旅行社内部财务制度

PAGE旅行社内部财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范旅行社的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保旅行社的健康发展，保障投资者和债权人的合法权益，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本旅行社实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于本旅行社及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映旅行社的财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务管理工作有序进行。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置旅行社设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守旅行社的商业秘密。三、财务管理制度1.预算管理制度旅行社应编制年度财务预算，包括收入预算、成本费用预算、利润预算等。预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，结合旅行社的经营目标和市场情况进行科学合理的预测。年度财务预算经旅行社管理层审核通过后，应严格执行。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。如因市场环境变化等原因需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.收入管理制度旅行社的收入主要包括旅游业务收入、票务收入、餐饮收入、住宿收入等。财务部门应加强对收入的核算和管理，确保收入的及时、足额入账。旅游业务收入应按照合同约定的价格和结算方式进行核算，确保收入的真实性和准确性。对于旅游团款的收取，应严格按照规定的流程进行操作，防止出现款项拖欠或流失的情况。票务收入、餐饮收入、住宿收入等应按照实际发生额进行核算，并及时与相关合作单位进行结算。3.成本费用管理制度旅行社的成本费用主要包括旅游业务成本、运营费用、管理费用、财务费用等。财务部门应加强对成本费用的控制和管理，严格执行成本费用开支标准，杜绝不合理的开支。旅游业务成本应按照实际发生额进行核算，包括交通费用、住宿费用、餐饮费用、导游费用等。对于旅游业务成本的核算，应建立健全成本核算制度，确保成本核算的准确性和合理性。运营费用、管理费用、财务费用等应按照预算控制，严格执行费用报销审批制度。费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关负责人审批后予以报销。4.资产管理旅行社的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。财务部门应加强对资产的核算和管理，确保资产的安全完整。流动资产应包括现金、银行存款、应收账款、存货等。财务部门应定期对流动资产进行清查盘点，确保账实相符。对于应收账款，应加强催收管理，及时收回款项，防止坏账损失。固定资产应按照规定进行折旧计提，并定期进行清查盘点。对于固定资产的购置、处置等，应按照规定的程序进行审批。无形资产应按照规定进行摊销，并加强对无形资产的保护和管理。5.负债管理制度旅行社的负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。财务部门应加强对负债的核算和管理，确保负债的合理控制和及时偿还。短期借款应按照借款合同约定的期限和利率进行核算，并及时偿还本金和利息。应付账款应及时与供应商进行结算，确保款项的及时支付。对于应付职工薪酬，应按照规定的标准和时间进行核算和发放。应交税费应按照国家税收法规的规定及时足额缴纳。6.利润分配制度旅行社实现的净利润应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行分配。利润分配应兼顾国家、投资者、旅行社和员工的利益，合理确定分配比例。利润分配方案应经旅行社管理层审核通过后报股东大会或董事会批准。四、会计核算制度1.会计核算原则旅行社应按照国家统一的会计制度进行会计核算，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。2.会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、作为记账依据的书面证明。会计凭证应包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计凭证的准确性和完整性。3.会计账簿会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映旅行社经济业务的簿籍。会计账簿应包括总账、明细账、日记账等。会计账簿应按照国家统一的会计制度的规定进行设置和登记，确保账簿记录的清晰、准确、完整。4.财务报告财务报告是反映旅行社财务状况和经营成果的书面文件。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应按照国家统一的会计制度的规定进行编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。财务报告应定期报送旅行社管理层、投资者、债权人等相关方。五、财务审批制度1.审批原则财务审批应遵循“分级负责、权责明确、严格规范、公开透明”的原则。各项财务支出应严格按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合理性和合法性。2.审批流程一般财务支出审批流程：经办人填写费用报销单或付款申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，附上相关原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务经理审核，财务经理审核通过后报总经理审批，总经理审批通过后予以报销或付款。重大财务支出审批流程：对于重大财务支出，如投资项目、大额采购等，应在一般财务支出审批流程的基础上，增加可行性研究报告、项目评估报告等相关材料，经旅行社管理层集体研究决策后，报董事会或股东大会批准。六、财务监督与审计制度1.财务监督财务部门应加强对旅行社财务活动的监督，定期对财务收支情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。旅行社应建立健全内部财务监督制度，加强对各部门财务活动的监督和管理，确保财务制度的有效执行。2.内部审计旅行社应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对旅行社的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构或人员应独立行使审计职权，不受其他部门或个人的干涉。审计报告应及时报送旅行社管理层，并对审计发现的问题提出整改建议。3.外部审计旅行社应按照国家有关法律法规的规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对旅行社的财务报表进行审计，出具审计报告。外部审计报告应作为旅行社财务信息披露的重要依据，向投资者、债权人等相关方公开披露。七、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务活动相关的资料。2.档案整理与保管财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，装订成册，并编制档案目录。财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的档案柜中。财务档案的保管期限应按照国家有关法律法规的规定执行。3.档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，经财务经理批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自涂改、损毁、抽取、撤换档案。因特殊原因需要