一般公司财务制度大全

PAGE一般公司财务制度大全一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时处理财务事项，提供准确的财务报告。5.权责明确原则：明确各部门和人员在财务工作中的职责和权限。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算、决算报告，为公司决策提供财务依据。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。4.管理公司税务工作，依法纳税，合理避税。5.参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。（二）财务人员配备1.根据公司规模和业务需求，配备相应数量的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备专业知识和技能，取得相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制财务预算、决算报告，审核重要财务事项。协调与各部门的关系，参与公司重大决策。监督财务制度执行情况，防范财务风险。2.会计人员负责公司日常财务核算工作，编制会计凭证、账簿和报表。审核原始凭证，确保财务数据准确无误。协助财务经理进行财务分析和预算编制。负责财务档案管理工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.遵循国家统一的会计制度，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应及时通知相关部门和人员。（三）财务报表编制1.按照国家规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。（四）财务核算流程1.业务部门提交原始凭证，经部门负责人审核签字后，交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，定期进行账账核对、账实核对。4.期末，会计人员进行结账、对账，编制财务报表。四、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，应根据实际情况选择合适的方式。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确双方权利义务，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，严格按照预算安排资金使用。2.资金使用审批流程：业务部门提出资金申请，填写申请表，注明用途、金额等，经部门负责人审核后，交财务部门审核，再报公司负责人审批。3.资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。4.加强对资金使用的监督，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强与银行等金融机构的沟通与合作，优化资金结算方式，提高资金周转效率。（四）资金风险管理1.识别、评估资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，防范利率风险、汇率风险等。3.建立资金风险预警机制，及时发现和处理潜在风险。五、预算管理制度（一）预算编制1.每年末，各部门根据公司战略目标和业务计划，编制下一年度预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。3.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。（二）预算审批1.公司年度预算草案经公司负责人审核后，提交董事会审议批准。2.预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（三）预算执行与监控1.各部门按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核制度，对预算执行情况进行考核评价，与部门和个人绩效挂钩。（四）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。2.预算调整申请应说明调整原因、调整金额、对预算指标的影响等。3.经批准的预算调整应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。2.成本费用应按照受益对象进行分配，确保成本费用核算的准确性。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制目标，分解到各部门和产品。2.加强对成本费用的日常管理，严格控制各项费用支出。3.定期对成本费用进行分析，查找原因，采取措施降低成本费用。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，经部门负责人审核、财务部门审核后，报公司负责人审批。3.严格控制差旅费、业务招待费等费用支出，确保合理合规。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款管理，定期盘点，确保账实相符。严格执行资金审批制度，防范资金风险。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强客户信用管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收欠款。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、入库、保管、发出等流程。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序进行审批，确保资产购置合理、合规。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提准确。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置合法、合规。处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，报公司负责人审批。（三）无形资产1.无形资产取得无形资产取得应按照规定程序进行审批，确保资产取得合法、合规。对无形资产进行评估，合理确定入账价值。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提准确。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置合法、合规。处置收入应及时入账，处置损失应查明原因，报公司负责人审批。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家规定办理税务登记，及时申报纳税。2.准确核算应纳税额，按时缴纳税款，避免逾期申报和缴纳税款。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.识别、评估税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。九、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计人员应具备专业知识和技能，独立开展审计工作。3.内部审计报告应及时提交公司负责人，对审计发现的问题提出整改建议。（二）外部审计1.按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、准确、完整的财务资料。（三）财务监督1.加强对财务工作的日常监督，确保财务制度执行到位。2.对违反财务制度的行为进行严肃处理，追究相关人员责任。十、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、账簿、报表、合同、协议、审计报告等。（二）档案整理与归档1.财务人员应及时整理财务档案，按照规定分类、编号、装订。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门归档保管。（三）档案查阅与借阅1.