保申报数据准确无误。对公司涉及的各类税收进行详细核算，合理计算应纳税额，确保税款足额缴纳。及时与税务机关沟通协调，解决税务申报和缴纳过程中遇到的问题。3.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。通过合理安排经营活动、优化业务流程、利用税收优惠政策等方式，实现公司税务成本最小化。对重大经营决策和投资项目进行税务分析和筹划，提供税务专业意见，为公司决策提供支持。财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对公司财务活动进行自查自纠，确保财务制度的有效执行。加强对财务收支、资金管理、资产管理、成本费用管理等关键环节的监督检查，及时发现和纠正财务违规行为。财务人员应严格遵守职业道德规范，对财务数据的真实性、准确性和完整性负责。对发现的财务问题应及时报告，并提出改进建议。2.内部审计设立内部审计部门，定期对公司财务状况、经营活动和内部控制进行审计。内部审计部门应制定审计计划，明确审计目标、范围和重点。审计人员应按照审计程序和方法进行审计工作，收集审计证据，撰写审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计结果，并提出审计意见和建议。对审计发现的问题，相关部门应及时整改落实。内部审计部门应对整改