经济联合总社财务制度

PAGE经济联合总社财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范经济联合总社（以下简称“总社”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障总社各项工作的顺利开展，促进总社经济持续健康发展。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家有关财经法律法规，并结合总社实际情况制定。适用范围本制度适用于经济联合总社及其下属各分支机构、全资子公司、控股子公司等所属单位。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖总社各项财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为总社决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现总社经济效益最大化。财务机构与人员财务机构设置总社设立独立的财务管理部门，负责全社的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备相应的专业职称。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，以适应不断变化的财务管理要求。财务人员职责1.财务负责人职责全面负责总社财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与总社重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护总社良好的外部财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，定期进行财务报表的编制和报送。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核，确保支出合法合规。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，严格按照规定使用和保管。财务预算管理预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑总社各项工作任务和发展目标，合理安排资金，确保重点项目和工作的顺利推进。2.量入为出原则：根据总社实际收入情况，合理确定支出规模，避免过度负债。3.收支平衡原则：保证预算收入与预算支出的平衡，实现总社财务状况的稳定。4.积极稳健原则：既要积极预测收入增长，合理安排支出，又要充分考虑可能面临的风险，保持一定的财务弹性。预算编制方法1.零基预算法：对于各项预算支出，不考虑以往年度的支出水平，以零为起点，根据实际需要和可能进行编制。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持一个固定期间。预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，总社向所属各单位下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各单位编制预算草案：所属各单位根据总社预算编制通知要求，结合本单位实际情况，编制本单位下一年度预算草案，并上报总社财务管理部门。3.审核与汇总：总社财务管理部门对各单位上报的预算草案进行审核，提出修改意见，各单位根据审核意见进行调整后，由总社财务管理部门汇总编制总社年度预算草案。4.预算审批：总社年度预算草案经总社领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。预算执行与控制1.总社将批准后的年度预算分解下达到各单位，各单位应严格按照预算组织实施，确保预算的执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.严格控制预算调整，确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为总社决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各单位预算执行情况进行考核评价，考核结果与单位绩效挂钩，激励各单位严格执行预算。收入管理收入范围总社收入主要包括经营收入、财政补助收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。经营收入管理1.加强对经营业务的管理，规范经营行为，确保经营收入的合法性和稳定性。2.建立健全经营收入核算制度，准确记录和反映经营收入的取得情况。3.加强对经营收入的催收工作，及时足额收取款项，防止收入流失。财政补助收入与上级补助收入管理1.严格按照国家有关规定和上级主管部门要求，及时、足额取得财政补助收入和上级补助收入。2.对财政补助收入和上级补助收入进行专项核算，确保专款专用，不得挪作他用。附属单位上缴收入管理1.加强对附属单位的管理和监督，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。2.对附属单位上缴收入进行核算和管理，确保收入的真实性和完整性。其他收入管理1.对其他收入进行规范管理，明确收入来源和性质，确保收入合法合规。2.建立其他收入登记制度，详细记录收入的取得时间、金额、来源等信息。支出管理支出分类总社支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障总社正常运转、完成日常工作任务而发生的支出；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。支出审批原则1.分级审批原则：根据支出金额大小，实行分级审批制度。一般支出由总社相关部门负责人审批；重大支出需经总社领导班子集体研究决定。2.审批与执行分离原则：审批人员不得兼任具体的财务执行工作，确保审批的公正性和独立性。3.先审批后支出原则：各项支出必须先经过审批，未经审批不得支出。支出审批程序1.经办人填写支出申请单：详细说明支出的内容、金额、用途等，并签字确认。2.部门负责人审核：对支出的必要性、合理性进行审核，签字同意后报财务部门。如有需要，可要求经办人提供相关证明材料。3.财务部门审核：财务人员对支出申请进行审核，重点审核支出是否符合财务制度规定、预算安排以及资金支付方式是否合规等。审核无误后签字。4.领导审批：根据支出金额大小，按照分级审批原则，由相应领导进行审批。重大支出需经总社领导班子集体研究决定。费用报销管理1.报销凭证要求：报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，加盖发票专用章。2.报销期限：一般费用应在费用发生后[具体天数]内报销，特殊情况需经财务负责人批准。3.报销流程：经办人将报销凭证整理粘贴在报销单上，按照审批程序依次签字后，交财务部门审核报销。财务部门对不符合规定的报销凭证予以退回。专项资金支出管理1.专项资金应专款专用，严格按照项目预算和规定用途使用，不得擅自改变资金用途。2.建立专项资金跟踪问效制度，对专项资金的使用情况进行全程跟踪和监督，确保专项资金使用效益。3.专项资金项目完成后，应及时进行验收和决算，结余资金应按照规定处理。资产管理流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收工作，定期与债务人核对账目，及时清理往来款项。对应收及预付款项进行账龄分析和风险评估，对可能发生坏账的款项，应按照规定计提坏账准备。固定资产1.固定资产购置总社根据实际需要和财力状况，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标等方式进行，确保资产质量和价格合理。2.固定资产核算按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定报经批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账目。无形资产1.无形资产计价总社取得的无形资产，应按照实际成本计价。自行开发并依法申请取得的无形资产，其入账价值应按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用确定。投资者投入的无形资产，应按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。2.无形资产摊销对使用寿命有限的无形资产，应按照规定进行摊销。摊销方法应根据无形资产的性质和使用情况合理确定，一经确定不得随意变更。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得虚增或虚减资产价值。负债管理负债分类总社负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。负债管理原则1.适度举债原则：根据总社经营发展需要和偿债能力，合理确定负债规模，避免过度负债。2.成本效益原则：在举债过程中，充分考虑资金成本和财务风险，选择合适的融资方式和渠道，降低融资成本。3.风险控制原则：加强对负债的风险管理，建立健全风险预警机制，及时发现和化解债务风险。短期借款管理1.短期借款应根据总社资金需求合理安排，严格按照借款合同约定的用途使用，不得挪作他用。2.加强对短期借款的利息核算，按时足额支付利息，确保借款信用。3.短期借款到期应及时归还，如需续借，应按照规定办理相关手续。应付账款管理1.建立健全应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理，定期与供应商核对账目，确保应付账款的真实性和准确性。2.合理安排应付账款的支付时间，在保证总社信誉的前提下，争取有利的付款条件，但不得无故拖欠货款。其他负债管理1.对应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等其他负债，应按照国家有关规定和财务制度进行核算和管理，确保按时足额支付或缴纳。2.加强对各项负债的清理和结算工作，及时处理逾期未付的款项，避免产生不良信用记录。成本费用管理成本费用分类总社成本费用主要包括营业成本、管理费用、销售费用、财务费用等。成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，凡应属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度：明确成本费用控制的目标、范围、责任和措施，加强对成本费用的全过程管理。2.实行成本费用预算管理：将成本费用预算分解到各部门和各项目，严格控制预算执行，确保成本费用不超预算。3.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。4.优化业务流程：通过优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和浪费，降低运营成本。财务报告与财务分析财务报告1.总社应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，如实反映总社的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、总社领导审批后对外报送。财务分析1.定期对总社财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为总社领导决策提供依据。2.财务分析应采用科学合理的方法，对各项财务指标进行对比分析，重点分析总社的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等。3.通过财务分析，发现总社财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议，促进总社财务管理水平的提高。财务监督内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对总社财务活动的日常监督和检查。2.总社财务管理部门应定期对所属各单位的财务工作进行检查和指导，及时发现和纠正存在