建筑监理公司财务制度

PAGE建筑监理公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范建筑监理公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、项目部等所有部门和员工。3.基本原则合法性原则：公司财务活动应严格遵守国家法律法规和相关财经纪律。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理财务事项，为公司决策提供及时准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。组织制定和执行公司财务管理制度、预算管理、成本控制等相关工作。负责资金筹集、调配和使用管理，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，维护公司税务利益。对公司财务活动进行监督检查，防范财务风险。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。组织编制公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析并提出改进建议。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。审核重要财务事项，参与公司重大经济决策，提供财务专业意见。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计人员负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务数据准确、及时、完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计人员进行相关财务工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策和会计估计方法，确保财务信息的可比性和一致性。如因特殊情况需要变更会计政策或会计估计，应经公司管理层批准，并按照相关规定进行披露。2.会计科目设置根据公司业务特点和财务核算要求，设置会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整需经财务经理审核并报公司管理层批准。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核和签字。会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照记账规则登记账簿。定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录与实际情况相符。期末，会计人员根据账簿记录编制财务报表，经财务经理审核后报公司管理层。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度工作计划和业务需求，编制本部门资金预算。财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。资金预算一经批准，应严格执行，如有调整需按规定程序办理审批手续。2.资金筹集管理根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策要求，确保资金来源合法、可靠。财务部门负责资金筹集工作的具体实施，与金融机构保持良好沟通，争取优惠的融资条件。3.资金使用管理公司资金实行集中管理、统一调配原则，确保资金合理使用。各项资金支出应严格按照审批程序进行，由经办部门填写资金支出申请单，经部门负责人、财务经理、公司领导审批后办理支付手续。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。4.现金及银行存款管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符，并编制现金日报表。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时清理未达账项。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。五、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、资本预算、财务预算等方面。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门根据公司战略目标和年度工作计划，提出本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行与监控预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，应进行重点分析和跟踪，提出改进措施和建议。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，应按规定程序办理预算调整手续。预算调整申请应由经办部门提出，说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响，经部门负责人、财务经理、公司领导审批后执行。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用数据真实、准确。2.成本费用分类与核算方法公司成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本包括项目监理成本、检测费等；间接成本包括管理费用、销售费用、财务费用等。直接成本按照项目进行归集和核算，间接成本按照费用性质进行归集和核算。成本费用核算应采用适当的方法，如品种法、分批法、分步法等，确保成本费用计算准确。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制职责，加强对成本费用的全过程管理。制定成本费用定额标准，对各项成本费用进行限额控制，严格控制不合理支出。定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节，并采取有效措施加以改进。七、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金，应严格按照资金管理规定进行管理。应收账款：加强应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款，减少坏账损失。存货：主要包括办公用品、材料物资等，应建立存货管理制度，定期盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的有形资产，如办公设备、交通工具等。固定资产应按照规定进行购置、验收、入账、折旧、处置等管理，确保固定资产安全、完整。定期对固定资产进行清查盘点，发现盘盈、盘亏、毁损等情况应及时查明原因，按规定进行处理。3.无形资产无形资产是指公司拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权等。无形资产应按照相关规定进行确认、计量、摊销和处置等管理，确保无形资产的价值得到有效保护。八、收入与利润管理1.收入管理公司收入主要来源于监理服务收入、咨询服务收入等。收入确认应按照会计准则和相关规定进行，确保收入真实、准确、完整。加强对收入合同的管理，明确合同条款和收款方式，及时催收款项，确保收入及时足额入账。2.利润管理公司应加强利润管理，确保利润目标的实现。严格控制成本费用支出，提高资金使用效益，增加公司盈利能力。利润分配应按照公司章程和相关法律法规的规定进行，兼顾公司发展和股东利益。九、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。财务部门应准确计算应纳税额，确保纳税申报数据真实、准确，并按时缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，公司应进行税务筹划，合理降低税负。税务筹划应结合公司业务特点和税收政策变化，制定合理的税务策略，确保公司税务利益最大化。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务违法行为和税务风险。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚和损失。十、财务报告与财务分析1.财务报告公司应按照国家统一的会计制度和相关规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，经财务经理审核后报公司管理层。公司应按照规定向股东、债权人、税务机关等报送财务报告，并进行信息披露。2.财务分析财务部门应定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况