出纳制单岗财务制度

PAGE出纳制单岗财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳制单岗位的工作流程，加强财务管理，确保财务信息的准确性、及时性和安全性，保障公司资金的合理使用与有效运作，维护公司的正常经济秩序。（二）适用范围本制度适用于公司内部出纳制单岗位的所有工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家相关法律法规、财经纪律以及行业标准，确保各项财务活动合法合规。2.准确性原则：出纳制单工作应准确记录每一笔财务交易，保证财务数据的真实、完整、准确，避免出现错误或遗漏。3.及时性原则：及时处理各类财务业务，按照规定的时间节点完成制单、审核、记账等工作，不得拖延，以保证财务信息的时效性。4.保密性原则：出纳人员应严格保守公司财务机密，不得泄露任何与公司财务相关的信息，确保公司财务信息安全。二、岗位职责（一）出纳职责1.负责公司现金、银行存款的收付业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付。2.对收付款项进行审核，确保原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合规定的凭证，有权拒绝受理。3.根据审核无误的原始凭证，及时准确地编制记账凭证，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。4.每日终了，对库存现金进行盘点，确保账实相符。如有不符，应及时查明原因，并报告上级主管。5.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时清理未达账项，保证银行存款账目的准确性。6.负责保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据及有关印章等，确保其安全完整。7.协助会计做好各种账务处理工作，提供相关财务数据和资料。（二）制单职责1.根据审核后的原始凭证，按照会计核算要求和财务软件操作规范，准确录入各项经济业务信息，生成记账凭证。2.对录入的记账凭证进行初步审核，检查凭证的借贷方金额是否平衡、会计科目使用是否正确、摘要是否清晰准确等，确保记账凭证的质量。3.及时将制好的记账凭证传递给审核人员进行审核，对于审核过程中提出的问题，及时进行修改和调整。4.负责整理和保管制单过程中产生的各类原始凭证、记账凭证及相关资料，按照档案管理要求进行归档，以便日后查阅。三、工作流程（一）收款流程1.业务发生：公司销售商品、提供劳务或收到其他款项时，相关业务部门应及时开具收款凭证，如发票、收据等，并将收款信息传递给出纳人员。2.款项收取：出纳人员收到款项后，应认真核对收款凭证与实际收到的款项是否一致。对于现金收款，要当面清点现金数额；对于银行收款，要及时查看银行到账通知。3.制单审核：出纳人员根据收款凭证及相关资料，在财务软件中准确录入收款信息，生成收款记账凭证。制单完成后，先自行对凭证进行初步审核，确保无误后提交给会计审核。4.凭证传递：会计收到收款记账凭证后，按照审核要点进行详细审核。如发现问题，及时通知出纳人员进行修改。审核通过后，会计在凭证上签字确认，并将凭证进行编号、装订和归档。（二）付款流程1.申请审批：公司因业务需要支付款项时，由相关业务部门填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并按照公司规定的审批流程进行审批。审批通过后，将付款申请单传递给出纳人员。2.审核付款：出纳人员收到付款申请单后，首先核对申请单的审批手续是否齐全，然后审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合规定的付款申请，出纳人员有权拒绝付款，并及时向上级报告。3.制单付款：经审核无误后，出纳人员根据付款申请单及原始凭证，在财务软件中录入付款信息，生成付款记账凭证。按照付款方式，如现金支付、银行转账等，办理款项支付手续。4.凭证传递：付款完成后，出纳人员将付款记账凭证提交给会计审核。会计审核通过后，在凭证上签字确认，并进行编号、装订和归档。（三）资金盘点与核对流程1.现金盘点：每日营业终了，出纳人员应进行现金盘点。盘点时，要确保现金账实相符，同时检查现金的存放是否安全。盘点结束后，填写现金盘点表，由出纳人员和监盘人员签字确认。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。2.银行存款核对：定期（至少每月一次）核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。出纳人员根据银行对账单与公司银行存款日记账进行逐笔核对，找出未达账项，并分析原因。对于未达账项，要及时与银行沟通，查明情况，确保银行存款账目准确无误。银行存款余额调节表编制完成后，经出纳人员和会计审核签字后存档。四、财务票据管理（一）票据种类公司涉及的财务票据主要包括发票、收据、支票、汇票、本票等。（二）票据购买1.