公墓企业内部财务制度

PAGE公墓企业内部财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公墓企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公墓企业的稳健运营，维护股东及相关利益者的权益。（二）适用范围本制度适用于[公墓企业具体名称]及其所属各部门、分支机构和全资子公司。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《殡葬管理条例》以及国家其他有关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动在法律框架内进行。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，不留财务监管空白。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划，如实反映企业财务状况和经营成果。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全企业内部财务管理制度，加强财务监督，防范财务风险。4.负责资金筹集、调配和使用，确保企业资金链的稳定。5.参与企业重大经济决策，提供财务分析和决策支持。6.负责财务档案的整理、保管和查阅工作。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算和财务报告，为企业决策提供财务依据。协调与其他部门的关系，参与企业重大经济活动的决策和管理。负责财务人员的培训、考核和晋升等工作。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理和分析，定期对企业财务状况进行分析和评价。严格执行财务审批制度，审核各项费用支出的合法性、合理性和真实性。协助财务经理做好财务预算编制和执行工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。协助会计人员做好财务核算工作，定期核对账目。（三）财务人员职业道德要求1.爱岗敬业，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁泄露企业财务机密。3.定期组织财务人员参加职业道德培训和继续教育，提高职业道德水平。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.积极稳健，确保企业财务状况稳定。3.统筹兼顾，全面安排企业各项财务收支。（二）预算编制方法1.固定预算法：适用于固定性费用项目，如办公费、差旅费等。2.弹性预算法：适用于变动性费用项目，如水电费、物料消耗等，根据业务量的变化调整预算。3.零基预算法：对于一些非经常性支出项目，如大型设备购置、重大修缮等，采用零基预算法，不受以往预算安排情况的影响。（三）预算编制流程1.每年末，各部门根据企业战略目标和下一年度工作计划，提出本部门的预算草案，包括收入、成本、费用等项目。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合企业整体财务状况和经营目标，提出调整建议。3.将调整后的预算草案提交企业管理层审议，经批准后下达执行。（四）预算执行与监控1.各部门严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行预警机制，对接近预算上限或下限的项目进行重点监控，及时采取措施进行调整。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报企业管理层审批。3.经批准的预算调整方案下达后，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）墓位销售管理1.制定合理的墓位销售价格体系，根据墓型、位置、面积等因素确定不同的价格标准。2.建立墓位销售台账，详细记录墓位销售情况，包括客户信息、墓位编号、销售价格、付款方式等。3.严格按照销售合同约定收取墓位款项，确保款项及时足额入账。对于分期付款的客户，要按照合同约定及时催收款项，防范坏账风险。（二）配套服务收入管理1.明确配套服务项目及收费标准，如墓碑刻字、骨灰盒销售、安葬仪式服务等。2.加强配套服务收入的核算，确保收入准确计量。对于同时提供多种配套服务的情况，要按照合理的方法进行收入分配。3.规范配套服务收费流程，开具合法有效的票据，确保收入来源合法合规。（三）其他收入管理1.包括土地租赁收入、广告位出租收入等其他各类收入。2.建立其他收入管理制度，明确收入确认原则和核算方法。3.加强对其他收入的合同管理，确保合同条款明确、合法有效，保障企业权益。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.墓地建设成本：包括土地购置费用、墓穴建造费用、绿化工程费用等。2.运营成本：如人员工资、水电费、物料消耗、设备维护费等。3.营销费用：广告宣传费、促销活动费等。4.管理费用：办公费、差旅费、折旧费、无形资产摊销等。（二）成本费用核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本。2.直接成本直接计入相关成本核算对象，间接成本按照合理的分配方法分配计入各成本核算对象。3.对于费用支出，按照权责发生制原则进行核算，属于本期的费用，无论款项是否支付，均计入本期费用；不属于本期的费用，即使款项已经支付，也不计入本期费用。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核标准。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用支出不超预算。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。例如，合理安排人员，减少不必要的环节，降低人工成本；加强物资管理，降低物料消耗。4.定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取针对性措施进行改进。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、企业领导审批后，方可报销。3.严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，确保支出符合相关规定和企业实际需要。对于超标准的费用支出，原则上不予报销。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金限额按照国家规定执行，不得坐支现金。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。3.建立货币资金盘点制度，定期对现金和银行存款进行盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度。明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则和折旧方法等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门、存放地点等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧足额入账。（三）无形资产及其他资产管理1.对企业拥有的无形资产，如土地使用权、商标权等，要按照相关规定进行确认、计量和摊销。2.建立无形资产台账，记录无形资产的取得时间、原值、摊销期限、摊销金额等信息。3.对于企业的其他资产，如低值易耗品、办公用品等，要建立相应的管理制度，进行规范管理和核算。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一会计制度的规定，准确核算企业的营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等，计算出企业的利润总额。2.利润总额减去所得税费用后，得出企业的净利润。（二）利润分配原则1.按照国家法律法规和企业章程的规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和企业发展需要，合理确定利润分配比例。3.确保利润分配的公平、公正、公开。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，具体比例按照国家规定执行。3.提取任意盈余公积，由企业股东大会或董事会根据企业实际情况决定提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务报告编制完成后，由财务经理审核，企业领导审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括企业财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，揭示企业财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议，促进企业提高财务管理水平和经济效益。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确监督职责和监督流程。2.财务部门定期对企业财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务违规行为。3.加强对各部门财务收支的监督，确保各项财务活动符合财务制度规定。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务状况、经营成果和内部控制进行审计。2