中广核集团财务制度

PAGE中广核集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中广核集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团战略目标的实现，促进集团持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各成员企业，包括但不限于全资子公司、控股子公司、分公司等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务管理工作有序进行。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高经济效益和社会效益。5.风险防控原则：识别、评估和控制财务风险，保障集团财务安全。（四）财务职责分工1.集团财务部门职责负责制定和完善集团财务管理制度、流程和标准。组织编制集团年度财务预算、决算报告，并监督执行。负责资金管理、核算、报表编制及财务分析等工作。参与集团重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。对所属成员企业的财务工作进行指导、监督和检查。2.成员企业财务部门职责贯彻执行集团财务制度，制定本企业具体的财务实施细则。负责本企业财务预算的编制、执行和控制，定期向集团财务部门报送预算执行情况。做好本企业的会计核算、财务管理和资金管理工作，确保财务信息真实、准确、及时。配合集团财务部门开展财务审计、税务管理等工作，及时提供相关资料。参与本企业重大经济活动的财务决策，提出财务意见和建议。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据集团战略规划、年度经营目标、历史数据及市场预测等因素，编制年度财务预算。2.编制流程每年[具体时间]前，集团财务部门向各成员企业下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。各成员企业结合自身实际情况，提出本企业年度预算草案，经企业负责人审核后上报集团财务部门。集团财务部门对各成员企业上报的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合集团整体战略目标和资源配置情况，提出集团年度财务预算草案。集团年度财务预算草案经集团预算管理委员会审议通过后，报集团董事会审批。（二）预算执行与控制1.各成员企业应严格按照批准的预算组织生产经营活动，确保预算的有效执行。2.集团财务部门建立预算执行监控机制，定期对各成员企业预算执行情况进行跟踪、分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各成员企业因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报集团审批。未经批准不得擅自调整预算。（三）预算考核1.集团建立预算考核制度，对各成员企业预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、收入利润率、成本费用控制率等。3.预算考核结果与企业负责人薪酬、绩效挂钩，对预算执行情况好的企业给予奖励，对未完成预算目标的企业进行相应处罚。三、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则：根据集团发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式，优化资金结构，降低资金成本，防范资金风险。2.筹集方式权益性融资：通过发行股票、吸收直接投资等方式筹集权益资金。债务性融资：通过银行贷款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金。3.融资决策重大融资项目应进行可行性研究和风险评估，由集团董事会或授权的决策机构审批。集团财务部门负责融资方案的制定和实施，及时与金融机构沟通协调，确保融资工作顺利进行。（二）资金使用1.资金支付审批建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过严格的审批程序，确保资金支付的合理性、合法性和安全性。2.资金集中管理集团实行资金集中管理模式，通过资金结算中心或财务公司等平台，对集团资金进行统一调度和管理。各成员企业的资金收入应及时足额上缴集团，资金支出由集团根据预算和实际需要进行统一安排。3.资金风险管理集团财务部门应加强资金风险管理，建立资金风险预警机制，及时识别、评估和控制资金风险。合理安排资金头寸，确保资金流动性，防范资金链断裂风险。加强对银行账户、票据、印章等的管理，防止资金被盗用、挪用等风险。四、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置各成员企业根据生产经营需要，提出固定资产购置申请，经集团审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产折旧按照国家有关规定和集团财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应计入相关成本费用，不得随意变更折旧政策。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，评估其价值，确保资产处置的合规性和效益性。固定资产处置收入应及时足额上缴集团，处置净损益计入当期损益。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。定期对存货进行盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏等情况。2.应收账款管理加强应收账款的日常管理，建立客户信用档案评估客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，采取有效措施防范坏账风险。五、成本费用管理（一）成本核算1.各成员企业应按照国家统一的会计制度和集团财务制度，建立健全成本核算体系，准确核算成本费用。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和受益原则，将成本费用合理分摊到各个产品、项目或部门。（二）成本控制1.制定成本控制目标和措施，加强成本费用的日常管理和监督，严格控制各项成本费用支出。2.建立成本费用分析制度，定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用。（三）费用报销1.明确费用报销范围、标准和审批流程，严格控制费用支出。2.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经审批后按照规定的程序进行报销。六、收入与利润管理（一）收入管理1.加强营业收入的核算和管理，确保收入的真实性、准确性和完整性。2.按照合同约定及时确认收入，不得提前或推迟确认收入。加强对收入款项的催收，确保收入足额收回。（二）利润分配1.集团按照国家有关规定和公司章程，制定利润分配政策。2.利润分配应兼顾集团发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。七、财务报告与分析（一）财务报告1.各成员企业应按照国家统一的会计制度和集团财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.集团财务部门负责汇总编制集团年度财务报告，并进行审计。财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对集团财务状况和经营成果进行分析。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对偿债能力、盈利能力、营运能力等进行分析评价，为集团决策提供依据。八、税务管理（一）税务政策研究1.集团财务部门应密切关注国家税收政策变化，及时研究税收政策对集团的影响。2.加强与税务机关的沟通协调，争取税收优惠政策，降低集团税负。（二）纳税申报与缴纳1.各成员企业应按照国家税收法律法规的规定，按时足额申报缴纳各项税款。2.集团财务部门负责指导和监督各成员企业的税务工作，确保纳税申报的准确性和及时性。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.集团建立健全内部财务监督制度，加强对各成员企业财务活动的监督检查。2.各成员企业应定期开展内部财务自查自纠工作，及时发现和纠正财务问题。（二）外部审计1.集团定期聘请会计师事务所对集团年