医院财务制度管理方案

PAGE医院财务制度管理方案一、总则（一）目的为加强医院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业财务制度标准，制定本管理方案。（二）适用范围本方案适用于医院各科室、部门及全体员工在财务活动中的行为规范和管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保医院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和审批程序。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.风险防控原则：识别、评估和控制财务风险，保障医院财务安全。二、财务组织与人员管理（一）财务组织架构1.设置财务部门：医院应设立独立的财务部门，负责全院财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.岗位分工：财务部门一般设置财务负责人、会计、出纳、审计等岗位。财务负责人负责全面财务管理工作，制定财务政策和计划，监督财务制度执行；会计负责财务核算、报表编制等工作；出纳负责现金收付、银行结算等工作；审计负责财务审计、内部控制评价等工作。（二）人员管理1.人员资质：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，部分岗位需具备相应的职称或职业资格。2.培训与发展：医院应定期组织财务人员参加业务培训和继续教育，不断提升其专业素质和业务能力。鼓励财务人员参加学术交流和专业研讨活动，了解行业最新动态和发展趋势。3.绩效考核：建立财务人员绩效考核制度，对其工作业绩、工作态度、团队协作等方面进行综合评价，激励财务人员积极工作，提高工作效率和质量。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：医院预算编制应以国家有关政策法规、事业发展规划、年度工作计划、财务收支状况等为依据。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法，按照收入预算、支出预算、专项预算等类别分别编制。收入预算应根据医院业务发展计划、市场需求预测等因素进行编制；支出预算应根据成本费用控制目标、业务活动需要等因素进行编制；专项预算应根据医院重点项目、科研课题等需要进行编制。3.编制流程：每年[具体时间]，各科室、部门应根据医院年度工作计划和实际情况，提出本科室、部门下一年度预算建议数，报财务部门汇总审核。财务部门对各科室、部门预算建议数进行综合平衡和审核后，编制医院年度预算草案，提交医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会审议通过后，报医院决策层批准后执行。（二）预算执行与监控1.预算分解下达：医院将年度预算分解到各季度、各月份，并下达给各科室、部门执行。各科室、部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。2.预算执行监控：财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现预算执行中的问题，并提出改进措施。对预算执行偏差较大的科室、部门，应进行重点监控和预警。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应由科室、部门提出，经财务部门审核、预算管理委员会审议、医院决策层批准后执行。（三）预算考核与评价1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、成本控制率等指标。2.考核方法：定期对各科室、部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与科室、部门绩效挂钩。对预算执行情况好的科室、部门给予奖励，对预算执行情况差的科室、部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）医疗收入管理1.收费标准：严格执行国家物价部门规定的医疗收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。2.收费票据管理：加强收费票据管理，建立收费票据领购、使用、保管、核销等制度。收费票据应专人负责，妥善保管，防止丢失、被盗。3.收入确认与核算：按照权责发生制原则确认医疗收入，及时、准确地进行收入核算。医疗收入应按照不同的科室、项目进行明细核算，确保收入数据真实、准确。（二）其他收入管理1.科研项目收入：加强科研项目收入管理，严格按照科研项目合同约定收取科研经费。科研经费应专款专用，不得挪作他用。2.培训收入：规范培训收入管理，按照培训项目收费标准收取培训费用。培训收入应纳入医院财务统一核算，确保收入合规、合理。3.捐赠收入：接受捐赠应符合国家法律法规和医院相关规定，捐赠收入应及时入账，并按照捐赠人意愿或医院规定使用。五、成本管理（一）成本核算1.核算对象：医院成本核算应以科室、项目、病种等为核算对象，进行成本核算和分析。2.核算方法：采用作业成本法或完全成本法进行成本核算，将医院成本分为直接成本和间接成本，按照一定的方法分配间接成本，计算各核算对象的总成本和单位成本。3.成本报表编制：定期编制成本报表，包括成本核算表、成本分析表等，反映医院成本构成、成本变动情况等信息。（二）成本控制1.成本控制目标：制定医院成本控制目标，明确各科室、部门成本控制指标，并将成本控制目标分解到各季度和各月份。2.成本控制措施：加强成本预算管理，严格控制成本支出；优化医疗服务流程，提高工作效率，降低医疗成本；加强物资采购管理，降低物资采购成本；合理控制人员费用，优化人员配置，提高劳动生产率。3.成本分析与评价：定期对医院成本进行分析，找出成本控制中的薄弱环节，提出改进措施。建立成本评价体系，对各科室、部门成本控制情况进行评价，评价结果与科室、部门绩效挂钩。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金收支应做到日清月结，确保现金安全；银行存款应定期核对，及时清理未达账项，确保银行存款账实相符。2.应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货管理：完善存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货应定期盘点，确保账实相符。对积压、变质存货应及时进行处理，降低存货资金占用。（二）固定资产1.固定资产购置：医院固定资产购置应按照规定的程序进行审批，严格控制固定资产投资规模。固定资产购置应进行可行性论证，确保购置的固定资产符合医院业务发展需要。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。（三）无形资产1.无形资产确认与计量：医院无形资产应按照国家相关规定进行确认和计量，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销准确、合理。3.无形资产转让与处置：无形资产转让与处置应按照规定的程序进行审批，确保转让与处置价格合理、合规。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.报告内容：医院财务报告应包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.分析指标：建立财务分析指标体系，包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标、发展能力指标等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对医院财务状况和经营成果进行分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，并报送医院管理层和相关部门。财务分析报告应客观、准确地反映医院财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进建议，为医院决策提供依据。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.制度设计原则：遵循合法性、全面性、重要性、制衡性、适应性等原则，建立健全医院财务内部控制制度。2.制度内容：财务内部控制制度应包括预算控制、收入控制、成本控制、资产控制、财务报告与分析控制等方面的内容。（二）内部控制执行与监督1.执行要求：各科室、部门应严格按照财务内部控制制度执行，确保各项财务活动规范、有序进行。2.监督检查：财务部门应定期对财务内部控制制度执行情况进行监督检查，及时发现问题并督促整改。内部审计部门应定期对医院财务内部控制进行审计评价，提出改进建议，促进医院财务内部控制制度不断完善。九、财务信息化管理（一）信息化建设规划1.规划目标：制定医院财务信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务和步骤。2.系统选型：根据医院实际情况和业务需求，选择合适的财务信息化管理系统，确保系统功能满足医院财务管理需要。（二）信息化系统应用与维护1.系统应用：加