新开办企业财务制度

PAGE新开办企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范新开办企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保护企业及相关利益者的合法权益，为企业的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于本新开办企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务核算和管理行为。3.准确性原则：确保财务数据真实、准确、完整，为企业决策提供可靠依据。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。5.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导企业的财务管理工作，制定财务战略和规划。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保企业财务活动合法、合规。组织编制财务预算和财务报告，为企业决策提供支持。负责资金管理和税务筹划，降低企业财务风险。协调与其他部门的关系，保障财务工作的顺利开展。2.会计职责负责企业的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期进行财务分析，为企业提供财务信息。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳职责负责企业现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计进行资金核对和财务报表编制。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.企业应建立财务预算管理制度，加强预算编制、执行、控制和分析工作。2.财务预算应包括年度预算、季度预算和月度预算，涵盖企业的收入、成本、费用、利润等方面。3.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据企业战略目标和经营计划提出预算草案，经财务部门审核后报企业管理层审批。4.预算执行过程中，各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。5.财务部门应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施，确保预算目标的实现。（二）资金管理制度1.企业应加强资金管理，合理安排资金，提高资金使用效益。2.资金筹集应根据企业发展战略和经营需要，选择合适的筹资方式，确保资金来源合法、可靠。3.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用安全、合理、有效。4.企业应建立现金管理制度，加强现金收支管理，确保现金安全。5.银行存款应定期进行核对，确保账实相符。同时，应加强银行账户管理，防范银行账户风险。6.企业应建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。对于重大资金风险事项，应及时报告企业管理层并采取有效措施进行处理。（三）固定资产管理制度1.企业应建立固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、折旧、处置等环节的管理。2.固定资产购置应按照企业预算和实际需要进行，严格履行审批程序。3.固定资产验收应组织相关部门进行，确保固定资产的质量和数量符合要求。4.固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保折旧计提准确、合理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。6.企业应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因并进行处理。（四）成本费用管理制度1.企业应建立成本费用管理制度，加强成本费用的核算、控制和分析工作。2.成本费用核算应按照国家统一的会计制度进行，确保成本费用核算准确、完整。3.成本费用控制应采取有效的措施，降低成本费用水平。如制定成本费用定额、加强预算控制、优化业务流程等。4.成本费用分析应定期进行，及时发现成本费用管理中存在的问题并提出改进措施。5.企业应严格控制各项费用支出，严禁超支。对于重大费用支出，应按照规定的程序进行审批。（五）财务报销制度1.企业应建立财务报销制度，规范财务报销流程。财务报销应严格按照审批程序进行，确保报销事项真实、合法、合规。2.报销人员应填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件等信息，并签字确认。3.报销凭证应经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门应审核报销凭证的真实性、合法性、完整性，对于不符合规定的报销凭证，应予以退回。4.财务审核通过的报销凭证，报企业管理层审批。企业管理层应根据企业财务状况和相关规定进行审批，对于不符合规定的报销事项，应不予批准。5.报销款项应按照规定的方式支付，确保支付安全、及时。四、财务核算与报告（一）财务核算1.企业应按照国家统一的会计制度进行财务核算，确保财务数据真实、准确、完整。2.财务核算应设置总账、明细账、日记账等账簿，按照规定的会计科目进行账务处理。3.财务核算应及时记录各项经济业务，做到日清月结。对于重大经济业务，应及时进行账务处理。4.财务核算应定期进行结账和对账工作，确保账账相符、账实相符。（二）财务报告1.企业应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应按照国家规定的格式和要求编制，确保财务信息真实、准确、完整。2.财务报告应经财务负责人审核签字后，报企业管理层审批。企业管理层应根据财务报告了解企业财务状况和经营成果，为企业决策提供依据。3.企业应按照规定的时间和方式对外报送财务报告，确保财务信息及时、准确地传递给相关利益者。五、税务管理（一）税务登记企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息真实、准确、完整。（二）纳税申报企业应按照规定的纳税期限和纳税申报方式，及时、准确地进行纳税申报。纳税申报应包括增值税、企业所得税、个人所得税等各项税种。（三）税款缴纳企业应按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳安全、及时。（四）税务筹划企业应合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法、合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税等违法手段。（五）税务风险管理企业应建立税务风险管理机制，及时发现和防范税务风险。对于重大税务风险事项，应及时报告企业管理层并采取有效措施进行处理。六、财务监督与审计（一）财务监督1.企业应建立财务监督机制，加强对财务活动的监督和检查。财务监督应包括内部监督和外部监督两个方面。2.内部监督由企业内部审计部门或其他相关部门负责，定期对企业财务状况和财务活动进行检查和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.外部监督由国家财政、税务、审计等部门进行，企业应积极配合外部监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。（二）财务审计1.企业应定期进行财务审计，包括内部审计和外部审计。内部审计由企业内部审计部门负责，按照规定的审计程序和方法进行审计工作。2.外部审计由具有资质的会计师事务