出纳现金财务制度

PAGE出纳现金财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳现金管理，确保现金收付的安全、准确、及时，维护公司财务秩序，保障公司资金安全。2.适用范围本制度适用于公司内部涉及现金收付的所有部门和人员。3.基本原则严格遵守国家有关现金管理的法律法规和财务制度。实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。现金收付必须依据合法、有效的原始凭证进行，做到日清月结，账款相符。二、现金收付管理1.现金收入管理公司的现金收入主要包括销售货款、租金收入、押金收入等。所有现金收入必须及时缴存银行，不得坐支现金。收取现金时，出纳人员应开具收款收据，并在收据上加盖公司财务专用章。收款收据应连续编号，使用完毕后及时交回财务部门核销。对于销售货款的收取，出纳人员应在收到款项后及时与销售部门核对，并在当日将款项缴存银行。如遇特殊情况需要坐支现金的，必须经财务负责人批准，并在规定时间内补足库存现金。2.现金支出管理公司的现金支出必须严格按照审批程序进行。所有现金支出必须有合法、有效的原始凭证，并经相关部门负责人和财务负责人审批签字后方可支付。现金支出的范围主要包括员工工资、奖金、津贴、差旅费、业务招待费、办公用品购置等。对于超过规定限额的现金支出，应通过银行转账支付。出纳人员在支付现金时，应认真审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保支付金额准确无误。支付完毕后，应在原始凭证上加盖“现金付讫”章，并及时登记现金日记账。对于因公借款的现金支出，借款人应填写借款单，注明借款事由、金额、预计还款日期等，并经相关部门负责人和财务负责人审批签字后，出纳人员方可支付现金。借款人应在规定时间内归还借款，如有特殊情况需要延期还款的，必须经财务负责人批准。三、现金库存管理1.库存现金限额公司根据日常现金收付的需要，核定库存现金限额为[X]元。库存现金限额一经核定，必须严格遵守，不得随意超过。2.现金保管出纳人员应配备专用的保险柜存放现金，并确保保险柜的安全可靠。保险柜钥匙和密码应分别保管，并定期更换密码。库存现金应按照币种、票面金额分类存放，保持整齐有序。每日终了，出纳人员应核对现金日记账余额与实际库存现金是否相符，如有不符，应及时查明原因，并进行处理。公司财务部门应定期对库存现金进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点工作应由财务负责人或其他指定人员负责监盘，出纳人员必须在场。清查盘点结果应如实记录，并编制库存现金盘点报告表。如发现账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。四现金日记账管理1.日记账登记要求出纳人员应按照经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔登记现金日记账。现金日记账应使用订本式账簿，不得跳行、隔页。登记现金日记账时，应准确填写日期、凭证字号、摘要、借方金额、贷方金额和余额等栏目。摘要应简明扼要，反映经济业务的主要内容。每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并与实际库存现金进行核对，确保账款相符。如发现账款不符，应及时查明原因，并进行处理。2.日记账核对与结账现金日记账应定期与总账进行核对，确保账账相符。核对工作应由财务负责人或其他指定人员负责。月度终了，出纳人员应将现金日记账余额与总账余额进行核对，并编制现金流量表。如发现账账不符，应及时查明原因，并进行调整。年度终了，出纳人员应将全年现金日记账进行结账，并将余额结转下年。结账时，应在摘要栏注明“本年累计”字样，并在合计数下划双红线，表示全年累计发生额。五、现金盘点与清查1.盘点清查频率公司财务部门应定期对库存现金进行清查盘点，每月至少进行一次。清查盘点工作应由财务负责人或其他指定人员负责监盘，出纳人员必须在场。在特殊情况下，如公司发生重大财务事项、出纳人员离职等，应及时对库存现金进行清查盘点。2.盘点清查程序清查盘点前，出纳人员应将现金日记账登记完毕，并结出余额。同时，应将所有现金收付款凭证整理齐全，以备核对。清查盘点时，监盘人员应监督出纳人员逐一清点库存现金，并与现金日记账余额进行核对。