卫生监督所财务制度

PAGE卫生监督所财务制度一、总则（一）制定目的为了规范卫生监督所的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障卫生监督工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于卫生监督所及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理编制预算，严格控制支出，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，财务工作由所领导统一领导，财务部门集中管理。4.建立健全财务内部控制制度，加强财务监督和审计，防范财务风险。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置卫生监督所设立独立的财务部门，负责全所的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，包括会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责编制和执行财务预算，定期分析预算执行情况，提出改进措施和建议。负责财务核算和财务报表编制工作，确保财务数据真实、准确、完整。负责资金管理工作，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。负责财务监督和审计工作，对财务收支、经济活动进行监督检查，防范财务风险。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调工作，及时了解国家有关政策法规的变化，确保本所财务工作符合要求。负责财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，登记账簿，编制会计凭证和财务报表。负责财务档案管理工作，对会计凭证、账簿、报表等财务资料进行整理、归档和保管。负责财务分析工作，定期对财务数据进行分析，为领导决策提供依据。协助财务负责人编制和执行财务预算，对预算执行情况进行跟踪和分析。负责与其他部门的沟通协调工作，提供财务数据和财务咨询服务。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理收付款项。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责编制资金日报表，及时向财务负责人报告资金收支情况。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映卫生监督所的财务收支情况，包括各项收入、支出、资产、负债等。3.真实性原则。预算编制应基于实际情况，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。4.合理性原则。根据卫生监督工作的需要和财力状况，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。5.前瞻性原则。充分考虑卫生监督事业的发展趋势和政策变化，预留一定的发展空间，提高预算的科学性和前瞻性。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据历年收入情况和本年度工作计划，结合国家有关政策法规和市场变化趋势进行编制。收入预算应包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类进行编制。支出预算应根据卫生监督工作的需要和财力状况，合理安排人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费应按照国家有关规定和标准进行编制；公用经费应根据实际工作需要和定额标准进行编制；项目经费应根据项目的可行性研究报告和预算安排进行编制。（三）预算审批程序1.财务部门根据各部门、科室的年度工作计划和预算建议，结合本所财力状况，编制年度预算草案。2.年度预算草案经所长办公会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。3.财政部门下达预算批复后，财务部门应及时将预算指标分解到各部门、科室，并组织实施。（四）预算执行与调整1.各部门、科室应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.预算调整应根据实际情况进行，调整幅度较大的，应报经所长办公会议审议通过，并报上级主管部门和财政部门备案。3.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。对预算执行不力的部门、科室，应进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围卫生监督所的收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则。严格按照国家有关法律法规和政策规定组织收入，确保收入合法合规。2.应收尽收原则。加强收入管理，积极组织收入，确保各项收入及时足额入库。3.收入与支出相匹配原则。根据收入情况合理安排支出，确保收支平衡。（三）收入管理措施1.财政拨款收入管理严格按照财政部门下达的预算指标和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。加强与财政部门的沟通协调，争取财政部门的支持和理解，确保财政拨款收入的稳定增长。2.事业收入管理按照国家有关规定，合理确定事业收费项目和收费标准，严格执行收费许可证制度。加强对事业收入的核算和管理，确保收入及时足额入账。对事业收入的来源、去向等进行详细记录，定期进行核对和清理，防止收入流失。3.上级补助收入管理加强与上级主管部门的沟通协调，及时了解上级补助收入的政策和标准，争取上级主管部门的支持和补助。对上级补助收入进行专项管理，确保专款专用，不得挪作他用。4.附属单位上缴收入管理加强对附属单位的财务管理和监督，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。对附属单位上缴收入进行核算和管理，确保收入及时足额入账。5.经营收入管理按照国家有关规定，开展经营活动，依法取得经营收入。加强对经营收入的核算和管理，确保收入真实、准确、完整。对经营活动的成本、费用等进行严格控制，提高经营效益。6.其他收入管理对其他收入进行规范管理，确保收入来源合法合规。对其他收入进行核算和管理，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围卫生监督所的支出包括人员经费、公用经费、项目经费等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则。严格控制各项支出，节约使用资金，提高资金使用效益。2.专款专用原则。对专项经费应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.支出与预算相匹配原则。各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批程序经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性、合理性和必要性。财务负责人审核签字，对费用支出的合法性、合规性和准确性进行审核。所长审批签字，对重大费用支出进行审批。出纳根据审批后的费用报销单办理付款手续。2.专项经费支出审批程序项目负责人填写专项经费申请表，注明项目名称、内容、预算金额、资金来源等，并附上项目可行性研究报告、项目实施方案等相关资料。部门负责人审核签字，确认项目的可行性和必要性。财务负责人审核签字，对项目经费的预算安排和资金来源进行审核。所长办公会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。项目负责人按照批准的项目实施方案组织实施项目，定期向财务部门报送项目进展情况和经费使用情况。项目完成后，项目负责人应及时编制项目决算报告，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报所长办公会议审议通过，并报上级主管部门和财政部门备案。（四）支出控制措施1.人员经费控制严格按照国家有关规定和标准核定人员编制，控制人员数量。加强对人员工资、津贴、补贴等的管理，确保发放标准符合规定。严格控制人员福利支出，不得超标准发放福利。2.公用经费控制制定公用经费定额标准，严格按照定额标准控制公用经费支出。加强对办公用品、水电费、差旅费、会议费等公用经费的管理，严格控制支出范围和支出标准。建立公用经费使用情况定期报告制度，及时发现和解决公用经费使用中存在的问题。3.项目经费控制加强对项目经费的预算管理，严格按照预算安排使用项目经费。建立项目经费使用情况跟踪检查制度，定期对项目经费的使用情况进行检查和监督，确保项目经费专款专用。项目完成后，及时进行项目验收和决算审计，对项目经费的使用效益进行评价。六、资产管理（一）资产范围卫生监督所的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一管理原则。资产由财务部门统一管理，各部门、科室负责资产的日常使用和维护。2.合理配置原则。根据卫生监督工作的需要和财力状况，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则。加强资产的安全管理，确保资产的安全完整，防止资产流失。（三）资产购置与处置1.资产购置各部门、科室根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核和所长办公会议审议通过后，按照规定的采购程序进行购置。资产购置应严格按照国家有关政府采购的规定进行，确保采购过程合法合规。资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，登记固定资产卡片和无形资产台账。2.资产处置资产处置包括资产报废、出售、转让等。资产处置应按照国家有关规定和程序进行。资产报废应经技术鉴定和财务部门审核后，报所长办公会议审议通过，并报上级主管部门和财政部门备案。资产出售、转让应按照国家有关国有资产管理的规定进行，确保资产处置收入及时足额上缴财政。（四）资产清查与盘点1.财务部门应定期组织资产清查和盘点工作，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，对资产清查中发现的问题及时进行处理。七、财务监督与审计（一）财务监督1.财务部门应加强对财务收支、经济活动的日常监督，确保财务活动合法合规。2.建立健全财务内部控制制度，加强对财务风险的防范和控制。3.定期对财务工作进行检查和评价，及时发现和解决财务工作中存在的问题。（二）内部审计1.卫生监督所应设立独立的内部审计机构，配备专职审计人员，负责对本所的财务收支和经济活动进行内部审计。2.内部审计机构应定期对本所的财务预算执行情况、财务收支情况、资产负债情况等进行审计，并出具审计报告。3.对内部审计中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并督促相关部门、科室进行整改。（三）外部审计1.按照国家有关规定，定期接受财政、税务、审计等部门的外部审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息。3.对外部审计中提出的问题，应及时进行整改，并将整改情况及时反馈给外部审计部门。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映