十五局财务制度

PAGE十五局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范十五局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于十五局及其所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。6.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。定期进行财务分析，为公司决策提供数据支持。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。3.财务经理职责组织领导财务部门的工作，制定财务工作计划和目标。负责财务管理制度的制定、完善和执行监督。参与公司重大决策，提供财务方面的专业意见。协调与外部相关部门的关系，维护公司利益。三、会计核算（一）会计政策1.采用国家统一规定的会计制度和会计政策。2.根据公司实际情况，制定具体的会计核算办法，明确会计科目设置、账务处理程序等。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。3.会计凭证应按照规定的格式和内容填写，经审核后装订成册，妥善保管。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等账簿。2.账簿应按照会计制度的规定进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。3.定期进行账簿核对和结账，确保财务数据的准确性。（四）财务报表1.按照国家规定定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务负责人审核后报公司管理层和相关部门。3.定期对财务报表进行分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，为决策提供依据。四、资金管理（一）资金预算1.每年编制年度资金预算，包括现金流量预算、资金收支预算等。2.资金预算应根据公司的经营计划、投资计划等进行编制，确保资金的合理安排。3.定期对资金预算的执行情况进行分析和监控，及时调整预算偏差。（二）资金筹集1.根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和相关政策要求，确保资金来源合法、合规。3.对筹集资金的使用进行严格监督，确保资金用于公司规定的用途。（三）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.按照资金预算安排资金使用，严格控制资金支出，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金使用的跟踪和监督，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（四）现金及银行存款管理1.严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，及时发现和处理异常情况。3.办理银行结算业务应严格按照规定的程序进行，确保资金收付的准确性和及时性。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：按照现金及银行存款管理规定进行管理，确保资金安全。2.应收账款：建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理，及时催收账款，减少坏账损失。3.存货：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.对固定资产进行分类核算和管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。4.固定资产的购置、处置应按照规定的程序进行审批，确保资产处置的合理性和合规性。（三）无形资产1.对公司拥有的无形资产，如专利权、商标权、著作权等，进行分类核算和管理。2.按照规定的方法对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。3.加强对无形资产的保护，防止无形资产的流失。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和分配。2.成本费用核算应与公司的生产经营活动相匹配，真实反映公司的经营成本和费用支出。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围和措施。2.对成本费用进行预算管理，将成本费用指标分解到各部门、各项目，定期进行考核和分析。3.加强对成本费用支出的审核和监督，严格控制不合理的成本费用支出。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，揭示成本费用变动的原因和趋势。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为公司决策提供依据。七、收入管理（一）收入确认原则按照国家统一的会计制度和相关会计准则，合理确认收入的实现。（二）收入核算1.对公司的各项收入进行分类核算，确保收入数据真实、准确。2.加强对收入的管理，及时催收款项，确保收入的足额入账。（三）收入分析定期对收入情况进行分析，了解收入的构成、变化趋势等，为公司经营决策提供参考。八、利润分配管理（一）利润分配原则根据公司发展战略和股东利益，合理确定利润分配方案。（二）利润分配程序1.按照国家规定和公司章程，计算可供分配的利润。2.提取法定盈余公积、任意盈余公积等。3.向股东分配利润。（三）利润分配决策利润分配方案应经公司董事会、股东会审议通过后实施。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务工作的规范运行。（二）风险评估与控制1.对财务风险进行识别、评估和分析，制定相应的风险控制措施。2.加强对重大财务决策的风险评估，确保决策的科学性和合理性。（三）内部审计与监督1.设立内部审计机构，定期对公司财务状况和内部控制进行审计。2.加强对财务工作的日常监督，及时发现和纠正违规行为。十、财务信息化管理（一）财务信息化系统建设1.建立先进的财务信息化系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息化系统应具备会计核算、财务管理、报表编制、数据分析等功能。（二）数据安全与维护1.加强财务信息化系统的数据安全管理，采取数据备份、加密、访问控制等措施，确保数据的安全。2.定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统的稳定运行。（三）信息化应用培训组织财务人员参加信息化应用培训，提高财务人员的信息化操作技能和水平。十一、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等各类财务档案。（二）档案整理与归档1.按照规定的分类标准和方法，对财务档案进行整理和归档。2.财务档案应装订成册，编制目录，妥善保管。（三）档案