商标公司财务制度

PAGE商标公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范商标公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运行，提高资金使用效益，保护公司及股东的合法权益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于商标公司及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。规范性原则：建立健全内部财务管理制度，规范财务核算和管理流程。准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。监督性原则：加强内部财务监督，防范财务风险。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。2.财务人员配备财务部门应配备具有专业资格的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉国家财务法律法规和公司财务制度，熟练掌握财务核算和财务管理技能。3.财务人员职责财务负责人职责负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划，参与公司重大决策。建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程，加强内部控制。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责税务管理，依法纳税，合理避税。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。会计职责负责公司的会计核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和财务预算编制工作。出纳职责负责公司的现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具和使用票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.会计政策和会计估计公司应按照国家统一的会计制度规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持会计政策和会计估计的一致性。会计政策和会计估计的变更应符合法律法规的规定，并按照规定进行披露。3.会计科目设置公司应按照国家统一的会计制度规定，结合本公司的实际情况，设置会计科目。会计科目的设置应满足公司财务核算和管理的需要，便于财务数据的统计和分析。4.财务报表编制公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。四、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。资金预算应根据公司的经营计划和财务状况，合理预测资金需求和资金来源，确保资金的平衡和合理使用。资金预算经公司管理层审核批准后，应严格执行。在执行过程中，如遇特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。2.资金筹集管理公司应根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。资金筹集应符合国家法律法规的规定，遵循成本效益原则，确保资金筹集的合法性、合理性和安全性。公司应加强对资金筹集过程的管理，严格按照规定的程序进行审批和操作，防范资金筹集风险。3.资金使用管理公司应建立健全资金使用管理制度，加强资金使用的审批和控制。资金使用应按照预算安排进行，严格执行审批程序。重大资金支出应经公司管理层集体决策。公司应加强对资金使用的监督和检查，确保资金使用的合规性和效益性。公司应合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。五、资产管理1.货币资金管理公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，规范货币资金的收付和保管。公司应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。2.应收账款管理公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。应收账款应按照合同约定及时收回，财务部门应定期对应收账款进行清理和分析，督促相关部门和人员及时催收。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，并按照规定计提坏账准备。3.存货管理公司应加强存货的管理，建立健全存货管理制度。存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。公司应合理确定存货储备量，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。公司应定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。对于积压、变质等存货，应及时进行处理，减少存货损失。4.固定资产管理公司应加强固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度。固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。公司应按照规定对固定资产进行分类、计价和折旧计提。公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行处理。对于固定资产的购置、处置等，应按照规定的程序进行审批。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确核算和合理分摊。成本费用核算应遵循真实性、合法性、合理性的原则，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用分类公司的成本费用包括主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用等。主营业务成本是指公司为实现主营业务收入而发生的直接成本。营业费用是指公司在销售商品、提供劳务等过程中发生的费用。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的费用。财务费用是指公司为筹集资金而发生的费用。3.成本费用控制公司应建立健全成本费用控制制度，加强成本费用的预算、核算和分析。成本费用预算应根据公司的经营计划和目标，合理确定成本费用控制指标，并分解到各部门和各岗位。公司应加强对成本费用的日常控制，严格执行成本费用审批制度，杜绝不合理的成本费用支出。公司应定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。七、利润及利润分配管理1.利润核算公司应按照国家统一的会计制度规定，准确核算利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指公司主营业务收入减去主营业务成本和营业费用后的余额。利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额。净利润是指利润总额减去所得税后的余额。2.利润分配原则公司的利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。公司应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。3.利润分配顺序公司的利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。法定盈余公积按照净利润的10%提取，累计提取额达到注册资本的50%时，可以不再提取。任意盈余公积由公司股东大会或董事会决定提取。公司向股东分配利润应按照公司章程的规定进行。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，并按照规定的期限和内容进行纳税申报。公司应准确核算应纳税额，如实申报纳税，不得隐瞒、虚报、漏报。2.税务筹划公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司的经营特点和财务状况，选择合理的税务筹划方案，确保税务筹划的合法性和有效性。3.税务风险管理公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。税务风险管理应包括税务风险识别、评估、应对等环节。公司应定期对税务风险进行评估，及时发现和处理税务风险。九、财务监督1.内部审计监督公司应建立内部审计制度，加强内部审计监督。内部审计部门应定期对公司的财务收支、财务核算、内部控制等进行审计，及时发现和纠正问题。内部审计部门应向公司管理层提交审计报告，提出改进建议和措施。2.外部审计监督公司应按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。外部审计机构应按照审计准则和职业道德规范，对公司的财务报表进行审计，并出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料。3.财务公开与监督公司应建立财务公开制度，定期向股东和员工公