物业管理公司财务制度

PAGE物业管理公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范物业管理公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各物业管理项目。3.基本原则公司财务管理遵循合法性、真实性、完整性、及时性、效益性原则，严格执行国家财经法规和财务制度，如实反映公司财务状况和经营成果，确保财务信息准确完整，及时处理财务事务，合理配置资源，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要设置相应的岗位，如财务经理、会计、出纳等，明确各岗位职责权限，确保财务管理工作有序开展。2.财务人员职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算、核算、分析、控制等工作。参与公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估，确保公司经营活动符合财务法规和公司利益。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司管理层提供财务决策依据。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全完整。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等工作，严格按照现金管理和银行结算制度的规定办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算工作，定期与会计核对账目，编制资金报表。三、财务预算管理1.预算编制原则公司财务预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，结合公司战略规划、经营目标和市场情况，合理预测收入、成本和费用，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制方法财务预算采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行编制。零基预算是指不考虑以往年度预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算执行过程中，根据实际执行情况和市场变化，对预算进行动态调整和补充，使预算始终保持一定的前瞻性和适应性。3.预算编制流程下达预算编制通知：公司财务管理部门根据公司年度经营计划和战略目标，下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司下达的预算编制通知，结合本部门工作实际，提出本部门年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等，并详细说明预算编制的依据和理由。财务管理部门审核汇总：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析预算的合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。审核通过后，财务管理部门将各部门预算草案进行汇总，编制公司年度财务预算草案。预算审批：公司年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。经董事会批准后的财务预算作为公司年度财务预算执行的依据。4.预算执行与控制分解落实预算指标：公司将批准后的年度财务预算指标分解到各部门、各物业管理项目，明确各部门、各项目的预算责任，确保预算指标得到有效落实。建立预算执行监控机制：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。对预算执行过程中出现的重大偏差或异常情况，及时向公司管理层报告，并提出相应的解决措施和建议方案。预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、公司经营战略等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。经批准后的预算调整方案作为预算执行的依据。四、收入管理1.物业管理费收入收费标准：物业管理费收费标准应根据物业管理服务合同约定和当地物价部门的规定执行。公司应在物业管理服务合同签订前，向业主或使用人明示收费标准，并在合同中明确约定。收费方式：物业管理费收费方式可采用现金、银行转账、支票、网上支付等多种方式。公司应鼓励业主或使用人采用银行转账等便捷、安全的收费方式，减少现金收付。收费管理：公司应建立健全物业管理费收费管理制度，明确收费流程和责任分工。收费人员应及时准确地记录收费情况，开具收费票据，并定期将收费情况报送财务管理部门进行核对和账务处理。财务管理部门应定期对物业管理费收入进行统计分析，确保收入及时足额入账。2.其他收入经营收入：公司开展的各类经营活动所取得的收入，如停车场收入、广告位出租收入、房屋租赁收入等，应按照相关合同约定和财务制度规定进行核算和管理。经营收入应及时足额入账，不得截留、挪用。代收代付收入：公司代收代付的水电费、燃气费、垃圾处理费等费用，应按照代收代付协议约定进行操作，及时将代收代付的款项支付给相关单位，并做好账务记录。代收代付收入应单独核算，不得与公司其他收入混淆。五、成本费用管理1.成本费用分类营业成本：营业成本是指公司在物业管理服务过程中发生的直接成本，包括人员工资、福利费用、物料消耗、设备维修保养费用、清洁卫生费用、绿化养护费用等。管理费用：管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。财务费用：财务费用是指公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费、汇兑损益等。2.成本费用控制原则公司成本费用控制应遵循“预算控制、节约增效、合理分摊、真实准确”的原则，严格按照成本费用预算进行控制，杜绝浪费，提高资源利用效率，合理分摊成本费用，确保成本费用核算真实准确。3.成本费用核算方法成本核算方法：公司营业成本核算采用权责发生制原则，按照物业管理服务项目进行明细核算，准确归集各项成本费用。对于能够直接归属到某一物业管理项目的成本费用，直接计入该项目成本；对于不能直接归属到某一项目的共同成本费用，按照合理的分配方法分摊到各项目成本中。费用核算方法：管理费用和财务费用按照费用性质进行明细核算，分别计入当期损益。对于一次性发生的费用，在发生时一次性计入当期费用；对于受益期较长的费用，按照受益期限进行分摊计入各期费用。4.