福利机构财务制度

PAGE福利机构财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范福利机构的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障福利机构各项工作的顺利开展，更好地服务于社会福利事业。（二）适用范围本制度适用于本福利机构及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖福利机构的各项财务活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。5.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、决算，定期进行财务分析，为机构决策提供依据。2.严格执行财务制度，做好财务核算、资金管理、资产管理等工作。3.负责财务报表的编制和报送，确保财务信息的真实、准确、完整。4.配合有关部门做好审计、税务等工作。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好本部门的预算编制工作，提供准确的基础数据。2.严格执行财务审批制度，确保各项费用支出合理合规。3.负责本部门资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据福利机构的发展规划、工作计划和财务状况，编制下一年度的财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，提出本部门的预算建议，报财务部门汇总审核。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，应提交福利机构管理层审议。2.经管理层审议通过后的预算，报董事会或理事会审批。（三）预算执行1.财务部门应将批准后的预算分解到各部门，并定期对预算执行情况进行监控和分析。2.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序办理审批手续。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、机构发展战略变化等原因导致预算需要调整的，应及时编制预算调整方案。2.预算调整方案应经福利机构管理层审议、董事会或理事会审批后执行。四、收入管理（一）收入范围1.政府资助收入：包括财政拨款、政府购买服务收入等。2.社会捐赠收入：包括个人、企业、社会组织等的捐赠。3.服务收费收入：如寄养服务收费、康复服务收费等。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）收入确认1.政府资助收入应按照相关政策规定和合同约定确认收入。2.社会捐赠收入应在收到捐赠款项或物资，并按照捐赠人意愿使用后确认收入。3.服务收费收入应在提供服务并取得相关收款凭证后确认收入。4.其他收入应在实际取得收入时确认收入。（三）收入核算1.财务部门应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。2.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（四）捐赠管理1.建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收、登记、使用等流程。2.对捐赠物资应进行严格的验收、保管和使用，确保捐赠物资用于福利机构的公益事业。3.定期向捐赠人反馈捐赠资金和物资的使用情况，接受社会监督。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用：包括工资、奖金、福利等。2.业务费用：如办公费、水电费、差旅费、业务招待费等。3.设施设备购置及维护费用：包括房屋建筑物、办公设备、康复器材等的购置及维护费用。4.服务费用：如寄养服务成本、康复服务成本等。5.其他支出：如捐赠支出、税费支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。3.审批人应严格按照财务制度和预算进行审批，对不符合规定的支出予以拒绝。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。2.各项支出应按照用途和性质进行明细核算，便于财务分析和管理。（四）费用控制1.加强对各项费用的控制，严格执行费用标准和预算。2.对业务招待费、差旅费等费用实行限额管理，超支部分原则上不予报销。3.定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：包括房屋建筑物、办公设备、交通工具、康复器材等。3.无形资产：包括土地使用权、专利权、商标权等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。2.购置资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.资产购置后应及时办理验收、入账等手续。（三）资产折旧与摊销1.固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限应符合国家相关规定。2.无形资产应按照规定的摊销方法进行摊销。（四）资产清查1.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。2.清查盘点中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（五）资产处置1.资产处置应按照规定的审批程序进行，包括出售、报废、捐赠等。2.资产处置收入应及时足额入账，处置净收益应按照规定上缴财政或纳入福利机构收入统一核算。七、负债管理（一）负债分类1.流动负债：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.非流动负债：包括长期借款、长期应付款等。（二）负债控制1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.加强对负债的管理，确保按时足额偿还债务。（三）债务风险防范1.建立债务风险预警机制，及时发现和化解债务风险。2.如遇债务风险，应及时采取措施，如调整预算、增加收入、优化支出等，确保福利机构财务稳定。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确。3.财务报告编制完成后，应及时报送福利机构管理层、董事会或理事会，并按照规定向社会公开。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对福利机构的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行全面分析。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，为机构决策提供有力支持。3.根据财务分析结果，提出改进措施和建议，不断提高福利机构财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务制度执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.审计部门应定期对福利机构财务收支、经济活动等进行审计监督