新会计准则财务制度

PAGE新会计准则财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度依据新会计准则制定，旨在规范公司财务核算与管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高公司财务管理水平，保障公司稳健运营，为公司决策提供可靠的财务依据。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构，涵盖公司所有经济活动的财务处理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、新会计准则及相关财经法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据计算准确、记录清晰，保证财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务事项，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作相适应的专业人员，明确各岗位职责。（二）会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导公司的财务会计工作，制定财务管理制度和流程。审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务分析和建议。协调与外部审计、税务等相关部门的关系。2.会计人员职责按照新会计准则进行日常会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。协助会计主管进行财务预算编制、成本控制等工作。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务资料。（三）会计人员职业道德会计人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正、保守秘密，不得泄露公司财务机密和利用职务之便谋取私利。三、会计核算基础（一）会计期间公司采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。（二）记账本位币公司以人民币为记账本位币。（三）会计核算方法1.会计凭证：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账等账簿，按照新会计准则的要求进行登记和核算。3.财务报表：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映公司财务状况和经营成果。（四）会计政策与会计估计1.会计政策：公司应根据新会计准则和公司实际情况，制定统一的会计政策，如固定资产折旧方法、存货计价方法等，并保持一致性。2.会计估计：对于一些不确定的交易或事项，应合理进行会计估计，如坏账准备计提比例、资产减值准备等。会计估计变更应按照规定进行披露和处理。四、资产核算（一）货币资金1.现金管理：公司应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（二）应收及预付款项1.应收账款：按照新会计准则的规定，合理确认应收账款的入账价值，加强应收账款的管理，定期进行账龄分析，及时计提坏账准备。2.预付款项：对预付款项进行跟踪管理，确保款项的合理使用和及时结算。（三）存货1.存货分类：存货包括原材料、在产品、产成品等。应按照存货的性质和用途进行分类核算。2.存货计价：采用先进先出法、加权平均法等方法对存货进行计价，确保存货成本的准确核算。3.存货清查：定期进行存货清查，盘盈、盘亏的存货应及时进行账务处理，并查明原因，追究责任。（四）固定资产1.固定资产定义与分类：根据新会计准则，明确固定资产的定义和分类标准，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产计价：按照购置成本、自建成本等确定固定资产的入账价值。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。（五）无形资产1.无形资产定义与分类：包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产计价：按照实际成本入账。3.无形资产摊销：根据使用寿命合理确定摊销方法和摊销年限，按月摊销。五、负债核算（一）短期借款1.借款审批：严格按照公司借款审批制度，办理短期借款手续，明确借款用途、金额、期限等。2.利息核算：按照借款合同约定，正确计算和支付借款利息。（二）应付账款1.应付账款确认：在收到货物或接受劳务时，按照合同约定及时确认应付账款。2.应付账款支付：按照规定的付款期限及时支付应付账款，维护公司信用。（三）应付职工薪酬1.薪酬核算：按照国家法律法规和公司薪酬制度，准确计算职工工资、奖金、津贴、补贴等薪酬项目。2.薪酬发放：按时发放职工薪酬，代扣代缴个人所得税等相关税费。（四）应交税费1.税费计算：根据国家税收法规，正确计算应缴纳的各种税费，如增值税、企业所得税、印花税等。2.税费缴纳：按时足额缴纳应交税费，避免税务风险。六、所有者权益核算（一）实收资本1.股东出资：股东应按照公司章程规定的出资方式、出资额和出资时间足额缴纳出资。2.实收资本核算：对股东出资进行准确核算，反映公司的注册资本和股权结构。（二）资本公积1.资本公积来源：包括资本溢价、股本溢价等。2.资本公积核算：按照规定进行核算，不得随意转增资本。（三）盈余公积1.盈余公积提取：按照公司法和公司章程规定，从净利润中提取法定盈余公积和任意盈余公积。2.盈余公积用途：主要用于弥补亏损、转增资本等。（四）未分配利润1.未分配利润计算：反映公司历年累积的未分配利润情况。2.未分配利润使用：可用于公司的利润分配或留存发展。七、收入、成本和费用核算（一）收入核算1.收入确认原则：按照新会计准则的规定，在满足收入确认条件时确认收入，如商品所有权上主要风险和报酬转移、公司不再保留与所有权相联系的继续管理权等。2.收入分类核算：对主营业务收入、其他业务收入等进行明细核算，确保收入数据的准确。（二）成本核算1.成本核算对象：根据公司业务特点，确定成本核算对象，如产品品种、项目等。2.成本核算方法：采用合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品成本或项目成本。（三）费用核算1.费用分类：包括管理费用、销售费用、财务费用等。2.费用报销：制定严格的费用报销制度，明确报销流程和审批权限，确保费用支出合理合规。八、利润及利润分配核算（一）利润计算1.营业利润：营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益等。2.利润总额：营业利润加上营业外收入，减去营业外支出。3.净利润：利润总额减去所得税费用。（二）利润分配1.利润分配顺序：按照公司法规定，先弥补以前年度亏损，提取法定盈余公积，再进行股东分配等。2.利润分配核算：准确记录利润分配的过程和结果。九、财务报告（一）财务报告种类1.月度财务报告：包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表及相关附注。2.年度财务报告：除月度报表外，还应包括年度财务情况说明书、审计报告等。（二）财务报告编制要求1.数据真实准确：确保财务报表数据真实、准确，不得虚报、瞒报。2.内容完整：涵盖财务状况、经营成果、现金流量等方面的信息。3.编制及时：按照规定的时间及时编制财务报告。（三）财务报告报送与披露1.内部报送：及时向公司管理层、各部门报送财务报告，为公司决策提供支持。2.外部披露：按照法律法规和监管要求，及时披露公司年度财务报告及相关信息。十、财务预算（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司收入情况合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有经济活动的预算编制。3.准确性原则：预算数据应科学合理、准确可靠。（二）预算编制方法1.固定预算法：适用于业务相对稳定的项目。2.弹性预算法：根据业务量的变化调整预算。3.滚动预算法：定期对预算进行滚动调整，保持预算的时效性。（三）预算执行与控制1.预算分解：将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算指标。2.预算监控：定期对预算执行情况进行监控，及时发现差异并分析原因。3.预算调整：根据实际情况，按照规定程序进行预算调整。十一、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证财务信息真实准确：防止财务造假和信息失真。2.确保资产安全完整：防止资产流失。3.提高财务管理效率：优化财务管理流程。（二）内部控制制度1.岗位分离制度：明确各财务岗位的职责，实行不相容岗位分离。2.授权审批制度：规定各项财务事项的审批权限和流程。3.财产清查制度：定期进行财产清查，确保账实相符。4.内部审计制度：设立内部审计部门