砚山县财务制度

PAGE砚山县财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范砚山县[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，确保各项财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于砚山县[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置设立独立的财务管理部门，配备相应的财务管理人员，负责公司/组织的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为公司/组织决策提供财务支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务信息的准确性和完整性。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。负责公司/组织各项费用的审核和报销工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的专业素质和业务能力。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司/组织战略目标为导向，结合年度经营计划进行编制。坚持实事求是，综合考虑各种因素，确保预算的科学性和合理性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制流程每年[具体时间]，由财务管理部门下达预算编制通知，明确预算编制的要求和时间安排。各部门根据公司/组织年度经营计划和本部门工作任务，编制本部门预算草案，报财务管理部门审核。财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各部门。各部门根据调整意见对本部门预算草案进行修改完善，再次报财务管理部门审核。财务管理部门将审核后的预算草案报公司/组织管理层审批。经公司/组织管理层审批后的预算草案作为正式预算下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务管理部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，及时掌握预算执行进度。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容和对预算执行的影响等。经公司/组织管理层审批后，方可进行预算调整。（三）预算分析与考核1.预算分析定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行过程中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。预算分析应包括预算执行情况的总体分析、各部门预算执行情况分析、预算指标完成情况分析等。2.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司/组织不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认主营业务收入的实现。2.其他业务收入：在劳务已经提供，同时收讫价款或者取得收取价款的凭据时，确认其他业务收入的实现。3.投资收益：在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，确认投资收益的实现。4.营业外收入：在实际收到相关款项时，确认营业外收入的实现。（三）收入核算与管理1.收入核算财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和准确性。2.收入管理加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，规范收入业务流程。对各项收入的来源、金额、收取方式等进行详细记录和审核，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本：包括直接成本和间接成本。直接成本是指与产品生产或劳务提供直接相关的成本，如原材料、直接人工等；间接成本是指与产品生产或劳务提供间接相关的成本，如制造费用、管理费用等。2.费用：包括管理费用、销售费用、财务费用。管理费用是指公司/组织行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；销售费用是指公司/组织为销售产品或提供劳务而发生的各项费用；财务费用是指公司/组织为筹集生产经营所需资金等而发生的各项费用。（二）成本费用控制原则1.合法性原则：成本费用的支出应符合国家法律法规和财经纪律的要求。2.效益性原则：在保证产品质量和服务水平的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。3.权责发生制原则：按照成本费用的归属期进行核算，正确计算各期的成本费用。4.分类核算原则：对不同类型的成本费用进行分类核算，便于成本费用的分析和控制。（三）成本费用核算与管理1.成本费用核算财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据的真实性和准确性。成本费用核算应遵循权责发生制原则和分类核算原则，按照规定的成本费用核算方法进行核算。2.成本费用管理加强对成本费用的管理，建立健全成本费用管理制度，规范成本费用业务流程。对各项成本费用的支出进行严格审核和控制，制定成本费用定额和标准，定期进行成本费用分析和考核，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。六、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，不得坐支现金。核定库存现金限额，超过限额的现金应及时存入银行。建立健全现金收付制度，严格现金收付手续，确保现金收付安全。定期对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。严格执行银行存款收支审批制度，对银行存款收支业务进行严格审核。定期编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）应收账款管理1.应收账款的确认与核算按照销售合同或协议的约定，及时确认应收账款的金额和账龄。