浙江省基金会财务制度

PAGE浙江省基金会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范浙江省基金会的财务行为，加强财务管理，保障基金会的健康稳定发展，确保基金会的各项活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，维护捐赠人和受益人的合法权益。（二）适用范围本制度适用于在浙江省境内依法设立的各类基金会。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.非营利性原则：基金会的宗旨是公益事业，不以营利为目的，各项财务收支应围绕公益目标展开。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映基金会的财务状况和业务活动成果。4.公开透明原则：定期向社会公开财务信息，接受社会监督，确保财务活动的透明度。5.专款专用原则：捐赠资金应按照捐赠人的意愿和基金会的宗旨，专款专用，不得挪作他用。二、财务管理体制（一）理事会职责基金会理事会是财务管理的决策机构，负责审议批准财务预算、决算、重大财务事项等，对基金会的财务工作进行领导和监督。（二）财务部门设置与职责基金会应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员。财务部门负责日常财务管理工作，包括财务核算、资金管理、财务报表编制、财务分析等，为理事会决策提供财务依据。（三）财务人员要求财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和基金会财务制度，遵守职业道德，诚实守信，保守基金会财务秘密。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据基金会的战略规划、年度工作计划、项目实施计划以及上年度财务收支情况等，编制年度财务预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，充分考虑各项收入和支出的合理性和必要性。3.预算内容：包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。收入预算应明确各项收入来源和金额；支出预算应按照项目、费用类别等进行明细编制，确保预算的准确性和可执行性。（二）预算审批年度预算编制完成后，提交理事会审议批准。理事会应认真审查预算的合理性和可行性，确保预算符合基金会的发展目标和实际情况。（三）预算执行与调整1.预算执行：严格按照批准的预算组织实施，确保各项收入及时足额到位，各项支出严格控制在预算范围内。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会审批。预算调整应说明调整的原因、内容和对财务状况的影响。四、收入管理（一）捐赠收入1.捐赠管理：建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收流程，确保捐赠资金的安全和准确记录。对捐赠人进行登记，明确捐赠金额、用途、方式等信息。2.捐赠票据：按照国家有关规定，向捐赠人开具合法有效的捐赠票据。捐赠票据应妥善保管，以备查验。3.捐赠收入确认：根据捐赠协议和实际收到的捐赠资金，及时确认捐赠收入。对于限定性捐赠，按照捐赠人指定的用途进行管理；对于非限定性捐赠，作为非限定性净资产处理。（二）政府补助收入1.政策依据：积极争取政府部门的支持，按照相关政策规定申请政府补助资金。2.申请与审批：按照政府部门的要求，提交申请材料，经审核批准后，及时足额收到政府补助收入。3.收入核算：准确核算政府补助收入，按照规定用途使用，确保专款专用。（三）其他收入1.投资收益：基金会如有对外投资，应按照相关规定进行投资管理，确保投资收益的安全和稳定。投资收益应及时入账，纳入基金会收入核算。2.利息收入：对基金会的银行存款等资金产生的利息收入，应按照规定进行核算和管理。3.其他合法收入：如租金收入、服务收入等，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出范围1.公益项目支出：用于基金会开展的各类公益项目，包括项目实施费用、人员费用、设备购置费用等。2.管理费用支出：包括基金会的办公费用、人员薪酬、差旅费、会议费等日常管理支出。3.筹资费用支出：用于基金会开展筹资活动所发生的费用，如宣传费用、捐赠活动费用等。（二）支出审批1.审批流程：各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由财务部门审核后，报相关负责人审批；重大支出应提交理事会审议批准。2.审批依据：支出审批应严格按照预算执行，确保支出的合理性和必要性。同时，应审核支出的合法性，包括票据的真实性、合规性等。（三）费用报销1.报销标准：制定明确的费用报销标准，包括差旅费、会议费、办公用品购置等。费用报销应符合国家有关规定和基金会财务制度的要求。2.报销凭证：报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。财务部门应认真审核报销凭证，确保报销手续齐全。3.报销流程：报销人应按照规定填写报销单，附上相关凭证，经审核后交财务部门报销。财务部门应及时办理报销手续，支付报销款项。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收款项：包括应收账款、其他应收款等。对应收款项应加强管理，及时催收，定期进行账龄分析，对可能形成坏账的应收款项，应按照规定计提坏账准备。3.预付款项：预付款项应按照合同约定进行管理，及时跟踪项目进展情况，确保预付款项的合理使用和收回。（二）固定资产1.购置与入账：根据基金会的实际需要，购置固定资产。固定资产应按照规定进行入账核算，确定入账价值。2.折旧与摊销：对固定资产按照规定的折旧方法进行折旧，对无形资产按照规定进行摊销。折旧和摊销应计入相关成本费用。3.清查与盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定进行处理。（三）无形资产1.确认与计量：对基金会拥有的无形资产，如专利权、商标权等，按照规定进行确认和计量。2.摊销与管理：对无形资产按照规定进行摊销，并加强对无形资产的管理和保护。（四）资产处置1.处置原则：资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，确保资产处置的合法性和合规性。2.处置方式：资产处置方式包括出售、转让、报废等。资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账。七、财务报告与信息披露（一）财务报告1.报告种类：基金会应定期编制财务报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。2.报告内容：财务报告应包括资产负债表、业务活动表、现金流量表、财务报表附注等。财务报表附注应详细说明财务报表的编制基础、重要会计政策和估计、会计报表重要项目的明细资料等。3.报告编制与审核：财务报告应由财务部门负责编制，经财务负责人审核后，提交理事会审议批准。（二）信息披露1.披露内容：基金会应按照国家有关规定和基金会章程的要求，定期向社会公开财务信息，包括年度财务报告、捐赠信息、项目实施情况等。2.披露方式：信息披露应通过基金会官方网站、媒体等渠道进行，确保信息的公开透明。3.披露时间：年度财务报告应在规定的时间内对外披露，捐赠信息和项目实施情况应及时更新。八、财务监督与检查（一）内部监督1.监督机制：建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。2.审计监督：基金会应定期聘请具有资质的会计师事务所对基金会的财务状况进行审计，审计报告应提交理事会审议，并向社会公开。