成本费用审批流程费用申请：各部门因工作需要发生成本费用支出时应填写费用申请表，详细说明费用支出的内容、金额、用途、预计支付时间等，并附上相关的原始凭证。费用申请表经部门负责人审核签字后报财务管理部门审批。财务审核：财务管理部门收到费用申请表后，对费用支出的真实性、合法性、合理性进行审核。审核内容包括原始凭证是否齐全、合规，费用支出是否符合公司财务制度和预算规定，审批手续是否完备等。对于不符合要求的费用申请，财务管理部门应退回并要求补充或更正相关资料。领导审批：经财务管理部门审核通过的费用申请，报公司管理层审批。公司管理层根据费用支出的性质和金额大小，按照公司授权审批制度进行审批。重大费用支出需经公司董事会审议批准。费用支付：费用申请经领导审批通过后，由出纳人员按照审批意见办理费用支付手续。出纳人员在支付费用时，应核对支付金额、支付对象等信息是否与审批意见一致，并确保支付凭证的真实性和完整性。支付完成后，出纳人员应及时将支付凭证交会计人员进行账务处理。六、资产管理1.流动资产货币资金：公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定进行管理，确保资金安全。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账款相符；银行存款应定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款：应收账款是指公司因提供物业管理服务等业务应向业主或使用人收取的款项。公司应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期未收回的账款采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款及时足额收回。存货：存货是指公司在物业管理服务过程中为耗用或销售而储存的各种物资，如办公用品、清洁用品、维修材料等。存货应按照实际成本计价，采用永续盘存制进行核算。公司应建立存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物固定资产、机器设备固定资产、运输设备固定资产、电子设备固定资产等类别。固定资产购置与验收：公司购置固定资产应按照公司固定资产管理制度和预算规定进行审批。购置固定资产时，应签订购买合同或协议，明确资产的规格、型号、数量、价格、质量标准等条款。固定资产到货后，由资产管理部门组织相关人员进行验收，验收合格后方可办理入账手续。固定资产折旧：固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产类别和性质按照国家规定确定。公司应按照财务制度规定定期计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。固定资产折旧政策一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。固定资产清查与处置：公司应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点过程中，如发现固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。对于闲置、报废或不再使用的固定资产，应按照公司固定资产处置制度进行处置，处置收入应及时足额入账。七、财务报告与分析1.财务报告编制财务报表种类：公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，确保财务信息真实、准确、完整。编制要求：会计人员应按照规定的会计期间和会计政策进行会计核算，及时收集、整理、编制财务报表所需的数据资料。财务报表编制完成后，应进行认真审核，确保报表数据准确无误、勾稽关系正确。审核通过后的财务报表由财务经理签字盖章后报公司管理层及相关部门。2.财务分析分析内容：财务分析应围绕公司经营目标和财务状况，对公司的盈利能力、偿债能力、营运能力、发展能力等进行全面分析。分析内容包括收入、成本、费用、利润、资产、负债、现金流等方面的情况，并与同行业数据进行比较分析，找出公司存在的优势和不足，为公司管理层提供决策依据。分析方法：财务分析采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行。通过对不同时期财务数据的对比分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势；通过计算各项财务比率，评估公司的财务风险和经营效率；通过与同行业数据的比较，了解公司在行业中的地位和竞争力。分析报告：财务分析人员应定期撰写财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行综合评价，并提出改进建议和措施。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，报告应语言简洁、数据准确、分析深入、建议可行。财务分析报告经财务经理审核后报公司管理层。八、财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全内部控制体系：公司应建立健全财务内部控制体系，明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，规范财务工作流程，确保财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确。内部控制措施：公司应采取不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等多种内部控制措施，对财务活动进行全过程控制。不相容职务应相互分离，如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；重大财务事项应实行集体决策和审批制度；加强会计核算和监督，确保会计信息质量；定期对财产进行清查盘点，保障资产安全；严格执行预算控制，确保预算目标实现；通过运营分析及时发现问题并采取措施加以解决；建立绩效考评制度，激励员工提高工作效率和质量。2.内部审计监督设立内部审计机构：公司设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。审计职责与权限：内部审计机构应按照国家法律法规和公司内部审计制度的规定，定期或不定期对公司财务状况进行审计检查，审查财务报表的真实性、合法性和完整性，检查财务制度的执行情况，评价内部控制的有效性，发现问题及时提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。内部审计人员有权查