河南总工会财务制度

PAGE河南总工会财务制度一、总则（一）目的为了规范河南省总工会（以下简称“省总工会”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障省总工会各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合省总工会实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于省总工会机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持依法理财、民主理财、科学理财的原则。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制省总工会实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。省总工会财务部负责全系统财务管理工作，指导和监督所属各事业单位的财务工作；所属各事业单位在省总工会财务部的统一指导下，负责本单位的财务管理工作，独立核算，自负盈亏。二、预算管理（一）预算编制1.省总工会及所属各事业单位应根据国家有关政策法规、事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，编制年度预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应按照规定的程序进行，经单位领导审核后，报省总工会财务部汇总审核，提交省总工会主席办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.省总工会及所属各事业单位应严格执行批准的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理审批手续。2.各单位应建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。3.省总工会财务部应加强对预算执行情况的监督检查，对违反预算规定的行为，应及时予以纠正。（三）预算调整1.预算调整是指经批准的预算在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更。2.预算调整应按照规定的程序进行，由单位提出书面申请，经省总工会财务部审核后，提交省总工会主席办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.未经批准，不得擅自调整预算。（四）决算1.年度终了，省总工会及所属各事业单位应按照规定编制年度决算。决算应真实、准确、完整地反映单位年度财务收支情况和预算执行结果。2.决算编制应按照规定的程序进行，经单位领导审核后，报省总工会财务部汇总审核，提交省总工会主席办公会审议通过后，报上级主管部门审批。3.省总工会财务部应加强对决算的审核和分析，及时发现问题，提出改进措施，为单位决策提供依据。三、收入管理（一）收入范围省总工会及所属各事业单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应按照国家有关规定依法取得，严禁违反规定设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.各项收入应严格按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。（三）收入核算1.省总工会及所属各事业单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算的真实性、准确性和完整性。2.各项收入应按照权责发生制原则确认，不得提前或推迟确认收入。3.省总工会财务部应加强对收入的核算和管理，定期对收入情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。四、支出管理（一）支出范围省总工会及所属各事业单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.各项支出应严格按照国家有关规定和财务规章制度执行,不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.各项支出应坚持勤俭节约的原则，提高资金使用效益。3.各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，不得越权审批。（三）支出审批1.省总工会及所属各事业单位应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，由经办人填写支出报销单，经部门负责人审核、财务负责人复核、单位领导审批后，方可报销。3.重大支出项目应经单位领导集体研究决定，并报上级主管部门审批。（四）支出核算1.省总工会及所属各事业单位应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算的真实性、准确性和完整性。2.各项支出应按照权责发生制原则确认，不得提前或推迟确认支出。3.省总工会财务部应加强对支出的核算和管理，定期对支出情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。五、资产管理（一）资产范围省总工会及所属各事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.省总工会及所属各事业单位应根据事业发展需要和财力状况合理配置资产，按照规定的程序进行资产购置。2.资产购置应按照政府采购的有关规定执行，严格控制购置标准，不得超标准购置资产。3.资产购置应进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。（三）资产验收1.资产购置后，应及时组织验收。验收工作应由资产管理部门、使用部门和财务部门共同参与，确保资产的数量、质量、规格等符合合同要求。2.验收合格后，应办理资产入账手续，及时登记固定资产卡片和无形资产台账。（四）资产使用1.省总工会及所属各事业单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全完整和合理使用。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变用途。如需改变用途的，应按照规定的程序办理审批手续。3.资产使用人员应爱护资产，定期对资产进行维护保养，确保资产的正常使用。（五）资产处置1.省总工会及所属各事业单位应建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的范围、程序和审批权限。2.资产处置应按照规定的程序进行，由资产管理部门提出处置申请，经财务部门审核、单位领导审批后，报上级主管部门审批。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。六、负债管理（一）负债范围省总工会及所属各事业单位的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款和应缴款项等。（二）负债管理原则1.各项负债应按照国家有关规定和财务规章制度进行管理，不得擅自举借债务。2.各项负债应及时足额偿还，不得拖欠。3.各项负债应严格按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。（三）负债审批1.省总工会及所属各事业单位应建立健全负债审批制度，明确审批权限和审批程序。2.各项负债应按照规定的审批程序进行审批，由经办人填写借款申请单，经部门负责人审核、财务负责人复核、单位领导审批后，方可借款。3.重大负债项目应经单位领导集体研究决定，并报上级主管部门审批。（四）负债核算1.省总工会及所属各事业单位应按照国家统一的会计制度进行负债核算，确保负债核算的真实性、准确性和完整性。2.各项负债应按照权责发生制原则确认，不得提前或推迟确认负债。3.省总工会财务部应加强对负债的核算和管理，定期对负债情况进行分析，及时发现问题，采取有效措施加以解决。七、财务监督（一）监督机构省总工会设立财务监督委员会，负责对省总工会及所属各事业单位的财务工作进行监督检查。财务监督委员会由省总工会领导、财务部负责人、审计部门负责人和职工代表等组成。（二）监督内容1.对预算编制、执行和调整情况进行监督检查。2.对收入、支出、资产、负债等财务状况进行监督检查。3.对财务制度的执行情况进行监督检查。4.对财务人员的工作情况进行监督检查。（三）监督方式1.定期检查。财务监督委员会定期对省总工会及所属各事业单位的财务工作进行检查。2.不定期抽查。财务监督委员会不定期对省总工会及所属各事业单位的财务工作进行抽查。3.专项检查。财务监督委员会根据工作需要，对省总工会及所属各事业单位的某项财务工作进行专项检查。（四）监督结果处理1.财务监督委员会应及时向省总工会领导报告监督检查结果。2.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，责令有关单位限期整改。3.对违反财务制度的行为，应按照有关规定进行严肃处理。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.省总工会及所属各事业单位应按照国家统一的会计制度编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果，不得隐瞒、虚报、漏报。3.财务报告应按照规定的程序进行审核、汇总和报送，经单位领导审核后，报省总工会财务部汇总审核，提交省总工会主席办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）财务分析1.省总工会及所属各事业单位应定期对财务状况和经营成果进行分析，为单位决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，揭示存在的问题，提出改进措施。九、财务人员管理（一）人员配备省总工会及所属各事业单位应根据财务工作需要，配备相应的财务人员。财务人员应具备会计从业资格证书，熟悉国家有关法律法规和财务规章制度，具备良好的职业道德和业务素质。（二）岗位职责1.财务负责人岗位职责。负责组织领导单位的财务工作，制定财务管理制度，组织编制财务预算，审核财务报表，参与单位重大经济决策等。2.会计岗位职责。负责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，管理会计档案等。3.出纳岗位职责。负责办理现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券，保管有关