规范检察院财务制度管理

PAGE规范检察院财务制度管理一、总则（一）目的为了加强检察院财务制度管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障检察工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合检察院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于检察院机关及所属各部门的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务审批流程和会计核算方法。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保检察工作目标的实现。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置检察院应设立独立的财务部门，负责财务工作的组织、实施和管理。财务部门应配备相应的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的正常运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织制定和完善财务管理制度，监督制度的执行情况。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，为领导决策提供财务依据。负责财务收支的审核、审批工作，严格控制经费支出。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制会计凭证和财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，严格按照规定使用。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，不断更新知识结构，提高业务能力。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作表现、业务水平等进行考核，考核结果作为奖惩和晋升的依据。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑检察工作任务和发展规划，合理安排各项经费。收支平衡原则：收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，确保收支平衡。勤俭节约原则：严格控制经费支出，提高资金使用效益，反对铺张浪费。2.预算编制方法零基预算法：根据检察工作实际需要，对各项费用进行重新评估和编制，不受以往预算安排的影响。项目预算法：对重大项目和专项工作，实行单独编制预算，明确项目目标、内容、资金来源和使用计划。3.预算编制程序各部门根据本部门工作任务和发展规划，提出年度经费预算建议，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议进行汇总、审核，结合上年度预算执行情况和本年度工作计划，提出全院年度预算草案。年度预算草案经检察长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.加强预算控制：财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.强化经费支出管理：严格执行经费支出审批制度，确保经费支出合法、合规、合理。加强对经费支出的审核，杜绝不合理支出。（三）预算调整1.调整条件：预算执行过程中，因国家政策调整、检察工作任务变化等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应进行预算调整。2.调整程序：由各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额和调整依据，报财务部门审核。财务部门审核后，提出全院预算调整方案，经检察长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。对预算执行好的部门给予奖励，对预算执行差的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围检察院收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法、合规。2.及时足额上缴：各项收入应及时足额上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.规范票据管理：统一使用财政部门监制的票据，严格票据的领购、使用、保管和核销制度。（三）收入核算与监督1.收入核算：按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.收入监督：建立收入监督机制，加强对收入来源、收入金额、收入上缴等情况的监督检查，防止收入流失。五、支出管理（一）支出范围检察院支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行预算：各项支出应严格按照批准的预算执行，不得超预算支出。2.厉行节约原则：坚持勤俭节约，反对铺张浪费，合理控制经费支出。3.效益优先原则：优化支出结构，提高资金使用效益，确保检察工作重点支出需要。4.专款专用原则：对专项经费要专款专用，不得挪作他用。（三）支出审批制度1.审批流程一般经费支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管检察长审批。重大经费支出：超过一定金额的重大经费支出，经部门负责人审核、财务部门审核后，报检察长办公会审议通过，由检察长审批。涉及政府采购的，按照政府采购相关规定执行。2.审批权限分管检察长审批权限：负责审批一般经费支出和部分专项经费支出。检察长审批权限：负责审批重大经费支出和重要事项的经费支出。（四）支出核算与控制1.支出核算：按照国家统一会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.支出控制：建立支出控制机制，加强对各项支出的审核和监控，严格控制经费支出标准和范围。对超预算支出、不合理支出等要及时进行纠正。（五）差旅费管理1.出差审批：严格执行出差审批制度，出差人员应填写出差审批单，注明出差事由、地点、时间等，经部门负责人审核签字后，报分管检察长审批。2.差旅费标准：按照国家和地方有关规定执行差旅费标准，严格控制差旅费支出。3.报销规定：出差人员应在出差结束后及时办理报销手续，报销凭证应真实、合法、有效。（六）会议费管理1.会议审批：严格执行会议审批制度，召开会议应提前填写会议审批单，注明会议名称、时间、地点、参会人员、会议内容等，经部门负责人审核签字后，报分管检察长审批。2.会议费标准：按照国家和地方有关规定执行会议费标准，严格控制会议费支出。3.报销规定：会议结束后，应及时办理会议费报销手续，报销凭证应真实、合法、有效。（七）培训费管理1.培训审批：严格执行培训审批制度，组织培训应提前填写培训审批单，注明培训名称、时间、地点、培训内容、培训对象等，经部门负责人审核签字后，报分管检察长审批。2.培训费标准：按照国家和地方有关规定执行培训费标准，严格控制培训费支出。3.报销规定：培训结束后，应及时办理培训费报销手续，报销凭证应真实、合法、有效。（八）公务接待费管理1.接待审批：严格执行公务接待审批制度，接待前应填写公务接待审批单，注明接待对象、人数、时间、地点、接待事由等，经部门负责人审核签字后，报分管检察长审批。2.接待标准：按照国家和地方有关规定执行公务接待标准，严格控制公务接待费支出。3.报销规定：公务接待结束后，应及时办理公务接待费报销手续，报销凭证应真实、合法、有效。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：检察院资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产计价：按照国家统一的会计制度进行资产计价，确保资产价值真实、准确。（二）固定资产管理1.固定资产购置：按照政府采购相关规定进行固定资产购置，严格控制固定资产购置标准和数量。2.固定资产验收：固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产质量和数量符合要求。3.固定资产登记：建立固定资产台账，对固定资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记。4.固定资产折旧：按照国家统一的会计制度计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理损耗。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时上缴国库。（三）流动资产与无形资产1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。加强流动资产的管理，确保资金安全，提高资金使用效益。2.无形资产：包括专利权、商标权、著作权等。加强无形资产的管理，保护知识产权，促进科技成果转化。（四）资产清查与盘点1.资产清查：定期组织资产清查，全面核实资产数量、价值、使用状况等，确保资产账实相符。2.资产盘点：每年至少进行一次资产盘点，对盘盈、盘亏的资产要及时查明原因，按照规定进行处理。七、负债管理（一）负债分类检察院负债主要包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模：根据检察工作需要和财务状况，合理控制负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务：严格按照合同约定按时偿还债务，确保信用良好。3.加强债务监督：建立债务监督机制，加强对债务的核算、管理和监督，防范债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表报送：定期向上级主管部门和财政部门报送财务报表，确保财务信息及时、准确、完整。3.财务报告说明：编写财务报告说明，对财务报表数据进行分析和解释，为领导决策提供参考。（二）财务分析1.分析内容：包括预算执行情况分析、财务状况分析、资金使用效益分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为领导决策提供依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强