小家装公司财务制度

PAGE小家装公司财务制度一、总则（一）目的为了加强本小家装公司的财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作的正常运转，保障公司及股东的合法权益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本小家装公司及其下属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司各项财务活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，防范财务风险。3.负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司项目预算编制、成本控制和绩效评估工作，为公司决策提供财务支持。5.负责公司税务申报、缴纳和税务筹划工作，依法纳税，降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保财务资料的安全、完整和可追溯。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理、税务筹划和财务风险控制。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核。2.会计负责公司会计核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，协助财务经理进行财务分析。负责公司税务申报、缴纳和税务资料的整理归档。参与公司财务审计和内部审计工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和票据管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要财务票据。协助会计编制资金报表，及时反馈资金收支情况。负责公司员工工资、奖金等薪酬的发放工作。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。严格控制现金使用范围，除发放工资、奖金、差旅费等规定用途外，其他支出应通过银行转账结算。建立现金日记账，出纳应每日盘点现金，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并报告财务经理。公司库存现金限额为[X]元，超过限额部分应及时存入银行。2.银行存款管理制度公司应按照国家银行结算制度的规定，在银行开立基本账户和一般账户，办理存款、取款和结算业务。银行账户的开立、变更和撤销应报财务经理批准，并及时通知相关部门。出纳应定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，应及时查明原因并进行处理。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。3.资金审批制度公司资金支出应严格按照审批流程进行，先由经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务经理审批。金额较大的支出（超过[X]元）应报总经理审批。财务经理应对资金支出进行合规性审查，确保支出符合公司财务制度和相关法律法规的规定。出纳应根据审批后的报销单或付款申请单办理资金支付手续，不得擅自支付未经审批的款项。（二）费用报销制度1.报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费、租赁费等与公司经营活动相关的费用。员工因工作需要发生的费用，应在规定的报销范围内凭合法有效的票据报销。2.报销标准办公费：根据实际发生金额报销，购买办公用品应取得正规发票，并注明品种、数量、金额等。差旅费：按照公司制定的差旅费标准报销，包括交通、住宿、餐饮等费用。具体标准如下：交通：员工乘坐交通工具应根据职级和实际需要选择合适的方式，凭有效票据报销。住宿：根据出差地点和职级确定住宿标准，凭酒店发票报销。餐饮：按照出差天数和规定标准报销餐饮补贴。业务招待费：严格控制业务招待费支出，招待费用应事先经总经理批准。招待费报销应注明招待事由、招待对象、人数等，凭餐饮发票、礼品发票等有效票据报销。业务招待费报销金额不得超过公司年度预算的[X]%。通讯费：根据员工职级和工作需要，按照公司规定的标准给予通讯补贴，凭通讯发票报销。运输费：凭运输发票报销与公司业务相关的运输费用。水电费：凭水电费发票报销公司办公场所或项目施工场地的水电费。租赁费：凭租赁合同和租金发票报销公司租赁办公场地、设备等的费用。3.报销流程经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核报销单，确认支出的真实性和合理性，签字后报财务经理审批。财务经理对报销单进行合规性审查，重点审查发票的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合公司规定的标准。审核通过后签字批准。金额较大的支出（超过[X]元）应报总经理审批。出纳根据审批后的报销单办理报销支付手续，将报销款项支付给经办人。（三）固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。2.固定资产购置公司各部门因工作需要购置固定资产，应提前填写固定资产购置申请单，注明购置理由、资产名称、规格型号、数量、预算金额等，经部门负责人审核签字后，报财务经理审批。金额较大的固定资产购置（超过[X]元）应报总经理审批。财务部门根据审批后的购置申请单进行资金安排，并负责办理固定资产的采购、验收等手续。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家相关规定和公司实际情况确定。具体折旧年限如下：房屋及建筑物：[X]年机器设备：[X]年运输设备：[X]年电子设备：[X]年办公家具及其他设备：[X]年财务部门应按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。4.固定资产清查公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作由财务部门牵头，各使用部门配合进行。清查盘点结束后，应编制固定资产清查报告，如实反映固定资产的数量、原值、净值、使用状况等情况。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，报财务经理审批后进行相应的账务处理。（四）成本核算制度1.成本核算对象本公司的成本核算对象为各个家装项目，按照项目分别核算成本。2.成本项目家装项目成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括材料成本、人工成本、机械使用费等与项目直接相关的费用。间接成本包括项目管理人员工资、办公费、差旅费、水电费、折旧费等项目间接发生的费用。3.成本核算方法材料成本按照实际采购成本核算，根据项目实际领用情况计入项目成本。人工成本按照项目实际发生的人工费用核算，包括项目施工人员工资、奖金、福利等。机械使用费按照项目实际使用的机械设备台班费核算。间接成本按照一定的分配方法分摊到各个项目成本中，分配方法一经确定，不得随意变更。4.成本控制与分析各项目组应加强成本控制，制定成本控制目标，采取有效措施降低项目成本。财务部门应定期对项目成本进行核算和分析，及时发现成本变动原因，为项目成本控制提供决策依据。项目结束后，应进行项目成本结算，编制项目成本结算报告，总结项目成本控制情况，为今后的项目成本管理提供经验参考。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司各项收入、成本、费用和资金收支等方面，保证预算的完整性。3.准确性原则：预算数据应准确可靠，充分考虑各种因素，提高预算的科学性。4.灵活性原则：预算应具有一定的灵活性，以应对市场变化和公司经营情况的调整。（二）预算编制内容1.收入预算：根据公司市场拓展计划和以往经营业绩，预测各项目的收入情况，包括家装项目收入、设计费收入等。2.成本预算：按照成本核算对象和成本项目，预计各项目的材料成本、人工成本、机械使用费等直接成本以及间接成本。3.费用预算：包括管理费用、销售费用、财务费用等各项费用的预算。管理费用预算涵盖办公费、差旅费、业务招待费等；销售费用预算包括市场推广费、销售人员薪酬等；财务费用预算主要是利息支出等。4.资金预算：根据公司经营活动、投资活动和筹资活动的资金需求，编制资金预算，合理安排资金收支，确保资金链的稳定。（三）预算编制流程1.每年末，公司各部门根据下一年度的工作计划和业务目标，编制本部门的预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门的预算草案进行审核和平衡，结合公司整体战略目标和财务状况，提出调整意见，形成公司年度预算初稿。3.公司年度预算初稿提交总经理办公会审议，根据审议意见进行修改完善，形成公司年度预算方案。4.公司年度预算方案经董事会批准后下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现预算执行过程中的偏差，并提出改进措施。3.如因市场变化、政策调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定的程序进行预算调整申请。预算调整申请经相关部门审核、财务部门审查、总经理批准后执行。五、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家会计准则和相关法律法规的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.会计人员应在规定的时间内完成财务报告的编制工作，经财务经理审核后报总经理批准。4.财务报告编制完成后，应及时报送股东、税务机关等相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等方面。3.通过对比分析、趋势分析等方法，找出公司财务指标的变化趋势和存在的问题，提出改进建议和措施。4.财务分析报告应简洁明了、重点突出，具有针对性和实用性，能够为公司管理层提供有价值的决策参考。六、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计岗位或委托专业审计机构，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计时间等。3.审计人员应按照审计程序进行审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，出具审计报告。4.内部审计报告应及时报送公司管理层，对审计发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计和专项审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。4.公司应根据外部审计报告中提出的问题和建议，及时进行整改，规范公司财务行为。