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。清查盘点结束后，出纳人员应编制库存现金盘点报告表，详细记录清查盘点的情况。库存现金盘点报告表应由出纳人员、监盘人员和财务负责人签字确认。3.盘点清查结果处理如发现库存现金长款或短款，应及时查明原因，并进行处理。长款应及时入账，如无法查明原因，应作为营业外收入处理；短款应由责任人赔偿，如无法查明原因，应根据公司规定进行处理。对于清查盘点中发现的问题，财务部门应及时进行整改，并采取相应的措施，防止类似问题再次发生。六、现金安全防范1.安全设施配备公司应配备必要的安全设施，如保险柜、防盗门、监控设备等，确保现金存放和收付场所的安全。保险柜应符合国家相关标准，具备防火、防盗、防潮等功能。监控设备应覆盖现金存放和收付场所，确保监控记录的完整性和可追溯性。2.安全制度执行公司应制定严格的现金安全制度，明确出纳人员和其他相关人员的安全职责。出纳人员应严格遵守现金安全制度，不得擅自将现金带出公司或存放于不安全的地方。公司应加强对现金收付场所的安全管理，严禁无关人员进入。如遇特殊情况需要进入的，必须经财务负责人批准，并进行登记。公司应定期对现金安全设施进行检查和维护，确保其正常运行。如发现安全设施存在问题，应及时进行维修或更换。3.应急处置措施公司应制定现金安全应急预案，明确在发生火灾、盗窃、抢劫等突发事件时的应急处置措施。出纳人员应熟悉应急预案的内容，并在突发事件发生时能够及时采取相应的措施。在突发事件发生后，公司应及时报警，并向公司领导和相关部门报告。同时，应保护好现场，配合公安机关进行调查处理。公司应根据突发事件的处理情况，及时总结经验教训，完善现金安全管理制度和应急预案。七、财务印章管理1.印章种类及用途公司财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。财务专用章用于公司财务收支、银行结算等业务；法人章用于公司重大财务事项的决策和审批；发票专用章用于公司开具发票。财务印章应严格按照规定的用途使用，不得擅自更改使用范围。2.印章保管与使用财务印章应由专人保管，不得随意交予他人使用。保管人员应妥善保管印章，确保印章的安全。使用财务印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等，并经相关部门负责人和财务负责人审批签字后方可使用。使用完毕后，应及时登记印章使用台账。严禁在空白支票、发票等重要票据上加盖财务印章。如遇特殊情况需要加盖的，必须经财务负责人批准，并做好登记和跟踪管理。3.印章交接与挂失财务印章保管人员因工作变动需要交接印章时，应办理印章交接手续。交接手续应由财务负责人或其他指定人员监交，确保印章交接清楚、无误。如发现财务印章遗失或被盗，保管人员应立即向财务负责人报告，并采取相应的措施，如挂失、登报声明等。同时，应及时更换印章，并对相关业务进行调整。八、财务票据管理1.票据种类及购买公司财务票据主要包括发票、收据、支票等。发票是公司销售商品、提供劳务等业务的法定凭证；收据是公司收取款项的证明；支票是公司办理银行结算的重要工具。公司应按照国家有关规定，向税务机关购买发票，并按照税务机关的要求进行开具和保管。购买发票时，应填写发票领购申请表，注明购买发票的种类、数量等，并经财务负责人审批签字后方可购买。公司应向财政部门购买收据，并按照财政部门的要求进行开具和保管。购买收据时，应填写收据领购申请表，并经财务负责人审批签字后方可购买。公司应向银行购买支票，并按照银行的要求进行领用和保管。领用支票时，应填写支票领用申请表，注明领用支票的种类、数量、用途等，并经财务负责人审批签字后方可领用。2.票据开具与使用开具发票时，应按照国家有关规定填写发票内容，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具后，应加盖发票专用章，并及时交付给客户。开具收据时，应按照公司规定填写收据内容，确保收据内容真实、准确、完整。收据开具后，应加盖财务专用章，并及时交付给收款人。使用支票时，应按照支票的使用规定填写支票内容，确保支票内容真实、准确、完整。支票使用后，应及时登记支票使用台账，并将支票存根妥善保管。3.票据保管与核销公司应妥善保管财务票据，确保票据的安全。财务票据应存放在专用的保险柜或文件柜中，并按照票据种类、号码等进行分类存放。定期对财务票据进行盘点清查，确保账实相符。如发现票据遗失或被盗，应及时