基层供销社财务制度汇编

PAGE基层供销社财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范基层供销社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障供销社的健康稳定发展，确保财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于基层供销社及其所属各经营网点、分支机构等所有经济活动主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财经法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映供销社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖供销社财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.准确性原则：各项规定明确、具体，具有可操作性，避免模糊和歧义。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益。（四）财务职责分工1.财务负责人职责全面负责供销社的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织实施财务制度，确保各项财务工作有序进行。审核重要财务事项，对财务决策提供专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的记录、整理和分析，提供财务信息支持。严格执行财务审批制度，对原始凭证进行审核。协助财务负责人进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好其他财务工作。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据供销社的发展战略、经营计划以及上一年度财务状况和经营成果，结合市场预测和行业趋势，制定年度财务预算。2.编制流程各部门根据职责范围和经营目标，提出本部门的预算草案，包括收入、成本、费用等项目。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见。预算草案经供销社管理层审议通过后，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算组织实施，确保各项收入和支出按照预算执行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出预警。3.如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本控制率等。3.根据考核结果，对表现优秀的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行督促整改。三、收入管理（一）主营业务收入管理1.供销社的主营业务收入包括商品销售收入、服务收入等。2.销售商品应签订合同或协议，明确双方权利义务，确保收入确认的准确性和及时性。3.服务收入应按照服务合同约定的收费标准和结算方式进行收取，及时开具发票。（二）其他收入管理1.其他收入包括租赁收入、投资收益、政府补助等。2.租赁收入应按照租赁合同约定收取租金，确保租金按时足额到账。3.投资收益应按照投资协议和相关规定进行核算和确认。4.政府补助应按照国家有关政策规定进行申请、审核和使用，确保专款专用。（三）收入核算与监督1.财务部门应按照国家统一会计制度对收入进行准确核算，确保收入数据真实可靠。2.加强对收入的监督检查，防止截留、挪用、坐支等违规行为发生。3.定期对收入情况进行分析，评估收入的合理性和可持续性。四、成本费用管理（一）成本管理1.商品采购成本建立供应商评估和选择机制，确保采购商品的质量和价格合理。规范采购流程，加强采购环节的监督，防止采购腐败。合理控制库存水平，降低库存成本。2.经营成本包括运输成本、仓储成本、营销成本等。优化物流配送流程，提高运输效率，降低运输成本。加强仓储管理，合理规划仓储空间，降低仓储费用。制定科学的营销方案，提高营销效果，控制营销费用。（二）费用管理1.管理费用严格控制办公费、差旅费、业务招待费等管理费用支出。制定费用报销标准和审批流程，加强对费用报销的审核。2.财务费用合理安排资金，优化资金结构，降低融资成本。加强对银行账户的管理，规范资金结算，减少资金闲置和浪费。（三）成本费用核算与控制1.财务部门应按照规定的成本核算方法对成本费用进行准确核算。2.定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施进行降本增效。3.建立成本费用控制责任制，将成本费用控制目标分解到各部门和岗位，加强考核和监督。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，确保现金收付安全。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，防范资金风险。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节。定期对存货进行盘点，确保账实相符，及时处理积压存货。（二）固定资产1.固定资产购置根据供销社发展需要，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。严格执行固定资产采购招投标制度，确保采购价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查，确保折旧计提准确。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行申请、审批和评估。处置收入应及时足额入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产确认与计量对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量，包括土地使用权、商标权、专利权等。按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。2.无形资产保护与管理加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理体现。（四）资产清查1.定期组织资产清查工作，全面核实资产的数量、价值和使用状况。2.资产清查结果应形成报告，对清查中发现的问题及时进行处理。3.根据资产清查结果，调整相关资产账目，确保账实相符。六、负债管理（一）流动负债规范短期借款、应付账款、应付职工薪酬等流动负债的管理。1.短期借款应根据供销社资金需求合理安排，确保借款用途合法合规。2.应付账款应按照合同约定及时支付，维护供销社良好信用。应付职工薪酬应按照国家规定和供销社薪酬制度按时足额发放。（二）非流动负债加强长期借款、长期应付款等非流动负债的管理。1.长期借款应按照借款合同约定使用资金，按时偿还本息。2.长期应付款应按照规定的期限和方式进行支付，确保债务履行。（三）负债风险控制1.建立负债风险预警机制，对负债规模、结构和偿债能力进行监测和分析。2.根据负债风险状况，合理调整负债结构，控制负债规模，降低偿债风险。3.加强与债权人的沟通与协调，维护供销社良好的融资环境。七、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映供销社的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审核和报送。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，促进供销社财务管理水平提升。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理等各个环节。2.明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。3.制定内部控制流程和规范，加强对财务活动的风险防控。（二）内部审计监督1.定期开展内部审计工作，对财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性等进行审计监督。2.内部审计机构应独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。3.根据内部审计结果，提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。（三）