根据公司业务需要，由出纳人员提出票据购买申请，经财务负责人审批后，统一到税务机关或银行购买所需票据。2.购买票据时，要认真核对票据的种类、数量、号码等信息，确保票据的真实性和完整性。同时，妥善保管购买票据的相关凭证，如发票领购簿、银行票据购买回执等。（三）票据保管1.设立专门的票据保管专柜，将各类票据分类存放，确保票据的安全。2.对于空白支票、汇票、本票等重要票据，要严格按照规定进行保管，实行专人专管，明确保管责任。同时，要设置票据登记簿，详细记录票据的购入、使用、作废、结存等情况。3.定期对票据进行盘点，检查票据的实际数量与登记簿记录是否一致。如发现票据丢失、被盗或损坏等情况，应立即报告上级主管，并采取相应的措施进行处理，如挂失止付、声明作废等，以避免公司遭受损失。（四）票据使用1.严格按照票据的使用范围和规定用途使用票据，不得转借、转让、代开票据。2.在开具发票、收据等票据时，要确保填写内容真实、准确、完整，字迹清晰，不得涂改。同时，要按照规定的格式和顺序开具票据，加盖公司财务专用章或发票专用章。3.对于支票的使用，要严格按照支票管理规定填写支票内容，包括日期、金额、收款人等。支票的签发必须经过授权审批，不得签发空头支票或远期支票。（五）票据作废1.对于因填写错误、过期等原因作废的票据，要加盖“作废”戳记，并将作废票据与存根联一同保存，不得随意丢弃。2.定期对作废票据进行整理和归档，注明作废原因和日期，以备日后查阅。五、印章管理（一）印章种类公司财务印章主要包括财务专用章、发票专用章、法人章等。（二）印章保管1.设立印章保管专柜，指定专人负责保管财务印章。印章保管人员不得擅自将印章交予他人使用，如有特殊情况需要使用，必须经过相关领导批准，并进行登记。2.印章保管人员要确保印章的安全，防止印章被盗用、丢失或损坏。如有印章丢失等情况，应立即报告上级主管，并采取相应的措施进行处理，如挂失、登报声明等。（三）印章使用1.严格按照印章使用范围和规定用途使用印章，不得超越权限使用印章。2.在使用印章时，必须填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，并按照公司规定的审批流程进行审批。审批通过后，由印章保管人员在相关文件或票据上加盖印章，并进行登记。3.对于涉及重大资金支出、对外担保等重要事项的印章使用，要进行严格审核，并经公司主要领导签字批准后方可加盖印章。六、财务档案管理（一）档案范围出纳制单岗位涉及的财务档案包括原始凭证、记账凭证、银行对账单、银行存款余额调节表、财务报表、各类票据存根及登记簿等。（二）档案整理1.每月末，出纳人员应将本月的各类财务资料进行整理，按照凭证编号顺序排列，确保资料的完整性和连续性。2.对原始凭证进行分类粘贴，如发票粘贴在报销单后面，收据粘贴在收款凭证后面等，便于查阅和保管。（三）档案装订1.将整理好的记账凭证按照规定的格式进行装订，装订时要确保凭证整齐、牢固，不得有缺页、掉页等情况。2.在记账凭证封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息，并由装订人员和会计签字盖章。（四）档案保管1.设立专门的财务档案保管库，将装订好的财务档案分类存放，按照档案保管期限进行妥善保管。2.财务档案保管期限按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。出纳人员要严格按照规定的保管期限对档案进行保管，不得擅自销毁档案。3.定期对财务档案进行检查和盘点，确保档案的安全完整。如发现档案损坏、丢失等情况，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。（五）档案查阅1.公司内部人员因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅范围等信息，并按照公司规定的审批流程进行审批。审批通过后，在档案保管人员的陪同下进行查阅，不得擅自将档案带出保管库。2.外部单位或个人因特殊原因需要查阅公司财务档案时，必须持有单位介绍信或相关证明文件，并经公司财务负责人批准后方可查阅。查阅过程中，要严格遵守公司的档案管理制度，不得在档案上涂改、标记或抽取、撤换档案材料。（六）档案销毁1.对于超过保管期限且确无保存价值的财务档案，由出纳人员提出销毁申请，填写档案销毁申请表，注明档案名称、年度、月份、保管期限、销毁原因等信息，并附上需要销毁档案的清单。2.档案销毁申请表经财务负责人审核、公司主要领导批准后，由档案保管人员和监销人员共同对档案进行销毁。销毁过程中，要确保档案全部销毁，不得遗漏。销毁完毕后，监销人员在档案销毁清册上签字确认。七、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对出纳制单岗位的财务工作进行审计监督，检查财务制度的执行情况、财务数据的准确性、财务档案的管理等方面是否存在问题。2.财务负责人应定期对出纳制单工作进行检查，核对记账凭证与原始凭证是否相符、银行存款账目是否准确、票据和印章的保管及使用是否规范等，及时发现和纠正存在的问题。（二）