对应收账款进行明细核算，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、增减变动等情况。2.应收账款管理措施建立应收账款管理制度，明确应收账款管理的责任部门和责任人。加强对应收账款的跟踪和监控，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和处理逾期应收账款。制定合理的信用政策，对客户的信用状况进行评估和分类，根据客户的信用状况确定信用额度和信用期限。对于逾期应收账款，采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款的及时收回。（三）存货管理1.存货的确认与核算按照国家统一会计制度的规定，对存货进行确认和核算。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。定期对存货进行盘点，做到账实相符。2.存货管理措施建立健全存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等业务流程。加强对存货采购的管理，严格控制存货采购成本，确保存货采购质量。加强对存货验收的管理，确保存货数量和质量符合采购合同的要求。加强对存货保管的管理，确保存货安全，防止存货被盗、变质等情况的发生。加强对存货发出的管理，严格按照规定的程序办理存货发出手续，确保存货发出的准确性和合理性。（四）固定资产管理1.固定资产的确认与核算按照国家统一会计制度的规定，对固定资产进行确认和核算。固定资产应按照取得时的实际成本计价，采用年限平均法、工作量法等方法计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。2.固定资产管理措施建立健全固定资产管理制度，规范固定资产购置、验收、保管、使用、折旧、处置等业务流程。加强对固定资产购置的管理，严格控制固定资产购置成本，确保固定资产购置质量。加强对固定资产验收的管理，确保固定资产数量和质量符合采购合同的要求。加强对固定资产保管的管理，确保固定资产安全，防止固定资产被盗、损坏等情况的发生。加强对固定资产使用的管理，合理安排固定资产的使用，提高固定资产的使用效率。加强对固定资产折旧的管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧的准确性。加强对固定资产处置的管理，严格按照规定的程序办理固定资产处置手续，确保固定资产处置的合法性和合理性。七、负债管理（一）短期借款管理1.短期借款的申请与审批公司/组织因生产经营需要申请短期借款时，应向财务管理部门提出申请，并提交相关资料。财务管理部门对短期借款申请进行审核，提出审核意见，报公司/组织管理层审批。2.短期借款的使用与管理短期借款应按照借款合同的约定使用，不得挪作他用。加强对短期借款的管理，定期对短期借款的使用情况进行检查和分析，确保短期借款的安全。3.短期借款的偿还按照借款合同的约定，按时足额偿还短期借款本金和利息。提前偿还短期借款的，应按照借款合同的约定办理相关手续。（二）应付账款管理1.应付账款的确认与核算按照采购合同或协议的约定，及时确认应付账款的金额和账龄。对应付账款进行明细核算，详细记录应付账款的供应商名称、金额、账龄、增减变动等情况。2.应付账款管理措施建立健全应付账款管理制度，明确应付账款管理的责任部门和责任人。加强对应付账款的跟踪和监控，定期对应付账款进行账龄分析，及时发现和处理逾期应付账款。制定合理的付款政策，根据供应商的信用状况和采购合同的约定，合理安排付款时间和金额。对于逾期应付账款，采取有效的措施进行处理，如与供应商协商延期付款、支付逾期利息等，确保应付账款的及时支付。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告的种类财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告编制要求按照国家统一会计制度的规定编制财务报告，确保财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性。财务报告应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务报告编制完成后应进行审核，确保财务报告的质量。（二）财务报告报送与披露1.财务报告报送按照规定的时间和要求，将财务报告报送公司/组织管理层、股东、税务机关等相关部门。2.财务报告披露按照法律法规和公司章程的规定，及时披露财务报告，确保股东和其他利益相关者能够及时了解公司/组织的财务状况和经营成果。（三）财务分析1.财务分析的内容财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务状况分析主要分析公司/组织的资产、负债、所有者权益等情况；经营成果分析主要分析公司/组织的收入、成本、利润等情况；现金流量分析主要分析公司/组织的现金流入、现金流出和现金净流量等情况。2.财务分析的方法财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对财务数据的分析，找出公司/组织财务活动中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.内部控制的目标确保公司/组织财务活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整、提高经营效率和效果。2.内部控制的原则全面性原则：涵盖公司/组织所有财务活动和相关岗位。重要性原则：关注重要财务活动和关键岗位。制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。适应性原则：与公司/组织经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应。3.内部控制的主要内容货币资金控制：包括现金收付、银行存款收支等环节的控制。采购与付款控制：包括采购申请、审批、采购、验收、付款等环节的控制。销售与收款控制：包括销售合同签订、发货、收款等环节的控制。成本费用控制：包括成本费用预算、核算、控制等环节的控制。资产管理控制：包括货币资金、应收账款存货、固定资产等资产的控制。（二）内部监督1.内部审计设立独立的内部审计部门，定期对公司/组织的财务活动进行审计监督。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计时间等，对公司/组织的财