关于工程财务制度

PAGE关于工程财务制度一、总则（一）目的本工程财务制度旨在规范公司工程财务管理行为，加强工程财务核算与监督，确保工程资金的合理使用和安全，提高工程经济效益，保障公司的持续稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司所有工程项目，包括新建、改建、扩建、修缮等各类工程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保工程财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工程财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖工程建设全过程的财务活动，确保财务信息的全面性和完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为工程决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：注重工程资金的使用效益，优化资源配置，降低工程成本。二、工程预算管理（一）预算编制1.工程预算应根据工程设计文件、施工图纸、工程量清单等资料，结合市场价格信息和公司内部定额进行编制。2.预算编制人员应具备相应的专业知识和经验，对工程内容进行详细分析和测算，确保预算的准确性和合理性。3.工程预算应包括工程直接费用、间接费用、利润、税金等各项费用，并明确各项费用的计算依据和标准。（二）预算审批1.工程预算编制完成后，应提交公司相关部门进行审核。审核部门应从技术、经济、财务等方面对预算进行全面审查，提出审核意见。2.经审核后的工程预算报公司领导审批。公司领导应根据工程实际情况和公司发展战略，对预算进行综合评估，做出审批决定。（三）预算执行与调整1.工程预算一经批准，即成为工程资金控制的依据。各部门应严格按照预算执行，确保工程资金的合理使用。2.在工程实施过程中，如因工程变更、市场价格波动等原因导致预算需要调整的，应按照规定的程序进行申请和审批。调整后的预算应及时下达各部门执行。三、工程资金管理（一）资金筹集1.根据工程建设需要，合理筹集工程资金。资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.筹集工程资金应遵循成本效益原则，选择合适的筹资渠道和方式，降低筹资成本。3.公司应建立健全工程资金筹集管理制度，规范筹资行为，确保资金筹集的合法性和安全性。（二）资金使用1.工程资金应按照预算用途专款专用，不得挪作他用。2.严格控制工程资金支出，建立健全资金审批制度。工程资金支出应按照规定的审批流程进行审批，确保支出的合理性和合规性。3.加强对工程资金使用的监督检查，定期对工程资金使用情况进行审计，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题。（三）资金结算1.工程资金结算应按照合同约定和相关规定进行。结算方式包括现金结算、银行转账结算等。2.建立健全工程资金结算管理制度，规范结算流程，确保资金结算的及时、准确和安全。3.加强对工程资金结算凭证的管理，妥善保管各类结算凭证，作为财务核算和审计的依据。四、工程成本核算（一）成本核算对象1.以单项工程或单位工程为成本核算对象，对工程成本进行明细核算。2.对于规模较大、工期较长的工程，可以将工程划分为若干个分部工程或分项工程作为成本核算对象。（二）成本核算内容1.工程成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括施工管理费、规费等。2.按照成本核算对象，对各项成本费用进行归集和分配，计算工程成本。（三）成本核算方法1.采用制造成本法进行工程成本核算，将工程成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算。2.直接成本按照实际发生额计入成本核算对象；间接成本按照一定的分配方法分配计入成本核算对象。（四）成本核算流程1.收集和整理工程成本核算资料，包括工程合同、发票、领料单、考勤记录等。2.对各项成本费用进行分类和归集，按照成本核算对象进行明细核算。3.计算工程成本，编制工程成本报表，定期进行成本分析和考核。五、工程财务报告（一）报告种类1.工程财务报告包括工程月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。2.工程月度财务报告应反映工程当月的财务状况和经营成果；季度财务报告应在月度财务报告的基础上，对工程季度财务状况和经营成果进行综合分析；年度财务报告应全面反映工程年度财务状况和经营成果。（二）报告内容1.工程财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、工程成本报表、财务情况说明书等。2.资产负债表应反映工程在某一特定日期的资产、负债和所有者权益状况；利润表应反映工程在一定期间的收入、成本、费用和利润情况；现金流量表应反映工程在一定期间的现金流入、流出和净流量情况；工程成本报表应反映工程成本的构成和变动情况；财务情况说明书应对工程财务状况和经营成果进行分析说明，提出存在的问题和改进措施。（三）报告编制与报送1.工程财务报告由公司财务部门负责编制。编制人员应按照国家有关财务会计制度和公司财务管理制度的规定，认真收集、整理和分析财务数据，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。2.工程财务报告编制完成后，应及时报送公司领导、相关部门和外部监管机构。报送时间应符合国家有关规定和公司内部要求。六、工程财务监督（一）内部监督1.建立健全工程财务内部监督制度，加强对工程财务活动的日常监督和检查。2.公司财务部门应定期对工程财务状况进行审计，及时发现和纠正财务问题。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.接受外部审计机构、税务机关等相关部门的监督检查。2.按照国家有关规定和要求，及时报送工程财务报表和相关资料，配合外部监督检查工作。七、工程财务档案管理（一）档案内容1.工程财务档案包括工程预算文件、工程合同、发票、领料单、考勤记录、财务报表、审计报告、税务资料等。2.对工程财务档案应进行分类整理，建立档案目录，便于查阅和管理。（二）档案保管1.工程财务档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。档案保管期限应按照国家有关规定执行。2.建立档案保管制度，明确档案保管人员的职责和权限，定期对档案进行检查和盘点。（三）档案查阅与销毁1.因工作需要查阅工程财务档案的，应按照规定的程序进行申请和审批。查阅人员应遵守档案查阅制度，不得擅自涂改、损毁档案。2.对超过保管期限的工程财务